Кредитование малого бизнеса

Продолжение таблицы 2.3

Примечание – Источник: [16]

 

Если  при анализе выявляется положительная  тенденция изменения одного или  нескольких показателей (при отсутствии отрицательной тенденции изменения  других показателей), ведущая к улучшению  финансового состояния организации  и повышению эффективности ее деятельности, рейтинговая оценка может  быть скорректирована умножением на поправочный коэффициент 0,9. При выявлении отрицательной тенденции - может применяться поправочный коэффициент 1,1.

Поправочные коэффициенты применяются в случае, если значения одного или нескольких показателей изменяются в размере  не менее 10% в положительную и 5% в  отрицательную сторону по сравнению  с предыдущим отчетным периодом. При  наличии как положительной, так  и отрицательной тенденций изменения  показателей поправочные коэффициенты не применяются.

Наличие положительной либо отрицательной  тенденции изменения показателей  должно быть обоснованным. Например, не считается положительной тенденцией улучшение коэффициента текущей  ликвидности за счет необоснованного  роста дебиторской задолженности  или остатков готовой продукции; увеличение источников собственных  средств за счет роста добавочного  фонда, вызванного переоценкой внеоборотных активов; отрицательной тенденцией нельзя считать увеличение доли просроченной дебиторской задолженности в объеме дебиторской задолженности, связанное со снижением размера дебиторской задолженности при сохранении (росте) объема производства и отсутствии роста запасов готовой продукции.

В результате анализа вышеуказанных показателей  определяется расчетный кредитный  рейтинг организации.

Затем к  результатам проведенного анализа (расчетному рейтингу) применяются  дополнительные критерии оценки. Анализируется  своевременность расчетов организации  с банком по кредитным операциям  в течение предшествовавших 180 календарных  дней:

• организации, допускавшей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью от 16 до 30 дней либо три и более раза независимо от длительности - на отчетные месячные даты, дополнительно присваивается 10 баллов;
• организации, допустившей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью от 31 до 90 дней, дополнительно присваивается 20 баллов;
• организации, допустившей в указанном периоде наличие просроченной задолженности по основному долгу и / или процентам длительностью свыше 91 дня, дополнительно присваивается 30 баллов.

При наличии  у юридического лица постоянной картотеки  к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по первой и / или второй группе очередности, дополнительно присваивается 10 баллов.

В зависимости  от полученного количества баллов организация  относится к одному из четырех  кредитных рейтингов - A, B, C, D в соответствии с таблицей 2.4.

Таблица 2.4 – Кредитные рейтинги, присваиваемые организациям по результатам их оценки ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)

Кредитный рейтинг	Количество баллов	Характеристика рейтинга, уровень  риска
A	до 80	Финансово устойчивые организации, способные  своевременно в полном объеме рассчитываться по своим долгам. В качестве обеспечения  исполнения обязательств необходимо принимать  в залог ликвидное имущество  с учетом коэффициента риска, как  правило, не менее 1,3.
B	от 81 до   140	Организации, имеющие некоторую степень  риска, но способные самостоятельно исполнять свои обязательства. Не рассматриваются  как рисковые, но требуют дополнительного  мониторинга. В качестве обеспечения  исполнения обязательств необходимо принимать  в залог ликвидное имущество  с учетом коэффициента риска, как  правило, не менее 1,3.
C	от 141 до  190	Проблемные организации с повышенным риском несвоевременного возврата кредитных  долгов, который может быть снижен путем оформления в залог ликвидного имущества.
D	от 191 и   более	Организации, имеющие неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий  риск невозврата кредитных долгов.

Примечание – Источник: [16]

При положительном  решении Кредитного комитета о выдаче кредита, кредитный работник готовит  и контролирует подписание кредитного договора, договора залога, гарантии, поручительства, иного договора, обеспечивающего  своевременное исполнение обязательств по кредитному договору. В соответствии с этими документами кредитный  работник подготавливает распоряжение о выдаче кредита, которое составляется в 2-х экземплярах за подписями  уполномоченных лиц. Один из экземпляров  распоряжения хранится в кредитном  досье, другой передается работнику  отдела банковского обслуживания клиентов, ведущему соответствующие счета  по учету кредитов.

Обязательство банка по предоставлению кредита  возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента  наступления обстоятельства, определенного  кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием (погашение  просроченной задолженности по ранее  выданным кредитам, просроченных процентов, получение гарантий или поручительств  и т.д.).

При кредитовании путем открытия кредитной линии  обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском  учете в сумме, не превышающей  лимита задолженности кредитополучателя. При овердрафтном кредитовании обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей лимита овердрафта.

Если  дата заключения кредитного договора не совпадает с днем предоставления кредита, то в день заключения кредитного договора сумма разрешенного, но не предоставленного кредита приходуется  на соответствующие внебалансовые счета на основании распоряжения кредитного отдела. По мере фактического предоставления кредита сумма использованной части переносится на соответствующие балансовые счета с одновременным списанием ее в расход с внебалансового учета.

При получении  экземпляра распоряжения работник отдела банковского обслуживания клиентов проверяет:

• наличие подписи руководителя филиала, отделения банка (уполномоченного им лица) и кредитного работника на распоряжении;
• соответствие суммы платежных инструкций, предъявленных к оплате и заверенных кредитным работником, сумме, указанной в распоряжении; правильность оформления платежных инструкций.

Работник  отдела банковского обслуживания клиентов помещает распоряжение в отдельное  дело для контроля за установленными лимитами - при кредитовании в рамках кредитной линии, овердрафтного кредитования, графиками погашения кредита, начислением процентов и штрафных санкций, а также помещает распоряжения, вносящие изменения в условия выдачи кредита до полного исполнения обязательств.

