Управление поведением персонала на примере УП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги»

  Разработка и внедрение  организационных проектов совершенствования системы управления персоналом требует определенных инвестиций, поэтому при расчете экономической эффективности данных проектов следует пользоваться Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования (утвержденными Министерством экономики, Министерством финансов).Данный.документ предусматривает три вида эффективности проектов:

• коммерческая (финансовая) эффективность, учитывающая финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;
• бюджетная эффективность, отражающая финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджета;
• народнохозяйственная экономическая эффективность, учитывающая затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение. [14,с.493].

Для крупномасштабных (существенно  затрагивающих интересы города, региона  или всей Белоруссии) проектов рекомендуется обязательно оценивать народнохозяйственную экономическую эффективности.

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности. Коммерческая эффективность может рассчитываться как для проекта в целом, так и для отдельных участников с учетом их вкладов по правилам. При этом в качестве эффекта на t-м шаге (Э_t) выступает поток реальных денег.

В рамках каждого вида деятельности происходит приток П_i(t) и отток O_i (t) денежных средств. Обозначим разность между ними через Ф_i(t):

 

                                       Ф_i(t) = П_i(t) - O_i(t),                                              (1.2)

 

где i – номер вида деятельности (1, 2, 3, ...).

Потоком реальных денег  Ф(t) называется разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде осуществления  проекта (на каждом шаге расчета):

                     Ф(t) = [_Пi(t)-0_i(t)] + [П₂(t)-0₂(t)] = Ф₁(t)+Ф'(t).                      (1.3)

 

Показатели бюджетной  эффективности отражают влияние  результатов осуществления проекта  на доходы и расходы соответствующего (федерального, регионального или  местного) бюджета. Основным показателем бюджетной эффективности, используемым для обоснования предусмотренных в проекте мер федеральной и региональной финансовой поддержки, является бюджетный эффект.

Бюджетный эффект (B_t) для t-ro шага осуществления проекта определяется как превышение доходов соответствующего бюджета (D_t) над расходами (P_t) в связи с осуществлением данного проекта:

 

                                                    B_t=D_t-P_t.                                               (1.4)

 

Интегральный бюджетный  эффект В рассчитывается как сумма дисконтированных годовых бюджетных эффектов или как превышение интегральных доходов бюджета (D_инт) над интегральными бюджетными расходами(Р_инт).

Показатели народнохозяйственной экономической эффективности отражают эффективность проекта с точки  зрения интересов народного хозяйства в целом, а также для участвующих в осуществлении проекта регионов (субъектов федерации), отраслей, организаций.

При расчетах показателей  экономической эффективности на уровне народного хозяйства в  состав результатов проекта включаются (в стоимостном выражении):

– конечные производственные результаты (выручка от реализации на внутреннем и внешнем рынке всей производственной продукции, кроме продукции, потребляемой российскими организациями-участниками). Сюда же относится и выручка от продажи имущества и интеллектуальной собственности (лицензий на право использования изобретения, ноу-хау, программ для ЭВМ и т.п.), создаваемых участниками в ходе осуществления проекта;

– социальные и экологические результаты, рассчитанные исходя из совместного воздействия всех участников проекта на здоровье населения, социальную и экологическую обстановку в регионах;

– прямые финансовые результаты;

–кредиты и займы иностранных государств, банков и фирм, поступления от импортных пошлин и т.п.

Необходимо учитывать также косвенные финансовые результаты, обусловленные осуществлением проекта: изменения доходов сторонних организаций и граждан, рыночной стоимости земельных участков, зданий и иного имущества, а также затраты на консервацию или ликвидацию производственных мощностей, потери природных ресурсов и имущества от возможных аварий и других чрезвычайных ситуаций. [14,с.494].

Социальные, экологические, политические и иные результаты, не поддающиеся стоимостной оценке, рассматриваются как дополнительные показатели народнохозяйственной эффективности и учитываются при принятии решения о реализации и (или) о государственной поддержке проектов.

