Пути снижения себестоимости продукции на ОАО «Молоко»

Относительная экономия материальных затрат составила 2389 тыс. руб., т.е. от материальных затрат отчётного периода вычитаем материальные затраты базисного периода.

Из  таблицы 1.2. видно, что в 2005 году прибыль на рубль материальных затрат осталась прежней по сравнению с 2004 - 0,01руб.

Материалоотдача за 2005 год составила всего 1 рубль 31 копейку. По сравнению с предыдущим годом она снизилась на 3 копейки, или на 2,2%.

Материалоёмкость  за 2005 год увеличилась на 2 копейки  или на 2,7% и составила 76 копеек. На повышение материалоёмкости продукции оказал влияние рост цен на сырьё и материалы.

Темпы роста объёмов производства в 2005 году ниже темпа роста материальных затрат. Хотя в 2004 году темпы роста объёмов производства были выше темпов роста материальных затрат. Коэффициент соотношения темпов роста объёма производства и материальных затрат на конец 2005 года составил 98%. По сравнению с 2004 годом он снизился на 12,4%.

Таким образом, можно сделать вывод  о том, что показатели не соответствуют нормативным значениям.

Кадровый  состав предприятия ОАО «Молоко» на данный момент насчитывает 307 работников.

Для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации применяется штатное расписание которое содержит перечень структурных подразделений, должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах.

По  возрастному составу персонал в основном пожилой: 40,2 % - доля персонала в возрасте от 41 до 55 лет; 31,3 % - доля персонала в возрасте от 17 до 30 лет; 20,3 % - доля персонала в возрасте от 31 до 40 лет; 8,2 % - доля персонала в возрасте от 56 до 72 лет.

По  стажу работы на данном предприятии, есть такие работники , которые проработали 30 лет (1,9%). Основной процент персонала работает недавно: 40,5 % работают с 2004 года; 11,1 % работают с 2005 года; 11,7 % работают с 2003 года; столько же работает с 2002 года; 8,9 % работают с 2001 года; 3,2 % работают с 2000 года. Это связано с тем, что с 2000 года Улан-Удэнский молочный комбинат вошел в состав производственного объединения «Наран».

Персонал организации  состоит из работников аппарата управления организацией и ее подразделений, основных и вспомогательных рабочих, работников административно-хозяйственного отдела, работников охраны.

Для оценки уровня интенсивности  использования персонала применяется система обобщающих и частных показателей производительности труда (Таблица 1.3).                            

 

 

 

 

       Таблица 1.3

Показатели производительности труда

Наименование  показателя	2004  год	2005 год	Отклонения
Выпуск продукции, тыс. руб.	133358	138091	+4733
Среднесписочная численность рабочих, чел.	226	221	-5
Фонд рабочего времени на производство всей продукции, час.	600124	600354	+230
Среднегодовая    выработка    продукции    одним рабочим, тыс. руб.	518	510	-8
Среднечасовая    выработка    продукции    одним рабочим, руб.	5,13	4,92	-0,21
Трудоёмкость  одного рубля продукции	195,08	203,05	+7,97

 

По данным таблицы 1.3 видно, что среднегодовая выработка рабочего предприятия уменьшилась на 8 тыс. руб., хотя доля рабочих увеличилась. Также увеличилась среднечасовая выработка рабочих на 7,97 руб. Отрицательно повлияли целодневные и внутрисменные потери рабочего времени.

Трудоёмкость  снизилась всего на 0,21 ч. Это снижение в положительную сторону, хотя производительность труда снизилась (на 8 тыс. руб.).

Теперь рассмотрим размеры и динамику средней заработной платы (таблица 1.4).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.4

Динамика  средней заработной платы

 

Показатели	2002	2003	Откл.	2004	Откл.	2005	Откл.
Среднесписочная численность	254	324	+70	316	-8	307	-9
Среднемесячная     заработная плата	2522	2829	+307	4659	+1830	5999	+1340

Темпы роста заработной платы за 2003 год составили 122,2 %, в 2004 году -164,7% и в 2005 – 128,8 %. В 2005 году темп роста заработной платы снизился на 36 %.

 

2.2. Анализ объёма производства и структуры продукции

 

Объём производства и реализации продукции является взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объём производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объём продаж, а, наоборот, возможный объём продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объёме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста  объёма производства и реализации продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение. Объём производства и реализации промышленной продукции выражается в натуральных и стоимостных измерениях. Обобщающие показатели объёма производства продукции получают с помощью стоимостной оценки.

