Управление конфликтами в трудовом коллективе (на примере частного охранного предприятия «Полад»)

В предприятии  имеются источники,  ослабляющие финансовую напряженность,  хотя в 2007 году они уменьшились:

С^о₀₆ = 348172 - 31277 = 316895

С^о₀₇ = 333665 - 104771 = 228894

* кризисное финансовое  состояние,  при котором предприятие находится на грани банкротства,  поскольку в данной ситуации денежные средства,  краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и  просроченных  ссуд, 

 

Е^з > Е^с + С^кк.  

 

Рассмотрим  степень  неустойчивости  финансового состояния  предприятия:

Z < Е^с + С^кк + С^о

В 2006 году:  24349 <  16140 + 0 + 316895  

24349 <  333035                            

В 2007 году:  33863 <  17590 + 0 + 228894  

33863 <  246484

 

Данная финансовая неустойчивость в 2006 и 2007 годах приемлема и нормальна, поскольку источники,  ослабляющие финансовую напряженность предприятия достаточно велики.       

Каждый из четырех типов  финансовой устойчивости характеризуется  набором однотипных показателей,  дающих более полную картину финансового состояния предприятия (табл. 8).

К этим показателям относятся:  коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств;  излишек (недостаток) средств, для  формирования  запасов  и  затрат;  излишек  (недостаток) средств на 1 руб. запасов.

Таблица 8

Анализ финансового состояния (на конец 2007 года)

Тип ситуации

(критерий

оценки)

Коэффициент

обеспеченности

запасов и затрат

источниками средств

Излишек ( + ) или

недостаток ( - )

средств

Излишек или

недостаток

средств на

1 руб. запасов

1. Абсолютная    

 Е^с + С^кк

 

 

       D^a

устойчивость

К^а = ------------>1

D^a = Е^с + С^кк - Е^з

Z^a = ---------

Z < Е^с + С^кк   

Z

 

 

      Z

2. Нормальная     

 E^c + C^кк

 

 

       D^н

устойчивость

К^н = ----------- =1

D^н = Е^с + С^кк - Е^з

Z^н = ---------

Z = Е^с + С^кк  

Z

 

 

       Z

3. Неустойчивое     

 Е^с + С^кк + С^о

 

 

             Dⁿ

состояние

Кⁿ= -------------=1

Dⁿ = Е^с+ С^кк+ С^о- Z

Zⁿ = ---------

Z = Е^с + С^кк + С^о              

Z

 

 

              Z

4. Кризисное         

 Е^с + С^кк

 

 

             D^к

состояние

К^к = -----------< 1

D^к = Е^с + С^кк – Z

Zк = --------

Е^з > Е^с + С^кк              

Z

 

 

              Z

У ООО ЧОП «Полад» в целом

неустойчивое

состояние

Кⁿ = (17590 +

+228894)/ 33863=

= 7,27

Dⁿ = 17590 + 0 +

+ 228894 - 33863 =

= 212621

Zⁿ = 212621 /

/ 33863 = 6,28         

 

Как видно из таблицы 8 предприятие  находится в неустойчивом финансовом состоянии.  Хотя источники формирования превышают запасы и затраты на сумму 212621 рубль,  но это происходит из-за наличия источников средств,  снимающих финансовую напряженность (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской).  А коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств за счет тех же источников,  снимающих финансовую напряженность,  оказывается даже больше единицы.  Таким образом,  финансовая    устойчивость    предприятия  полностью зависит от суммы превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской.  Это является резервом и источником приемлемого положения фирмы,  но также исчезновение данного источника является наиболее рискованным фактором снижения финансовой устойчивости предприятия.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов,  устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.   

В рамках внутреннего анализа  осуществляется углубленное исследование финансовой устойчивости предприятия  на основе построения баланса неплатежеспособности,  включающего следующие взаимосвязанные группы показателей:

- Общая величина неплатежей: просроченная задолженность по  ссудам банка;  просроченная задолженность по расчетным документам поставщиков;  недоимки в бюджеты;  прочие неплатежи,  в том числе по оплате труда. 

- Причины неплатежей:  недостаток собственных оборотных средств;  сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей;  товары отгруженные,  не оплаченные в срок покупателями;  товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта;  иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство,  в задолженность работников по полученным ими ссудам,  а также в расходы,  не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования.

- Источники,  ослабляющие финансовую напряженность:  временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования,  финансовые резервы и др.);  привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);  кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства.

 

2.2.2.Анализ ликвидности  предприятия

Результаты анализа ликвидности  предприятия представляют интерес, прежде всего для коммерческих организаций. Так как коммерческие кредиты  краткосрочны, то именно анализ ликвидности  лучше всего позволяет оценить  способность ООО ЧОП «Полад» оплатить эти обязательства. Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в деньги, т.е. в абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива.

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги по каждой группе активов и  пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 ≥ П1;  А2 ≥ П2;  А3 ≥ П3;  А4 ≤ П4

Потребность в анализе  ликвидности предприятия возникает  в условиях рынка в связи с  усилением финансовых ограничений  и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.  Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств, предприятия его активами,  срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов  - величина,  обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства.  Чем меньше требуется времени,  чтобы данный вид активов обрел денежную форму,  тем выше его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу,  сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности,  с обязательствами по пассиву,  сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. 