На основании  распоряжений сотрудники бухгалтерии  проводят соответствующие записи по счетам бухгалтерского учёта, тем самым  технически завершается этап предоставления кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Основные  направления развития и пути совершенствования системы кредитования субъектов малого предпринимательства

1.   Проблемы банковского кредитования субъектов малого  
   предпринимательства

 

 

Данный  раздел посвящен исследованию проблем, существующих в сфере оказания банками  своих услуг предприятиям малого бизнеса. Подобный анализ позволит выявить  не только насущные проблемы, но и потенциал  и перспективы развития рынка  банковских услуг малому бизнесу, что  в свою очередь будет способствовать выработке рациональных предложений  и рекомендаций по активизации поддержки  малого предпринимательства в нашей  стране.

Низкий  уровень развития малого бизнеса, прежде всего, связан с отсутствием достаточных  условий для развития малого бизнеса  у нас в стране (рисунок 3.1).

На  основании рисунка 3.1 можно выделить следующие проблемы низкого уровня развития малого бизнеса в Беларуси с точки зрения самих предпринимателей – во-первых, это высокая налоговая нагрузка (47%) и ограниченность финансовых средств (46%), во-вторых это коррупция в органах власти (32%) и высокая арендная плата (31%), в-третьих это трудности с получением кредита (25%), в-четвертых низкая квалификация персонала (12%) и проблемы связанные непосредственно с регистрацией самого бизнеса (11%) – из чего следует, что ограниченность финансовых ресурсов является, чуть ли не основной преградой в развитии малого бизнеса из чего также и вытекает напрямую проблема с получением кредита у банка. В силу этого остается нерешенным ряд задач, которые наиболее эффективно мог бы решить банковский сектор.

 

 

Рисунок 3.1 – Основные проблемы развития малого бизнеса 

Примечание  – Источник: собственная разработка на основе данных [3, с. 53]

 

 

О слабом уровне развития кредитования малого предпринимательства в Беларуси можно сделать вывод на основе ниже представленного рисунка 3.2. Из которого видно, что доля кредитов выдаваемых малому бизнесу в ВВП в Беларуси значительно ниже по сравнению с США (20%), странами Евросоюза (30%) и Японией (35%).

 

Рисунок 3.2 – Доля выданных кредитов малому бизнесу в ВВП

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных [3, с. 52]

 

По  результатам исследования по вопросам взаимоотношений банков и малых предприятий выяснилось, что среди услуг, которые субъекты малого бизнеса хотели бы получать, но не получают от банков-контрагентов, кредитование стоит на первом  месте. Получение кредита у банка считают доступным только 37,3% участников опроса. Фактически испытывали трудности в получении кредита в банке 30,7% респондентов.

Ограниченный  доступ к финансовым ресурсам является одним из препятствий, стоящих на пути развития малого бизнеса в Беларуси. Как показывает международный опыт, микрофинансовые организации наиболее эффективны в предоставлении займов малому бизнесу, нежели обычные коммерческие банки, а, следовательно, развитие микрофинансирования наилучшим образом может решить данную проблему и в Беларуси.

Понятие «малый бизнес» определяется по-разному  во многих странах и зависит от принятого законодательства. Согласно белорусскому законодательству к малому бизнесу относятся предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели) и юридические лица со среднесписочной численностью работников до 100 человек в промышленности и на транспорте, до 60 человек в сельском хозяйстве и научно-технической сфере, до 50 человек в строительстве и оптовой торговле, до 30 человек в розничной торговле и бытовом обслуживании населения, до 25 человек в других отраслях непроизводственной сферы.

 Строгого определения термина «микрофинансирование» не существует, однако в целом микрофинансирование можно определить как оперативное предоставление микрокредитов (микрозаймов) на короткий период времени малому бизнесу. Микрофинансовые организации (МФО) являются главными агентами, предоставляющими микрофинансовые услуги, основными чертами которых являются сокращение операционных затрат по оказываемым услугам, уменьшение времени обслуживания клиентов, использование гибких требований по обеспечению кредита, увеличение суммы выдаваемого кредита на основании предоставляемого заемщиком баланса и наличия обеспечения, а также с течением времени при наличии положительной кредитной истории.

Перечисленные характеристики отличают технологию микрофинансирования от классического банковского подхода к выдаче кредитов. Спрос на специфические финансовые продукты (микрозаймы) со стороны малого бизнеса, послужил толчком к развитию нетрадиционного подхода к обслуживанию клиентов соответствующими финансовыми организациями. В практике микрофинансирования, вместо традиционного залога имущества, в качестве гарантии возврата кредита используются вещи, имеющие эмоциональную ценность (например, свадебные кольца) или оказывающие психологическое давление (бывшие заемщики или родственники, выступающие как гаранты по выдаваемому кредиту). Принятие решения о выдаче микрокредита осуществляется значительно меньшим количеством работников и занимает меньше времени по сравнению с традиционной технологией выдачи кредитов через банки. Таким образом, микрофинансовые организации можно определить как финансовых посредников, основная задача которых состоит в предоставлении микрозаймов малому бизнесу. Микрозайм — это займ на небольшую сумму, предоставляемый малому бизнесу. Как правило, МФО ставят перед собой одну из двух целей: либо помощь бедным слоям населения в доступе к кредитным ресурсам, либо оказание финансовых услуг тем, кто не рассматривается банками в качестве надежных клиентов (малый бизнес) [22, с. 17].