Разработка стратегического плана развития предприятия на примере ООО «Транс-экспресс-экспедиция»

 

Таким образом, мы можем констатировать увеличение доли себестоимости (на 0,8%), коммерческих расходов (на 2,4%) и текущего налога на прибыль и иных обязательных платежей (на 1%). В целом величина суммарных расходов организации выросла с 1092764 тыс. руб. на 01.01.2012 до 1430429 тыс. руб. на 01.01.2013 (на 337665 тыс. руб., или 30,9%).

Что касается величин расходов в абсолютном значении, то, согласно таблице, себестоимость выросла на 32% (почти 300 млн. руб.), коммерческие расходы – на 178% (почти 41 млн. руб.), прочие операционные расходы – на 1,6% (на 1,17 млн. руб.), текущий налог на прибыль и иные обязательные платежи – почти на 15 млн. руб. (Приложение 8)

Вывод: наблюдается рост суммарных внешних расходов организации на 30,9%, или на 337 665 тыс. руб. Основную часть в величине расходов составляет себестоимость реализованной продукции, рост себестоимости составляет 299 532 тыс. руб. (32%). Также на рост суммарной величины внешних издержек повлиял рост коммерческих расходов (40 961 тыс. руб.).

Анализ доходов организации. Составим доходы организации, и величины, способствующие росту размера чистой прибыли в  таблице 12.

Согласно данной таблице, наблюдается рост выручки с 996326 тыс. руб. до 1339185 тыс.  руб. (на 342859 тыс. руб. или 34,4%).

На 01.01.2013 отсутствуют такие статьи доходов, как доходы от участия в других организациях, а также проценты к получению. На 01.01.2013  наблюдается появление прочих операционных доходов в размере 73276 тыс. руб., а величина отложенных налоговых обязательств увеличила размер налогооблагаемой базы на 18346 тыс. руб. При этом отложенные налоговые активы, имеющие место быть на 01.01.2012 в размере 10174 тыс. руб. на 01.01.2013 не наблюдались. (Приложение 9)

Сопоставим величину расходов и доходов организации (Приложение 10). Сопоставление величин расходов и доходов позволило получить величину, соответствующую значению чистой прибыли, что свидетельствует о правильности представленных выше расчетов.

Вывод: Расходы и доходы организации росли практически пропорционально, однако темп роста расходов (30,90%) опережал темп роста доходов (30,77%), что и обусловило падение чистой прибыли организации (на 73%).

Анализ производительности труда. Производительность труда рассчитывается как отношение выручки к средней численности работников. В организации 20 работников.

П тр = Выр / Ср. числ.     (2.2)

01.01.2012: 996 326,00 / 20 = 49816,30 тыс. руб.

01.01.2013: 1 339 185,00 / 20 = 66959,25 тыс. руб.

Рис. 2.23 – Динамика производительности труда (по выручке на каждого работника) (тыс. руб.)

Производительность труда выросла с 49816,30 тыс. руб. на каждого работника до 66959,25 тыс. руб. (на 34%).

Также производительность труда может быть рассчитана по чистой прибыли.

П тр = Ч пр / Ср. числ.   (2.3)

01.01.2012: 1379 / 20 = 68,95 тыс. руб.

01.01.2013: 378 / 20 = 18,9 тыс. руб.

Построим рисунок, на котором отразим динамику производительности труда по чистой прибыли.

Рис. 2.24 - Динамика производительности труда (по чистой прибыли на каждого работника) (тыс. руб.)

Величина производительности труда по чистой прибыли сократилась с 68,95 тыс. руб. до 18,9 тыс. руб. (на 73%).

Вывод: производительность труда (по выручке) увеличивалась, поскольку численность работников не менялась, а величина выручки росла с 49816,30 тыс. руб. на каждого работника до 66959,25 тыс. руб. (на 34%), что соответствует темпам роста выручки от реализации продукции. Что касается величины производительности труда (по чистой прибыли), то она сокращалась с 68,95 тыс. руб. до 18,9 тыс. руб. на каждого работника (на 73%) в связи с падением величины чистой прибыли пропорционально снижению чистой прибыли.

Анализ запасов. Рассмотрим динамику запасов.

Рис. 2.25 – Динамика величины запасов, тыс. руб.

 

Оборачиваемость запасов в оборотах характеризует продолжительность прохождения запасами всех стадий производства и реализации.