В зависимости от степени  ликвидности, то есть скорости превращения  в денежные средства, активы предприятия  разделяются на следующие группы:

А1) наиболее ликвидные активы -  денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги):

А1₀₆ = 208694

А1₀₇ = 105081 

Наиболее ликвидные активы снизились в 2007 году.

А2) быстро реализуемые активы -  дебиторская задолженность и прочие активы.  Итог группы получается вычитанием из итога раздела III актива величины наиболее ликвидных активов. Желательно также,  использовав, данные бухгалтерского учета, вычесть расходы,  не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования,  и расчеты с работниками по полученным ими ссудам.

Расходы,  не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования,  а также превышение величины расчетов с работниками по полученным ими ссудам над величиной ссуд банка для рабочих и служащих представляют собой иммобилизацию оборотных средств (часть превышения расчетов над ссудами банка,  обусловленная выдачей ссуд работников за счет средств специальных фондов предприятия,  сокращается при вычитании иммобилизации из величины источников собственных средств).  В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям прочих дебиторов и прочих активов на ее величину также уменьшается итог быстро реализуемых активов:

А2₀₆ = 31277

А2₀₇ = 104772

 

В 2007 году по сравнению с 2006 годом быстро реализуемые активы возросли более чем в три раза.

А3) медленно реализуемые  активы - статьи раздела II актива “  Запасы и затраты “ (за исключением  “ Расходов будущих периодов “),  а также статьи из раздела 1 актива баланса “ Долгосрочные финансовые вложения “      (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий) и “ Расчеты с учредителями “: 

 

А3₀₆ = 24349

А3₀₇ = 33863

В 2007 году по сравнению с 2006 годом  медленно реализуемые активы возросли.

А4) труднореализуемые  активы - статьи  раздела 1 актива баланса “ Основные средства и иные внеоборотные активы “,  за исключением статей этого раздела,  включенных в предыдущую группу,  а также убытки.

А4₀₆ = 58619 + 134992 = 193611

А4₀₇ = 57169 + 142655 = 199824

За счет начисления амортизации  на основные средства,  их остаточная стоимость в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась,  что привело в целом к снижению труднореализуемых активов.

Поскольку из итога раздела 1 вычитается только часть суммы,  отраженной по статье “ Долгосрочные финансовые вложения “,  в составе труднореализуемых активов учитываются вложения в уставные фонды других предприятий.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1) наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность (статьи раздела II пассива баланса “ Расчеты и прочие пассивы “),  а также ссуды,  не погашенные в срок.

В составе наиболее срочных  обязательств, ссуды для рабочих  и служащих учитываются лишь в  размере превышения над величиной  расчетов с работниками по полученным ими ссудам - это превышение означает использование целевых ссуд банка  не по назначению и поэтому должно быть обеспечено наиболее ликвидными активами для срочного погашения:

П1₀₆ = 348172 + 35000 = 383172

П1₀₇ = 333665 + 35116 = 368781

Наиболее срочные обязательства  снизились.  Это благотворный фактор с точки зрения улучшения ликвидности баланса.

П2) краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства:

П2₀₆ = 0

П2₀₇ = 0

П3) долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства

П3₀₆ = 0

П3₀₇ = 0

Предприятие не имело за 2 рассматриваемых года краткосрочных  и долгосрочных кредитов и заемных  средств.

П4) постоянные пассивы - статьи раздела 1 пассива баланса “ Источники собственных средств “.  Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму иммобилизации оборотных средств по статьям раздела III актива и величины по статье “ Расходы будущих периодов” раздела II актива и увеличивается на строках 725 - 750:

П4₀₆ = 74759

П4₀₇ = 74759

Постоянные пассивы не изменились.

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведенных групп по активу и пассиву.  Баланс считается абсолютно ликвидным,  если имеют место соотношения:  

А1 ³ П1

А1₀₆ = 208694 £ П1₀₆ = 383172   

А1₀₇ = 105081 £ П1₀₇ = 368781  

А2 ³ П2

А2₀₆ = 31277 ³ П2₀₆ = 0

А2₀₇ = 104772 ³ П2₀₇ = 0 

А3 ³ П3

А3₀₆ = 24349 ³ П3₀₆ = 0

А3₀₇ = 33863 ³ П3₀₇ = 0 

А4 £  П4

А4₀₆ = 193611 ³ П4₀₆ = 74759

А4₀₇ = 199824 ³ П4₀₇ = 74759

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства,  поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву.  Четвертое неравенство носит “ балансирующий “ характер,  и в то же время оно имеет глубокий экономический смысл:  его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличия у предприятия собственных оборотных средств.

В данном случае,  когда несколько неравенств имеют знак,  противоположный зафиксированному в оптимальном варианте,  ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.  При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе,  хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине,  поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Анализ ликвидности баланса  оформляется в виде таблицы (табл. 9.).

 

Таблица 9

Анализ ликвидности баланса (руб.) 

 

 

  

 

 

  

 

 

 

Платежный 

 

На

На 

 

На