Основы безналичных расчетов и принципы их организации

    Преимуществом расчетов аккредитивами является:

    - гарантия платежа;

    - возложение контроля за выполнением  условий аккредитива на банки.

    Недостатком:

    - отвлечение денежных средств  из хозяйственного оборота в связи с их депонированием;

    - сложный документооборот;

    - длительные сроки расчетов;

    - задержка отгрузки товара. [1, с.62]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.6. Расчеты векселями

    Вексель является, с одной стороны, средством  оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар (оказанные услуги), с другой – ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя [1, с.64].

    Вексель имеет следующие особенности:

    - абстрактность;

    - бесспорность;

    -обращаемость [3, с.45].

    Различают две разновидности векселя –  простой и переводной.

    Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащий обязательство одного лица векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или по требованию. Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или его требование.

    Трассант (векселедатель) – лицо, выписавшее вексель.

    Трассат (плательщик) – лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

    Ремитент  – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

    Вексель должен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите» (переводной вексель), обязательство «уплачу» (простой  вексель); определенную сумму денег; точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства, адрес как для физического, так и юридического лица); срок платежа, место, место платежа, наименование получателя, место и дату выставления векселя, конкретную сумму (общую, включая причитающиеся проценты) подпись трассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой вексель).

    Переводной  вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листу (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.

    Существуют  следующие варианты индоссамента: простой, залоговый, инкассовый (препоручительный), бланковый, на предъявителя; исключающий ответственность индоссанта за платеж по векселю; исключающий необходимость протеста векселя в отношении данного индоссанта.[7, с. 103-105].

    Переводной  вексель может быть предъявлен векселедержателем  или лицом, у которого он находится, для акцепта плательщику в месте его жительства.

    Акцепт  отмечается на векселе, что выражается словом «акцептован» и подписью плательщика. Посредством акцепта плательщик принимает на себя обязательство оплатить переводной вексель в срок.

    Платеж  по переводному векселю может  быть обеспечен полностью или  в определенной части вексельной суммы посредством аваля, т.е. вексельного  поручительства. Аваль дается третьим лицом или одним из лиц, подписавших вексель. Авалист отвечает за платеж так же, как и тот, за кого он дал аваль. [1, с.68].

    Отказ от акцепта переводного векселя  должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.[7, с. 107].

    При наступлении платежа векселедержатель отправляет вексель кредитору или любому другому обязанному по векселю лицу вместе с протестом о неплатеже.

    Отмеченные  выше положения, касающиеся порядка индоссамента, срока платежа, аваля, протеста распространяется также на простые векселя. [1, с.68].

    Последовательность  движения простого коммерческого векселя приведена на рис.6.

    ^{Рис.6. Порядок применения простого векселя}

    При использовании векселя производятся следующие операции:

1. — поставка товара покупателю;
2. — выписка векселя поставщику товара;
3. — передача векселя в банк;
4. — оплата векселя банком;
5. — предъявление векселя банком для оплаты покупателем 
   товара;
6. — оплата векселя покупателем товара.

    При этом надо иметь в виду, что не каждый вексель может и должен учитываться банком (преобладающая часть векселей не должна учитываться). К тому же, прежде чем векселя будут предъявлены и приняты к учету, они должны, как правило, совершить несколько оборотов с целью обслуживания ряда товарных сделок.[6, с. 64].

    В связи с введением в хозяйственный  оборот товарных векселей коммерческие банки в республике могут совершать с ними следующие операции:

    - принятие векселей на инкассо  (пересылка платежных документов в банк плательщика для оплаты векселей);

    - учет векселей;

    - выдачу ссуд под вексельное  обеспечение (залог векселей);

    - предъявление векселя к протесту  по поручению клиента;

    - авалирование векселей на всю  сумму или ее часть;

    - залог и перезалог векселей в Национальном банке Республики Беларусь и в других уполномоченных организациях.

    Учреждения  Национального банка могут осуществлять операции по переучету векселей. [4, с.88].