Данные для расчета оборачиваемости запасов изложены в табл. 2.12

Таблица 2.12

Данные для расчета оборачиваемости запасов

Наименование	01.01.2012	01.01.2013
Себестоимость	931440	1230972
Запасы	502101	265615
Оборачиваемость запасов и затрат	1,86	4,63

 

Рис.2. 26 – Оборачиваемость запасов в оборотах, раз в год

 

Оборачиваемость запасов определяется  отношением себестоимости реализованной продукции (услуг) к сумме запасов за отчетный период.

Себестоимость (020 Ф2) / Запасы (А210 Ф1)   (2.4)

01.01.2012: 931440 / 502101 = 1,86 раз в  год

01.01.2013: 1230972 / 265615 = 4,63 раз в год

Вывод: оборачиваемость запасов в оборотах выросла в три раза, что связано с сокращением величины запасов. Это привело к ускорению их оборачиваемости.

 

 

Анализ показателей ликвидности

Данные для расчета показателей ликвидности представлены в виде табл. 2.13 с указанием строк баланса.

Таблица 2.13

Данные для расчета показателей ликвидности

Наименование	01.01.2012	01.01.2013
Денежные средства (строка 260)	1357	2536
Краткосрочные обязательства (стр. 690)	749421	933378
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) (строка 240)	189440	828928
Оборотные активы (строка 290)	749505	1097774

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

                                                            (2.5)

01.01.2012: ( 1357 + 0 )/( 749421 - 0 + 0 + 0 ) = 1357 / 749421 = 0,0018

01.01.2013: ( 2536 + 0 ) / ( 933378 - 0 + 0 + 0 ) = 2536 / 933378 = 0,0027

Значение данного коэффициента должно превышать 0,2. В нашем случае коэффициент ниже нормы, что говорит о том, что предприятие не способно покрывать свои обязательства наиболее ликвидными активами.

2. Промежуточный коэффициент покрытия

                                                     (2.6)

01.01.2012: ( 1357 + 0 + 189440 ) / ( 749421 - 0 + 0 + 0 ) = 1357 / 749421 = 190797 / 749421 = 0,25

01.01.2013: ( 2536 + 0 + 828928 ) / ( 933378 - 0 + 0 + 0 ) = 2536 / 933378 = 831464 / 933378 = 0,89

Значение коэффициента должно быть выше 0,8. В нашем случае коэффициент превышает указанное значение во втором рассматриваемом периоде. Это свидетельствует о том, что предприятие способно покрывать свои обязательства для осуществления хозяйственной деятельности при условиях своевременного востребования дебиторской задолженности с покупателей.

3. Коэффициент текущей ликвидности

                                                  (2.7)

01.01.2012: 749505 / ( 749421 - 0 + 0 + 0 ) = 749505 / 749421 = 1,00

01.01.2013: 1097774 / ( 933378 - 0 + 0 + 0 ) = 1097774 / 933378 = 1,18

Значение данного коэффициента должно быть выше 2. В нашем случае коэффициент ниже нормы, что свидетельствует о том, что предприятие не способно погасить текущие обязательства имеющимися активами.

Представим рассчитанные выше коэффициенты на рис. 27.

Вывод: согласно проведенному анализу, предприятие неликвидно, хотя и способно осуществлять дальнейшую хозяйственную деятельность (при условии своевременного востребования дебиторской задолженности).

Рис.2. 27 – Показатели ликвидности

Анализ финансовой устойчивости

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости торговой организации. Данные для расчета представлены в табл. 2.14.

Таблица 2.14

Данные для проведения анализа финансовой устойчивости

Наименование	01.01.2012	01.01.2013
Собственный капитал (строка 490)	8513	8891
Внеоборотный капитла (стр. 190)	26775	13181
Долгосрочные обязательства (стр. 590)	18346	168686
Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)	182199	81
Запасы (стр. 210)	502101	265615
НДС по приобретенным ценностям	56606	695

 

Собственные оборотные средства:

01.01.2012: 8513 +  26775 = -18262  тыс. руб.

01.01.2013: 8891 +  13181 = -4290  тыс. руб.

Показатели представлены в приложении 11.

