Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь

Благотворительный счет физическому лицу для сбора, хранения и использования средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, в том числе иностранной, или пожертвований открывается в случаях, предусмотренных законодательством, при этом получатель средств обязательно указывает цель открытия счета, порядок расходования поступивших денежных средств.

Особенности выполнения операций по счетам в иностранной валюте:

Банк открывает счета физическим лицам в иностранных валютах, официальный курс белорусского рубля к которым устанавливается Национальным банком Республики Беларусь. Вид иностранной валюты, в которой открываются и ведутся вкладные счета, определяется условиями банковских вкладов в иностранной валюте. По каждому виду иностранной валюты с вкладчиком заключается отдельный договор и открывается отдельный лицевой счет.

Аналитический учет операций по счетам физических лиц ведется в двойной оценке: по номиналу в иностранной валюте и в эквиваленте в официальной денежной единице Республики Беларусь (в белорусских рублях). Для оценки рублевого эквивалента иностранной валюты используются официальные курсы Национального банка Республики Беларусь на дату совершения операции.

При совершении операций в иностранной валюте по счетам вкладчиков применяются формы документов (кроме кассовых документов), используемые при учете операций в национальной валюте.

Выплата денежных средств со счета наличной иностранной валютой в сумме, меньшей минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, производится в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату выплаты.

Закрытие счета (при условии, что на него не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по счету) производится в соответствии с законодательством и договором в следующих случаях:

одновременно с совершением последней расходной операции по счету срочного депозита по основаниям, предусмотренным договором;

по заявлению владельца текущего счета, благотворительного счета, вкладного счета;

в иных случаях, установленных законодательством и (или) договором.

При наличии средств на счете производится расходная операция «Закрыть счет», включающая окончательный расчет процентного дохода по счету, распечатывается заявление на закрытие счета (кроме счетов по срочным вкладам), выписка из лицевого счета (по желанию вкладчика) с отметкой о его закрытии.

При закрытии счета на экземпляре договора, хранящемся в банке, проставляется штамп о закрытии счета.

Учет операций по открытию и ведению счетов с физическими лицами ведется в разрезе 3 класса плана счетов «счета по операциям клиентов».

Рассмотрим учет открытия и ведения счетов на примере банковского вклада.

Вкладные операции банка с физическими лицами регламентируются Положением о порядке совершения операций по вкладам за счет ресурсов ОАО «АСБ Беларусбанк» от 11.11.2003 № 45.14, Особенностями осуществления операций по вкладным счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» в единой базе данных от 29.06.2006 № 49.7, Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2009 № 125 об утверждении инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь.

Банковский вклад (депозит) -денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Денежные средства принимаются во вклады (депозиты) банком, имеющим на основании лицензии на осуществление банковской деятельности право на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада и на сумму принятого вклада (депозита) при ее внесении в кассу банка для зачисления на вкладной (депозитный) счет оформляется приходный кассовый ордер.

Различают три вида договора банковского вклада (депозита) (рисунок 2.2)

 

Рисунок 2.2 - Виды договора банковского вклада

 

Под договоромбанковского вклада (депозита) до востребованияпонимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита)понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита)понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

По договору банковского вклада (депозита) банк принимает от вкладчика денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с вкладчиком - физическим лицом должен содержать следующие существенные условия (рисунок 2.3).

Договор банковского вклада (депозита) оформляется в двух экземплярах и подписывается вкладчиком, а со стороны банка - уполномоченным приказом руководителя банка работником, имеющим доверенность на совершение операций такого рода, и заверяется печатью. Один экземпляр договора остается у вкладчика, другой - в банке.

Договор банковского вклада (депозита) оформляется в трех экземплярах в случае, если вклад (депозит) вносится вкладчиком на имя другого лица. В данном случае фамилия, имя, отчество вкладчика, на имя которого вносится вклад (депозит), являются существенным условием договора (иначе он считается незаключенным). Реквизиты документа, удостоверяющего личность «первоначального вкладчика», как и документа, удостоверяющего личность лица, на имя которого внесен вклад (депозит), обязательно указываются в договоре банковского вклада (депозита). Один экземпляр остается у вкладчика, открывшего вклад (депозит), два экземпляра в банке, один из которых выдается вкладчику, на имя которого открыт вклад (депозит), в момент предъявления им первого требования по вкладу (депозиту).

Договоры банковского вклада (депозита) с вкладчиками в банке должны регистрироваться и храниться в отдельной папке. При этом фактом регистрации договора банковского вклада (депозита) может являться его автоматическая регистрация в специализированной компьютерной системе при открытии вкладного (депозитного) счета.

После заключения договора банковского (вклада) депозита в банке открывается вкладной (депозитный) счет вкладчику. Открытие вкладного (депозитного) счета вкладчику осуществляется при представлении документа, удостоверяющего личность.

Внесение денежных средств во вклад (депозит) при открытии вкладного (депозитного) счета может осуществляться двумя способами:

1. Наличными денежными средствами;

2. Путем безналичного перечисления денежных средств.

