Анализ финансового положения организации

Федеральное агентство  по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Дисциплина     КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

                          ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Тема                  ВАРИАНТ 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                     Выполнила студент    Голомолзин Р.О.

                                                                    Группа №    23БК, 5 курс, 2 в/о

                                                                   Студенческий билет №   

                                                                     Проверила         Зимина Г.А.

 

 

 

 

 

Архангельск 2012

Содержание

Введение………………………………………………………………….....3

1. Оценка качества  информационной базы анализа…………………………...4

2. Анализ эффективности  хозяйственной деятельности……………….…….8

2.1 Анализ эффективности  использования ресурсного  потенциала 

организации ( п.2.1.1; п.2.1.2; п.2.1.3; п.2.1.4)…………………………………15

2.2. Анализ производства  и объема продаж (п.2.2.1)…………………………35

2.3. Анализ затрат и  себестоимости продукции (п.2.3.1; п.2.3.2; п.2.3.5)……39

2.4. Анализ финансовых  результатов и рентабельности 

(п.2.4.1; п.2.4.2; п.2.4.4; п.2.4.5)………………………………………………....52

2.5. Комплексная оценка  хозяйственной деятельности (п.2.6)………………71

3. Анализ финансового  положения организации………………………..…..76

3.1. Анализ финансовой  устойчивости (п.2.5.1; диагностика типа  фин. 

устойчивости; расчет и  анализ коэффициентов фин. устойчивости)………..76

3.2. Анализ ликвидности (п.2.5.4; анализ ликвидности баланса)…………..85

3.3. Анализ деловой  активности (п.2.5.3; определить эффект  от 

ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов; п.2.5.5)…..94

3.4. Комплексная оценка  финансового положения (на основе 

методики рейтинговой, балльной или др. видов комплексной оценки)……106

Заключение………………………………………………………………109

Список использованной литературы………………………..……......134

Приложения

 

Введение

В настоящее время  в условиях рыночной экономики конкурентоспособность  предприятий и целесообразность их деятельности в будущем основывается, прежде всего, на эффективности их функционирования. Эффективность финансовой деятельности служит залогом финансовой привлекательности для внешних инвесторов, контрагентов по финансово-хозяйственной деятельности, а также собственников организации. В связи с этим приобретает огромное значение оценка финансовых результатов деятельности организации в настоящем, прошлом и будущем. [8]

Целями выполнения курсовой работы являются:

1) закрепление теоретических  знаний, полученных в процессе изучения дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;

2) формирование практических  навыков проведения комплексного  экономического анализа;

3) обобщение полученных  результатов анализа. Определение  комплектной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.[4]

В процессе выполнения курсовой работы проводится комплексный анализ хозяйственной деятельности условной промышленной организации ООО «Рубин». Для анализа хозяйственной деятельности ООО «Рубин» используются выписки из бухгалтерской отчетности и пояснений к годовому бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, а также нормативные, плановые и экспертные оценки, необходимые для проведения комплексной оценки. Указанная информация представлена в приложениях к курсовой работе в форме справок, расшифровок и результатов проведенного обследования по направлениям анализа.[4]

 

1. Оценка качества информационной базы анализа

Круг лиц, участвующих  в финансовой деятельности предприятия, неоднороден, и поэтому возникает  потребность в изучении экономики  предприятия с различных позиций. Поставщиков и подрядчиков, кредитные  учреждения интересует вопрос о финансовом состоянии предприятия, и, в частности, о его платежеспособности; инвесторов и собственников также интересует финансовое состояние предприятия, но в первую очередь, эффективность деятельности: доходность вложений и дивиденды; менеджеров – конкурентоспособность выпускаемой продукции (работ, услуг), рентабельность и оборачиваемость средств; государство – надежность предприятия как налогоплательщика, его способность обеспечить новые рабочие места.[8]

Залог успешной оценки бизнеса — качественная информационная база. Информация необходимая для оценки собирается из различных источников. При этом важно, чтобы она отражала состояние внешней (макроэкономической и микроэкономической) и внутренней среды бизнеса в различные периоды времени.

Характеристики оцениваемого бизнеса на дату оценки являются результатом предыдущего развития, предпосылкой будущего развития и одновременно зависят от положения дел в экономике страны, в отрасли и регионе.[9]

Cистематизация собранных данных осуществляется либо хронологическим методом, либо журналистским, либо логическим, либо, что наиболее часто — комплексным, сочетающим все три метода. Суть хронологического метода заключается в сборе, расположении и последующем анализе информации от прошлого к будущему, при журналистском методе — от более важного к менее значимому, при логическом — от общего к частному или от частного к общему. [9]

Информационным стержнем комплексного анализа финансовой деятельности является «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках», хотя это нисколько не умаляет значения остальных источников информации. Бухгалтерский баланс позволяет аналитику получить информацию о финансовом и имущественном состоянии организации в прошлом и сделать прогнозы на будущее; Отчет о прибылях и убытках является расшифровкой одного из балансовых показателей – нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) – и позволяет оценить, за счет какой деятельности (текущей, прочей или чрезвычайной) был получен тот или иной финансовый результат деятельности организации; Отчет о движении капитала содержит информацию, которая позволяет отследить изменение в капитале собственников; Отчет о движении денежных средств важен при анализе ликвидности, так как в этом отчете находится информация о свободных денежных средствах организации.