Собственные и долгосрочные заемные средства:

01.01.2012: -18262  + 18346 = 84 тыс. руб

01.01.2013: -4290  тыс. руб + 168686 = 164396 тыс. руб

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

01.01.2012: 84 +182199 =182283 тыс. руб

01.01.2013: 164396 +81 = 164477 тыс. руб

Запасы и затраты:

01.01.2012: 182283 + 502101 +56606 = 558707 тыс. руб

01.01.2013: 164477 + 265615 + 695 = 266310 тыс. руб

На основании  полученных значений (табл. 16) рассчитаем финансовые показатели Ф1, Ф2 и Ф3 и сведем их в табл. 2.15.

Таблица 2.15

Расчет финансовых показателей

Показатель	Характеристика и расчет	01.01.2012	01.01.2013
Финансовый показатель Ф1	отражает достаточность собственных оборотных средств предприятия для финансирования запасов и затрат. Ф1=СОС-ЗИЗ	-576 969	-270 600
Финансовый показатель Ф2	отражает достаточность собственных и долгосрочных заемных средств для финансирования запасов и затрат. Ф2=СДЗС-ЗИЗ	-558 623,00	-101 914,00
Финансовый показатель Ф3	отражает достаточность общей величины основных источников формирования оборотных средств для финансирования запасов и затрат. Ф3=ООС-ЗИЗ	-376 424,00	-101 833,00

 

Ф1 (01.01.2012): -18262 -558707 = -576969 тыс. руб.

Ф1 (01.01.2013): -4290 - 266310 = -270600 тыс. руб.

Ф2 (01.01.2012): 84 - 558707 = -558623 тыс. руб.

Ф2 (01.01.2013): 164396 - 266310 = -101914 тыс. руб.

Ф3 (01.01.2012): 182283 - 558707 = -376424 тыс. руб.

Ф3 (01.01.2013): 164477 - 266310 = -101833 тыс. руб.

На основании значений этих показателей сделаем вывод о финансовой устойчивости торговой организации на основании следующих критериев:

1.   Ф1>0, Ф2>0,Ф3>0 - абсолютная  финансовая устойчивость;

2.   Ф1 <0,Ф2>0,ФЗ>0 - нормальная  финансовая устойчивость;

3.   Ф1<0, Ф2<0,ФЗ>0 - неустойчивое  финансовое состояние;

4.   Ф1<0, Ф2<0,Ф3<0 - кризисное  финансовое состояние.

Вывод: на основании проведенных расчетов мы можем сделать вывод о том, что Ф1<0, Ф2<0,Ф3<0, следовательно, на предприятии наблюдается кризисное финансовое состояние (во многом благодаря недостатку собственного капитала). Вместе с тем мы можем наблюдать сокращение разрывов между имеющимися и оптимальными значениями, что свидетельствует о тенденции к улучшению финансовой устойчивости предприятия.

Анализ вероятности банкротства по методике Э.Альтмана

Методика Э.Альтмана используется для диагностики банкротства предприятия.

Z-счет Альтмана рассчитывается  согласно выражения:

Z=1,2*Z1+1,4*Z2+3,3*Z3+0,6*Z4+Z5  (2.8)

Сведем полученные показатели и их расчет в виде таблицы (Приложение 12).

01.01. 2012: 1,2* -0,024 + 1,4 * 0,011 + 3,3 * 0,014 + 0,6 * 0 + 1,283 = 1,317

01.01.2013: 1,2* -0,004 + 1,4 * 0,008 + 3,3 * 0,008 + 0,6 * 0 + 1,205 = 1,238

Рассмотрим промежутки значение Z-счета и соотношение их с вероятностью наступления банкротства

Z<1,8  Очень высокая

1,8<Z<2,7  Высокая (средняя)

2,7 < Z< 2,9  Возможная, но при определенных обстоятельствах

Z>2,9  Очень низкая (малая)

В нашем случае значение Z-счета Э.Альтмана находится в промежутке Z<1,8, что свидетельствует об очень высокой вероятности банкротства.

Вывод: согласно анализу вероятности банкротства по методике Э. Альтмана вероятность банкротства очень высока. Это объясняется прежде всего тем, что у предприятия доля оборотного капитала в активах отрицательна, доля нераспределенной прибыли в активах низка. Это в совокупности влияет на значение Z-счета, который принимает значение в диапазоне, свидетельствующем об очень высокой вероятности банкротства.

Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами

Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными средствами.