При открытии вкладного (депозитного) счета путем внесения вкладчиком наличных денежных средств ответственный исполнитель проверяет личность лица, совершающего приходную операцию по счету и вместе с двумя экземплярами договора банковского вклада (депозита), составляет два экземпляра приходного кассового ордера. Затем отражает операцию в специализированной компьютерной системе и передает контролеру один экземпляр договора банковского вклада (депозита) и два экземпляра приходного ордера. Контролер проверяет правильность заполнения полученных от ответственного исполнителя документов, сверяет сумму, указанную в ордере, с суммой, указанной в договоре банковского вклада (депозита), подписывает и передает кассиру два экземпляра приходного кассового ордера и один экземпляр договора банковского вклада (депозита). Кассир, получив от контролера документы, проверяет правильность их оформления, принимает денежную наличность от вкладчика, при соответствии сумм подписывает приходные кассовые ордера, после чего выдает вкладчику один экземпляр договора банковского вклада (депозита) и второй экземпляр приходного кассового ордера.

При открытии вкладного (депозитного) счета путем безналичного перечисления денежных средств ответственный исполнитель проверяет личность лица, совершающего приходную операцию по счету и вместе с двумя экземплярами договора банковского вклада (депозита), составляет два экземпляра платежного поручения. Получив от вкладчика все экземпляры платежного поручения и документ, удостоверяющий личность, ответственный исполнитель проверяет личность вкладчика, достаточность средств на счете вкладчика для осуществления операции, сличает подпись вкладчика на платежном поручении с подписью в договоре банковского вклада (депозита), отражает операцию в специализированной компьютерной системе, подписывает все экземпляры платежного поручения, проставляет дату его исполнения и штамп ответственного исполнителя. Затем передает платежные поручения для подписи контролеру и возвращает вкладчику один экземпляр платежного поручения и документ, удостоверяющий личность.

Возврат денежных средств с вклада (депозита) совершаются при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего личность.

Возврат денежных средств с вклада (депозита) при закрытии вкладного (депозитного) счета либо при выдаче части вклада может осуществляться двумя способами:

1. Наличными денежными средствами;

2. Путем безналичного перечисления денежных средств.

Выдача части вклада (депозита) наличными денежными средствами, осуществляется при наличии соответствующего условия в договоре банковского вклада (депозита).

При выдаче части вклада (депозита) наличными деньгами, ответственный исполнитель проверяет личность вкладчика, уточняет сумму расходной операции, проверяет соответствие ее условиям договора банковского вклада (депозита), достаточность средств на вкладном (депозитном) счете для ее проведения, оформляет расходный кассовый ордер в двух экземплярах и передает его для проверки и подписи вкладчику (представителю). Затем сличает подпись вкладчика на расходном ордере с подписью в договоре банковского вклада (депозита), подписывает расходный кассовый ордер, отражает операцию в специализированной компьютерной системе и передает расходный кассовый ордер контролеру. Контролер проверяет правильность оформления документов, переданных ему ответственным исполнителем, подписывает расходные ордера, и передает комплект документов кассиру. Кассир, получив от контролера документы, проверяет правильность оформления расходных кассовых ордеров, подписывает их и выдает вкладчику денежные средства и второй экземпляр расходного кассового ордера.

Согласно договору о банковском вкладе, банк обязан выплачивать вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором. Размер процентов, выплачиваемых по вкладам (депозитам) определяется договором банковского вклада (депозита) и может быть изменен по соглашению сторон.В случае уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком, банк вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице Республики Беларусь (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика.

В случае уменьшения банком размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления.

Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления в банк по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита) и записываются в ведомость начисленных процентов по счету каждого вкладчика. Проценты по вкладу (депозиту) могут выплачиваться вкладчику ежемесячно, если данное условие предусмотрено договором банковского вклада. При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью.

Расчет суммы процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток счета или за период:

 

, (1)

 

или

 

(2)

 

где СП - сумма начисленных процентов за расчетный период;

- сумма фактических ежедневных остатков за период начисления;

% - годовая процентная  ставка;

ДП - количество дней в периоде начисления;

ДГ - количество дней в году;

О - средний остаток по счету за период начисления.

Периодичность и сроки выплаты процентов вкладчику определяются договором банковского вклада (депозита) в соответствии в условиями конкретного вида вклада (депозита). При начислении процентов по вкладам (депозитам), как правило, принимается точное количество дней в году (365 или 366 в високосном году). При этом проценты начисляются за каждый календарный день года, исходя из фактического остатка вклада (депозита). Если день наступления срока возврата срочного или условного вклада (депозита) приходится на нерабочий день, то датой наступления срока возврата вклада (депозита) считается первый рабочий день, следующий за нерабочим днем. В этом случае проценты за нерабочие дни начисляются по ставке, действовавшей по вкладу (депозиту) в последний рабочий день.

Расчетный период для начисления процентов по вкладам (депозитам) - календарный месяц со дня внесения денежных средств вкладчиком на вкладной (депозитный) счет, если иное не установлено договором банковского вклада (депозита).

Суммы начисленных процентов по вкладам (депозитам) записываются в ведомость начисленных процентов, которая ведется на бумажных или машинных носителях.

Ведомость в распечатанном виде заверяется подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера, подшиваются и хранятся.