    В республике операции с векселями  не получили еще достаточного развития. Это объясняется неразвитостью коммерческого кредитования, отсутствием опыта работы с векселями у самих предприятий, а также отдельными недостатками самого способа расчетов, к числу которых следует отнести:

    - большую трудоемкость;

    - длительность срока расчетов;

    - автоматизм кредитования.

    В то же время операции с векселями  позволяют:

    - более тесно увязать выдачу  кредитов с движением товаров;

    - векселя создают дополнительные  гарантии возврата вложенных  в расчеты банковских средств. [1, с.68]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.7. Расчеты банковскими пластиковыми карточками

    Банковская  пластиковая карточка – персонифицированное  либо неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. [5, п.1.1]..

    Банковская  пластиковая карточка является фактически кредитным обязательством банка по последующей выплате электронных денег в наличной или безналичной формах, поскольку покупатель, оплачивая приобретенный товар пластиковой карточкой, передает продавцу кредитное обязательство на соответствующую сумму. При этом платежная сила банковской пластиковой карточки с ее функциями, формой и свойствами может быть очень низкой или совсем сведена к нулю, если банк-эмитент по каким-либо причинам перестанет платить по своим обязательствам. [6, с. 57].

    Владелец  – лицо, определяющее правила и  стандарты проведения участником операций по эмиссии карточек, эквайрингу по операциям с их использованием, безналичных расчетов по этим операциям и исполняющие в соответствии с указанными правилами и договором обязательства при проведении участником данных операций.

    Банк-эмитент  – банк, осуществляющий эмиссию  карточек и расчетное и кассовое обслуживание держателей этих карточек.

    Эквайринг – деятельность банка (небанковской кредитно-финансовой организации) по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающих карточки в  качестве платежного средства за товары (услуги), и кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

    Карт-счет – банковский счет, открываемый  банком – эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки. При осуществлении операций по карт-счет возможен овердрафт в пределах лимита, определенного локальными нормативными правовыми актами, разработанными в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

    Клиент (владелец счета) – юридическое лицо, его филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этим юридическим лицом на отдельный баланс, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, заключившие с банком договор карт-счета;

    Держатель - физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и доверенности клиента (владельца счета);

    Карт-чек  – документ первичного учета, сформированный устройством регистрации операции, произведенной с использованием карточки в бумажном и электронном виде, служащий подтверждением ее совершения и являющийся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления переводов по операциям с использованием карточек;

    Виды  карточек в зависимости от того, кто является владельцем карт-счета:

    -личная  карточка- карточка, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

    -корпоративная  карточка – карточка, которая  позволяет ее держателю производить  операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем – клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом;

    Виды  карточек в зависимости от механизма  расчетов по операциям, совершаемым с их использованием:

    -дебетовая  карточка – карточка, операции  с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

    -кредитная  карточка- карточка, операции с использованием  которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту;

    -предоплаченная  карточка – платежный инструмент  в виде пластиковой карточки, содержащий носитель информации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных держателем карточки ее эмитенту, либо сведения, позволяющие идентифицировать ее как предоплаченную карточку. [1, с.68].

    Банки, осуществляющие эмиссию карточек и  эквайринг по операциям с их использованием, в месячный срок с момента начала (завершения) проведения операций уведомляют об этом Национальный банк Республики Беларусь по форме, приведенной в приложении.

    Эмиссия дебетовых и кредитных карточек включает в себя:

    - заключение банком-эмитентом и  клиентом договора карт-счета;

    - открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту;

    - персонификацию карточки;

    - выдачу карточки держателю с  предоставлением возможности осуществлять операции с ее использованием.

    Операции  с использованием карточек осуществляются держателями в соответствии с  Правилами с учетом норм, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

    Держатели вправе осуществлять следующие операции с использованием личных карточек, эмитированных уполномоченными банками:

    - уплата товаров (услуг) в ПТС;

    - получение наличных денежных  средств в ПВН, банкоматах; иные операции, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

    Держатели вправе осуществлять следующие операции с использованием корпоративных карточек, эмитированных уполномоченными банками:

    - получение наличных денежных  средств;

    - безналичные расчеты.

    Ответственность за операции, совершенные держателем корпоративной карточки по доверенности юридического лица, возлагается на данное юридическое лицо.