Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь

Алгоритм расчета влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в таблице 3.5

 

Таблица 3.5 - Алгоритм факторного анализа показателей эффективности депозитных операций

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1 Влияние факторов на  изменение чистого дохода по  вкладным операциям (Чд)
1.1 Средние остатки привлеченных  средств во вклады, млн р.	СрО0	СрО1	DСрО	DЧд(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/100-СрО0*( ПК0- ПВ0) /100
1.2 Процентная ставка по  кредитам, %	ПК0	ПК1	DПК	DЧд(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/100-СрО1*( ПК0- ПВ0) /100
1.3 Процентная ставка по  вкладам, %	ПВ0	ПВ1	DПВ	DЧд(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/100-СрО1*( ПК1- ПВ0) /100
2 Влияние факторов на  изменение коэффициента отдачи  депозитных средств (Котд)
2.1 Чистый доход по вкладным операциям, млн р., в том числе:	ЧД0	ЧД1	DЧД	DРп(ЧД)= DЧД/ ВК1
2.1.1 Средние остатки привлеченных  средств во вклады, млн р.	СрО0	СрО1	DСрО	DРп(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/ВК1-СрО0*( ПК0- ПВ0) /ВК1
2.1.2 Процентная ставка  по кредитам, %	ПК0	ПК1	DПК	DРп(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/ВК1-СрО1*( ПК0- ПВ0) /ВК1
2.1.3 Процентная ставка  по вкладам, %	ПВ0	ПВ1	DПВ	DРп(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/ВК1-СрО1*( ПК1- ПВ0) /ВК1
2.2 Привлеченные средства  на вкладные счета, млн р.	ВК0	ВК1	DВК	DРп(ВК)=ЧД0/ ВК1- ЧД0/ ВК0
3 Влияние факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям (Рр)
3.1 Чистый доход по вкладным  операциям, млн р., в том числе:	ЧД0	ЧД1	DЧД	DРр(ЧД)= DЧД/ Р1
3.1.1 Средние остатки привлеченных  средств во вклады, млн р.	СрО0	СрО1	DСрО	DРр(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/Р1-СрО0*( ПК0- ПВ0) /Р1
3.1.2 Процентная ставка  по кредитам, %	ПК0	ПК1	DПК	DРр(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/Р1-СрО1*( ПК0- ПВ0) /Р1
3.1.3 Процентная ставка  по вкладам, %	ПВ0	ПВ1	DПВ	DРр(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/Р1-СрО1*( ПК1- ПВ0) /Р1
3.2 Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.	Р0	Р1	DР	DРр(Р)=ЧД0/ Р1- ЧД0/ Р0

 

Изложенная методика анализа депозитных операций банка позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования.

Методика анализа операций банка по предоставлению денежных средств в форме кредита предполагает их изучение по следующей форме:

. Изучить состав, структуру и динамику операций банка по предоставлению денежных средств в форме кредита. При этом изучать анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком денежных средств в форме кредита в составе активов банка. По данному показателю определяют степень агрессивности кредитной политики банка, недостаточность или перегруженность его кредитного портфеля. Кроме того, об агрессивности кредитной политики свидетельствует также показатель, рассчитываемый как соотношение суммы кредитных вложений банка и собственного капитала (в международной практике оптимальное значение < 8,0). Характеризует рискованность кредитной политики: если значение выше 8,0 - это свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка.

Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста кредитов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. Темпы роста кредитных вложений должны быть не только выше 100%, но и не замедляться. Темпы роста кредитов могут исчисляться как по остаткам кредитной задолженности на определенную дату, так и по средней сумме ежедневных остатков кредитных вложений.

Темпы роста кредитов сопоставляют с темпами роста активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

После этого переходят к анализу состава и структуры кредитной задолженности. Выявляют, какие виды кредитов преобладают в банке (имеют наибольший удельный вес). Структура и динамика кредитных вложений банка оценивается по следующим признакам классификации: по видам клиентов, по срокам, видам валют.

Далее целесообразно изучить состав, структура и динамика кредитов физическим лицам изучается по срокам кредитования, видам валют, направлениям кредитования (на финансирование недвижимости, на потребительские нужды) и т.д.

2. Изучить движение кредитной задолженности клиентов. В ходе анализа следует оценить следующие показатели:

- удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к остатку кредитной задолженности на конец отчетного периода или удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к средней сумме кредитных вложений;

- процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов (кредитовый оборот) к вновь выданным кредитам (дебетовый оборот);

- соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за отчётный период.

Движение кредитов целесообразно оценивать как по общей величине кредитных вложений, так и в разрезе основных признаков классификации кредитов (по срокам, видам валют, видам клиентов и т.п.).

В ходе качественной оценки кредитных вложений банка изучают состав, структуру и динамику кредитов по следующим признакам:

по характеру задолженности (срочная, пролонгированная, просроченная). Срочную задолженность целесообразно классифицировать по срокам возникновения - до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 мес.; по видам валют; по срокам; по видам кредитов; по клиентам.