Объём реализации продукции определяется по отгрузке продукции покупателям. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потреблением. От того, как продаётся продукция, какой спрос на неё на рынке, зависит и объём её производства.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объёмов производства и реализации продукции. Их используют при анализе объёмов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции (Таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1

Основные показатели объёмов производства и реализации

продукции ОАО  «Молоко»

 

Показатели	Ед. изме рения	2002 год	2003 год	2004 год	2005 год
Объём промышленной продукции в сопоставимых ценах (без НДС)	тыс. руб	73549	126543	133358	138091
Объём промышленной продукции в действительных ценах (без НДС)	тыс. руб	61040	115039	121234	125537
Производство  продукции в натуральном выражении:
Цельномолочная  продукция, всего в том числе	тонн	4400	8722	7086	7384
• Молоко цельное	тонн	550	2091	1541	2100
• Кисломолочная  продукция	тонн	847	1467	1118	1570
• Сметана	тонн	260	583	511	600
• Творог жирный	тонн	218	454	394	500
• Сырки	тонн	2	112	77	120
• Масса творожная	тонн	186	55	169	180
• Масло  животное	тонн	-	76	154	155
Нежирная  продукция	тонн	-	50	178	195
Количество наименований выпускаемой продукции	Шт.	37	44	47	56
Себестоимость продукции	Тыс. руб	71339	125974	132439	138198
Рентабельность	%	30	70	70	40
Прибыль (убыток)	Тыс. руб	212	122	796	830

 

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и  реализации продукции, расчётов темпов роста и прироста (см. таблицу 2.2.2)

 

 

Таблица 2.2.2     

Динамика  производства и реализации продукции 

в сопоставимых ценах

 

Год	Объём производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объём реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2002	73549	100,0	100,0	71750	100,0	100,0
2003	126543	172,1	172,1	126585	176,4	176,4
2004	133358	105,4	98	133657	105,6	98
2005	138091	103,6	64	138342	103,5	64

Из таблицы  видно, что за четыре года объём производства вырос на 3,6 %, а объём реализации - на 3,5 %. Темпы роста реализации ныже темпов роста производства, что свидетельствует об имеющихся остатков нереализованной продукции на складах предприятия.

Большое влияние  на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции. Своевременное обновление ассортимента продукции с учётом  изменения конъюнктуры рынка является одним из важных индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности.

При формировании ассортимента и структуры выпуска  продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и др. ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента продукции включает в себя следующие основные моменты:

- определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

- оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

- оценку   экономической   эффективности   и   степени   риска   изменений   в ассортименте продукции.

Рассмотрим  освоение новых видов продукции  на ОАО «Молоко» за последние 2 года (см. Таблицу 2.4.2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4.2.

Освоение новых видов продукции

Наименование продукта	Тонн	Тыс. руб
2004  год
Молоко 3,2 % в полипропиленовой бутылке	266	3610
Йогурт 6% в полистироловом стакане по 0,25 кг.	14	453
Сырки 8% с ванилином	76	3603
Сырки 8% с изюмом	26	1302
Сырки нежирные с изюмом	6	253
Сыр плавленый «Омичка» в полистироловом стакане  по 0,1 кг	2,6	160
Сыр плавленый «Кавказский» в в полистироловом стакане по 0,1 кг	2,1	124
Сыр плавленый «С луком для супа» в полистироловом стакане по 0,1 кг	0,5	34
Сыр плавленый «Колбасный»  40%	70	4022
Всего		13564
Удельный  вес в общем объёме, %		16
2005 год
Молоко топлёное 4%	35	425,4
Ряженка 4%	79,2	1230,1
Сметана 20% в  полистироловом пакетах по 0,5 кг	8,8	371,5
Масса творожная 8% с курагой	28,9	1673
Масса творожная 8% с черносливом	26	1498,8
Сыворотка молочная пастеризованная в полистироловых                    пакетах	7,5	20,5
Сыр «Адыгейский»	4,9	275
Масло «Белгородское» фасованное по 0,2 кг.	23,8	1204,6
Масло «Старокрестьянское»  весовое	4,6	248,5
Молоко стерилизованное 2,5% в полипропиленовой бутылке	8,3	114,0
Всего		7061,4
Удельный  вес в общем объеме, %		6