Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь

 

Из таблицы 1.5 видно, что кредитная задолженность клиентов увеличилась на конец 2010г. по сравнению с началом на 755950,9 млн р. или на 17,9%. Увеличение кредитной задолженности обусловлено как ростом объемов кредитования юридических лиц на 91850,5 млн.р. или на 3,2%, так и физических лиц на 664100,4 млн р. или на 48,8%.Рассматривая кредиты в разрезе сроков хранения отметим уменьшение задолженности по краткосрочным кредитам на 491709,4 млн р., в то время как кредитная задолженность по долгосрочным кредитам увеличилась на 1237577,6 млн р.Следует отметить уменьшение за анализируемый период кредитной задолженности клиентов в иностранной валюте (88,3%) так как в тоже время кредитная задолженность в национальной валюте увеличилась (127%).Оценивая структуру кредитной задолженности клиентов отметим, что как на начало 2010г., так и на конец наибольший удельный вес занимают кредиты юридическим лицам: 67,7% и 59,3% соответственно, так же кредиты в национальной валюте (76,6% и 82,5%) и долгосрочные кредиты (53,3% и 70,1%). Доходы и расходы относятся к числу важнейших характеристик эффективности осуществления банковской деятельности. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли банка.

Таблица 1.6- Состав, структура и динамика доходов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели	2009г.		2010 г.		Отклонение (+, -)		Темп роста, %
	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %
1 Процентные доходы	84212,71	60,71	143328,2	69,13	59115,49	8,42	170,2
2 Непроцентные доходы - всего	54493,71	39,29	63994,92	30,86	9501,21	-8,42	117,4
в том числе
2.1 Комиссионные доходы	10972,37	7,91	14758,49	7,12	3786,12	-0,79	134,5
2.2 Прочие банковские доходы	42246,98	30,46	47153,78	22,74	4906,8	-7,72	11,6
2.3 Операционные доходы	642,66	0,46	1277,07	0,62	634,41	0,16	198,7
2.4 Уменьшение резервов	629,69	0,45	772,81	0,37	143,12	-0,08	122,7
2.5 Непредвиденные доходы	2,01	0,14	32,77	0,02	30,76	-0,12	1630,3
Итого доходов	138706,42	100	207323,12	100	68616,7	-	149,5

 

Из таблицы 1.6 видно, что доходы филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 68616,7 млн р. или 49,5%. Их рост был обусловлен увеличением суммы процентных доходов на 59115,49 млн р. или на 70,2%. В то время как сумма непроцентных доходов в динамике увеличилась на 9501,21 млн р. Темпы роста процентных доходов (170,2%) опережают темпы роста непроцентных доходов. Это привело к увеличению доли процентных доходов в совокупных доходах ОАО «АСБ Беларусбанк» на 8,42%. В составе непроцентных доходов отметим увеличение прочих банковских доходов на 4906,8млн р. в результате главным образом за счет увеличения операций между филиалами. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились операционные доходы банка. На 143,12 млн р. произошло увеличение доходов по статье уменьшение резервов. В структуре доходов как в 2009 г. так и в 2010 г. наибольший удельный вес занимают процентные доходы: 60,71% и 69,13% соответственно, имея, таким образом, тенденцию к росту. Негативно следует отметить снижение доли комиссионных доходов в общей их величине за анализируемый период на 0,71% до 7,12% в 2011г.

Структура расходов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010гг. представлена в таблице 1.7

 

Таблица 1.7 - Состав, структура и динамика расходов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели	2009 г.		2010 г.		Отклонение (+, -)		Темп роста, %
	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %
1 Процентные расходы	73016,33	55,55	89825,57	45,17	16809,24	-10,38	123,0
2 Непроцентные расходы - всего	58421,66	44,45	109022,66	54,83	50601	10,38	186,6
в том числе
2.1 Комиссионные расходы	933,58	0,71	2403,8	1,21	1470,22	0,41	257,5
2.2 Прочие банковские расходы	23138,64	17,6	54830,58	27,57	31691,94	9,97	237,0
2.3 Операционные расходы	33354,89	25,38	44743,16	22,5	11388,27	-2,88	134,1
2.4 Отчисления в резервы	994,34	0,76	5110,02	2,57	4115,68	1,81	513,9
2.5 Непредвиденные расходы	0,23	0,0002	1,19	0,0006	0,96	0,0004	517,4
2.6 Налог на прибыль	0,00	0	1933,9	0,97	1933,9	0,97	-
Итого расходов	131437,99	100	198848,23	100	67410,24	-	151,3

 

Данные таблицы 1.7 свидетельствуют о том, что в 2010г. по сравнению с 2009г. расходы ОАО «АСБ Беларусбанк» увеличились на 67410,24 млн р. или на 51,3%. При этом, темпы роста непроцентных расходов (186,6%) опережают темпы роста процентных расходов (123,0%), что следует оценитьотрицательно. Вместе с тем, увеличение расходов банка обусловлено ростом суммы непроцентных расходов на 50601 млн р. в составе непроцентных расходов негативным является увеличение прочих банковских расходов на 137,0% преимущественно по операциям между филиалами. Кроме того, сумма отчислений в резервы в 2010г. по сравнению с 2009г. возросла на 413,9% и составила в 2010г. 5110,02 млн р. Нужно отметить, что наибольший удельный вес в структуре расходов занимают процентные расходы в 2009г. 55.55% и в 2010г. наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы54,83%. Рассматривая структуру расходов по их группам, отметим уменьшение доли процентных расходов за период на 10,38%. Отрицательным является уменьшение операционных расходов в 2010г. на 2,88%.