по степени кредитного риска - на 5 групп риска:

I группа риска - резерв формируется в размере 0,5% от общей суммы задолженности;

II группа риска - резерв формируется в размере 10 - 30% от общей суммы задолженности;

III группа риска - резерв формируется в размере 30 - 50% от общей суммы задолженности;

IV группа риска - резерв формируется в размере 50 - 100% от общей суммы задолженности;

V группа риска - резерв формируется в размере 100% от общей суммы задолженности.

Таким образом устанавливаются основные тенденции в изменении кредитной задолженности по группам риска, преобладание той или оной группы, особое внимание уделяется IV иV группам (наиболее рисковым и крупным);

по обеспеченности - обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительством и т.д.), недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Базовым финансово-экономическим индикатором качества кредитной политики банка, характеризующим степень банковского кредитного риска считается удельный вес просроченной кредитной задолженности в совокупном объеме предоставленных кредитов (формула 9)

 

Доля = Собщ = Сст+Спр (9)

 

где Собщ - сумма задолженности всего;

Сст - стандартная задолженность по основному долгу, погашаемая вовремя и в полном объеме, или срок платежа по которой в текущий момент времени не наступил;

Спр - просроченная задолженность, т.е. задолженность по основному долгу, не погашаемая заемщиком в установленные сроки.

В мировой банковской практике норма 5-7%.

По банковскому сектору Республики Беларусь удельный вес проблемной задолженности по кредитным операциям с начала года снизился с 1,88% до 1,36%.

. Изучить степень погашения просроченных (проблемных) кредитов, которая оценивается с помощью одноименного коэффициента (коэффициента погашения просроченных кредитов) - отношение суммы погашенных просроченных (проблемных) кредитов к общей сумме просроченной задолженности (на начало периода).

4. Качественная оценка кредитного портфеля банка. В ходе исследования качества управления кредитным портфелем банка необходимо оценить такие показатели как:

- доля кредитных вложений, не приносящих доход (займы, проблемные кредиты) в общей величине активов банка (оптимальное значение 0,5-3%);

- доля кредитных вложений, не приносящих доход в общей величине кредитного портфеля (оптимальное значение 3-7%);

- соотношение кредитных вложений и депозитов (балансовых обязательств) банка, которое характеризует качество управление кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

На следующем этапе качественной оценки кредитного портфеля банка целесообразнее изучить правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному. Источниками информации служат формы отчетности 2807 и 2815 (таблица 3.6)

 

Таблица 3.6 - Показатели оценки кредитного портфеля банка

Название показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1 Коэффициент степени  защиты от риска	Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к кредитным вложениям, не приносящим доход	Данный показатель оценивается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска
2 Коэффициент полноты  создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам	Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к сумме расчетного специального резерва по кредитам	Оптимальное значение - создание резерва в полном объеме, т.е. 100%
3 Коэффициент достаточности  резервов банка в случае непогашения  кредитов	Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к сумме кредитных вложений (всего)	В международной практике его нормативное значение в пределах 1-5%
4 Коэффициент безнадежных к погашению кредитов	Отношение суммы списаний безнадежной задолженности за счет специального резерва к сумме кредитных вложений (всего)	Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка. В международной практике его критериальный уровень находится в пределах от 0,25% до 1,5%

 

В ходе анализа качества управления кредитным портфелем банка с позиции риска оценивают в динамике следующие показатели (таблица 3.7)

 

Таблица 3.7 - Показатели качества управления кредитным портфелем банка с позиции риска

Название показателя	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1 Величина кредитного  портфеля, взвешенного на риск	Сумма кредитных вложений по каждой группе риска	Рост величины кредитного портфеля, взвешенного на риск в динамике свидетельствует о повышении рискованности проводимых кредитных операций
2 Коэффициент зависимости  кредитного портфеля от форм  обеспечения кредитов	Отношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск, к сумме кредитных вложений (валовому кредитному портфелю)	Увеличение этого показателя характеризует рост зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения
3 Коэффициент потенциального  кредитного риска	Отношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск к разнице суммы кредитных вложений и суммы созданного специального резерва по кредитам	Чем выше значение показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка
4 Коэффициент учета риска	Отношение суммы созданного специального резерва по кредитам к величине кредитного портфеля, взвешенного на риск	Характеризует, какая доля кредитных вложений банка с учетом риска может быть покрыта за счет фактически созданного специального резерва. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь

 

Данные показатели оцениваются в динамике.

. Анализ эффективности кредитования.

Эффективность кредитных вложений может быть оценена с помощью показателей оборачиваемости и доходности.

Для оценки оборачиваемости кредитных вложений рассчитываются:

коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности

 

Коб = Окр (10)

 

где КО - оборот по погашению кредитов (кредитовый оборот),

Окр - средние остатки кредитной задолженности.

Снижение коэффициента оборачиваемости в динамике свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредитной задолженности, которое может быть обусловлено как увеличением сроков выдачи кредитов, так и несвоевременным возвратом кредитных ресурсов заемщиками.