Анализ начинается с изучения информации, содержащейся в указанных формах отчетности, однако в целях корректности и удобства обработки информации ему предшествует подготовительный этап оценки и преобразования исходных данных. Процедура оценки информации проводится в двух направлениях: выявление арифметической непротиворечивости данных и логический контроль их качества. Целью первого направления оценки информации является проверка количественной взаимоувязки показателей, представленных в документах. Логический контроль данных состоит в проверке информации с точки зрения ее реальности и сопоставимости показателей за различные периоды времени.[8]

Качественной бухгалтерской  отчетностью является та, которая  отвечает требованиям: полноты, существенности, уместности, понятности, своевременности, правдивости, применимости для целей прогнозирования, осмотрительности. [1, с.11,13]

 

 

 

 

Таблица 1.1.1

Проверка согласованности  показателей,

отраженных в бухгалтерской  отчетности ООО «Рубин»

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс.руб.	Название формы	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:
на конец 2009 года	ББ	999 030	Пояснения к ББ и ОПУ	1 314 513-315 483 = 990 030
на конец 2010 года	ББ	1 126 203	Пояснения к ББ и ОПУ	1 481 846-355 643 = 1 126 203
на конец 2011 года	ББ	1 458 115	Пояснения к ББ и ОПУ	1 879 099-420 984 = 1 458 115
Финансовые вложения в том числе долгосрочные:
на конец 2009 года	ББ	-	Пояснения к ББ и ОПУ	-
на конец 2010 года	ББ	-	Пояснения к ББ и ОПУ	-
на конец 2011 года	ББ	-	Пояснения к ББ и ОПУ	-
в том числе краткосрочные:
на конец 2009 года	ББ	155 969	Пояснения к ББ и ОПУ	155 969
на конец 2010 года	ББ	59 739	Пояснения к ББ и ОПУ	59 739
на конец 2011 года	ББ	60 000	Пояснения к ББ и ОПУ	60 000
Запасы
на конец 2009 года	ББ	907 559	Пояснения к ББ и ОПУ	907 559
на конец 2010 года	ББ	963 166	Пояснения к ББ и ОПУ	963 166
на конец 2011 года	ББ	937 806	Пояснения к ББ и ОПУ	937 806
Дебиторская задолженность:
на конец 2009 года	ББ	377 482	Пояснения к ББ и ОПУ	377 482
на конец 2010 года	ББ	478 506	Пояснения к ББ и ОПУ	478 506
на конец 2011 года	ББ	473 664	Пояснения к ББ и ОПУ	473 664
Кредиторская задолженность:
на конец 2009 года	ББ	604 556	Пояснения к ББ и ОПУ	604 556
на конец 2010 года	ББ	675 195	Пояснения к ББ и ОПУ	675 195
на конец 2011 года	ББ	672 291	Пояснения к ББ и ОПУ	672 291

 

Вывод:

Оценка информационной базы анализа проведена по средством  проверки количественной взаимоувязки показателей, представленных в бухгалтерской отчетности ООО «Рубин».

Счетная проверка показателей  форм бухгалтерской отчетности не выявила арифметической противоречивости данных, т.е. показатели, отраженные в отчетности согласуются. Представленную отчетность можно считать качественной, без явной фальсификации, пригодную для анализа.

Примечание: Хорошее информационное обеспечение служит залогом корректности и результативности аналитической работы, но не гарантирует полностью достоверность и правильность выводов, сформулированных в процессе анализа. Немаловажную роль в интерпретации информации играет компетентность лица, проводящего анализ.[8] 

2. Анализ эффективности  хозяйственной деятельности

 

2.1. Анализ эффективности использования ресурсного потенциала организации

2.1.1. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Цель – 1) определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом; 2) выявить размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Переход к рыночным отношениям сопровождается резким сокращением  отчетности по трудовым ресурсам, их составу  и классификации. Связано это  с тем, что многие показатели деятельности организаций становятся коммерческой тайной. Вопросами их прогноза, формирования информации о фактическом состоянии, анализа результатов сопоставления факта с планом (нормой) занимается сам хозяйствующий субъект. Контролирующие органы следят только за соблюдением установленных норм, которые касаются уровня минимальной заработной платы.[2, с.105]

Основными показателями эффективности использования трудовых ресурсов являются показатели выработки одного работника и одного рабочего. Оба этих показателя рассчитываются как отношение показателей, характеризующих объем производства, к численности работников или рабочих. В качестве объемного показателя в настоящее время используется показатель объема продаж, который соответствует объему реализованной продукции (товаров, работ, услуг).[2, с.109]

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом. Расчеты произведем с учетом состава показателей, предложенных в справке №1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации».[4, с.7]