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования необходимо оценить достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставить их темпы роста, рассчитать показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли и средств ее получения. Информация представлена в таблице 1.8

 

Таблица 1.8 - Динамика показателей рентабельности деятельности филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+,- )	Темп роста
1 Доходы банка, млн р.	138706,42	207323,12	68616,7	149,5
2 Расходы банка, млн р.	131437,99	198848,23	67410,24	151,3
3 Прибыль, млн р.	7268,42	8474,89	1206,47	116,6
4 Средняя величина активов, млн р.	955655,1	1407371	451715,9	147,3
из них
4.1 активов, приносящих доход, млн р.	863790,8	1297011,9	433221,2	150,2
5 Рентабельность банковской  деятельности (3:2*100), %	5,5	4,3	-1,2	-
6 Уровень прибыльности  доходов (3:1*100), %	5,2	4,1	-1,1	-
7 Рентабельность активов (3:4*100), %	0,8	0,6	-0,2	-
8 Рентабельность активов, приносящих доход (3:4.1*100), %	0,8	0,6	-0,2	-
9 Доходность активов, приносящихдоход (1:4.1*100), р.	16,1	16	-0,1	-

По данным таблицы 1.8 видно, что доходность активов банка, приносящих доход в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 0,1%. Т.о. если в 2009 г. с одного рубля ресурсов размещенных в активные операции банка, приносящие доход банк получал 0,161 рублей доходов, то в 2010 г. этот показатель составил 0,16 рублей. Уменьшение показателей доходности обусловлено тенденцией снижения средней величины активов (147,3%) по сравнению с темпами роста доходов банка (149,5%). Увеличение за анализируемый период прибыли банка на 1206,47млн р. или на 16,6% привело к сокращению рентабельности активных операций. Так, рентабельность активов характеризующая сумму прибыли получаемую со 100 рублей средств размещенных в активы снизилась в динамике на 0,2 процентных пункта и составила в 2010 г. 0,6%. Кроме того, рентабельность активов приносящих доход сократилась за период с 0,8% до 0,6%.

Обобщая данные проведённого анализа экономического состояния можно выявить положительные и отрицательные тенденции развития филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк». Положительным явилось повышение общей суммы активов и пассивов банка, а также увеличение суммы денежных средств. Отрицательно сказалось увеличение степени зависимости банка от ресурсов привлеченных на межбанковском рынке вследствие нехватки собственных средств. Кроме того, отрицательное значение показателей ликвидности и платежеспособности свидетельствуют о неплатёжеспособности банка.

Кредитная политика банка предусматривает дальнейшее наращивание объемов выдаваемых кредитов. Филиал осуществляет кредитование всех основных отраслей народного хозяйства.

Выдача кредитов производится, в первую очередь, тем предприятиям торговли, промышленности и других отраслей, которые динамично наращивают объемы производства, товарооборота, обеспечивают прибыльность в работе, наращивают оборотные средства. При выдаче кредита учитываются показатели платежности, рентабельности, оборачиваемости.

Так же ОАО «АСБ Беларусбанк» участвует в решении социальных проблем, и в частности банк оказывает финансовую помощь общественным, спортивным и культурным учреждениям, органам государственного управления, а также обществам инвалидов и малоимущим гражданам.

Таким образом, устойчивое положение, организация работы в соответствии с международными правилами и процедурами, высокий профессионализм коллектива, разветвленность филиальной сети позволили ОАО "АСБ Беларусбанк" занять одно из ведущих мест на банковском рынке республики. Всесторонне оберегая свой имидж надежного партнера, Банк ежегодно проходит внешнюю аудиторскую проверку, проводимую известными международными аудиторскими компаниями.

 

 

2. БУХГАЛТЕРСКИЙ  УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ФИЗИЧЕСКИМИ  ЛИЦАМИ

 

2.1 Порядок открытия, ведения счетов  физических лиц и учет операций  по ним

 

Открытие физическим лицам счетов в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется банком на основании их устных заявлений и одновременно заключаемых договоров при предъявлении документа, удостоверяющего личность физического лица, а при открытии счета представителем по доверенности с соответствующими полномочиями.

Банками физическим лицам открываются следующие виды счетов (рисунок 2.1)

 

Рисунок 2.1 - Виды счетов, открываемых физическим лицам

 

При обращении физического лица по поводу открытия счета ответственный исполнитель:

при открытии вкладного счета уточняет у него вид вклада, на который он хочет внести денежные средства, знакомит с его условиями, при этом в обязательном порядке обращает внимание на особенности данного вида вклада (срок привлечения, действующая величина процентной ставки, порядок ее изменения и получения дохода по вкладу и др.), сумму первоначального взноса.

при открытии текущего, благотворительного счета знакомит его с содержанием соответствующего договора (требованиями законодательства по совершению операций по данному счету, порядком списания и зачисления денежных средств, взимания (уплаты) вознаграждения, начисления и выплаты процентов и др.).

Получив от физического лица согласие на открытие счета ответственный исполнитель:

формирует в электронном виде по предъявленному документу, удостоверяющему личность, карточку вкладчика (в случае первичного его обращения в банк) либо проверяет данные ранее составленной карточки;

выводит на печать договор в двух экземплярах, проверяет правильность указания в нем ФИО вкладчика, суммы первоначального взноса, процентной ставки, срока привлечения (его соответствие процентной ставке) и возврата вклада, шкалы при досрочном востребовании вклада и передает оба экземпляра договора вкладчику для проверки и подписания;

после подписания экземпляров договора вкладчиком подписывает два экземпляра договора (при отсутствии полномочий на заключение договора - визирует экземпляр договора, хранящийся в банке, и передает на подписание уполномоченному работнику);

оба экземпляра договора скрепляются печатью банка и передаются вместе с документом, удостоверяющим личность, контролеру.

Контролер, проверив правомерность открытия счета, правильность заполнения обязательных реквизитов договора, визирует договор.