В состав затрат проекта  включаются предусмотренные в проекте  и необходимые для его реализации текущие и единовременные затраты всех участников осуществления проекта, исчисленные без повторного счета одинаковых затрат одних участников в составе результатов других участников. Поэтому не включаются в расчет:

• затраты организаций – потребителей некоторой продукции на приобретение ее у изготовителей – других участников проекта;
• амортизационные отчисления по основным средствам, созданным (построенным, изготовленным) одними участниками проекта и используемым и другими участниками;
• все виды платежей белорусских организаций-участников в доход государственного бюджета, в том числе налоговые платежи. Штрафы и санкции за невыполнение экологических нормативов и санитарных норм учитываются в составе народнохозяйственных затрат только в том случае, если экологические последствия нарушений норм не выделены особо в составе экологических результатов проекта и не включены в состав результатов проекта в стоимостном выражении;
• проценты по кредитам банков, включенных в число участников реализации инвестиционного проекта;
• затраты иностранных участников.

Основные средства, временно используемые участником в процессе осуществления организационного проекта, учитываются в расчете одним  из следующих способов:

– остаточная стоимость основных средств на момент начала их привлечения включается в единовременные затраты; на момент прекращения единовременные затраты уменьшаются на величину (новой) остаточной стоимости этих средств;

– арендная плата за указанные основные средства за время их использования включается в состав текущих затрат.

При расчетах показателей  экономической эффективности на уровне региона (отрасли) в состав результатов  проекта включаются:

– региональные (отраслевые) производственные результаты; выручка от реализации продукции, произведенной участниками проекта, организациями региона (отрасли), за вычетом потребленной этими же или другими участниками проекта организации региона (отрасли);

– социальные и экологические результаты, достигаемые в регионе (в организация отрасли);

– косвенные финансовые результаты, получаемые предприятиями и населением региона (организациями отрасли).       В состав затрат при этом включаются только затраты организаций – участников проекта, относящихся к соответствующему региону (отрасли), также без повторного счета одинаковых затрат и без учета затрат одних участников в составе результатов других участников.

При расчетах показателей  экономической эффективности на уровне организации в состав результатов  проекта включаются:

– производственные результаты;

– выручка от реализации производственной продукции за вычетом израсходованной на собственные нужды;

– социальные результаты в части, относящейся к работникам организации и членам их семей.

В состав затрат при этом включаются только единовременные и  текущие затраты организации без повторного счета (в частности, не допускается одновременный учет единовременных затрат на создание основных средств и текущих затрат на их амортизацию).

Затраты на совершенствование  системы управления персоналом подразделяются на единовременные и текущие. Зачастую эти затраты составляют значительные размеры, поэтому их необходимо учитывать при оценке экономической эффективности совершенствования системы управления персоналом организации. [14,с.496].

Единовременные затраты  на совершенствование управления определяют по формуле (1.5)

 

                                   К_у = К_у1 + К_у2 + К_у3 + К_у4,                                       (1.5)

 

где К_у1 — предпроизводственные затраты;

       К_у2 — капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий;

      К_у3 — сопутствующие капитальные вложения в производство, вызванные осуществлением мероприятий;

      К_у4 – сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции, произведенной после осуществления мероприятий.

 

Предпроизводственные затраты (К_у1) состоят из затрат на научно-исследовательские работы, разработку и внедрение мероприятий по совершенствованию управления персоналом. Размер этих затрат определяется по сметной стоимости работ, если они выполняются по договору сторонними организациями. Если работы организация выполняет силами своих работников, то затраты следует определять по формуле (1.6):

           

                                    Ку1 = (∑3_i * М_i) * К_д * К_с + З_р                                       (1.6)

 

где 3_i – месячный оклад i-ro работника, занятого разработкой оргпроекта, руб.;

      М_i  – количество месяцев работы в году i-ro работника, занятого разработкой оргпроекта;

      п – количество работников, занятых разработкой оргпроекта;

      К_д – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

      К_с – коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование;

      З_р – другие расходы, связанные с разработкой и внедрением оргпроекта (расходы на командировки, служебные разъезды, канцелярские, типографические, почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы по использованию ЭВМ и оргтехники при разработке оргпроекта, расходы на повышение квалификации разработчиков оргпроекта и т.п).

Предпроизводственные  затраты можно считать отдельно для каждого этапа разработки оргпроекта: разработка ТЭО, разработка задания на оргпроектирование, разработка ООП, разработка ОРП, внедрение оргпроекта, так как трудоемкость работ на разных этапах значительно отличается.

Структура затрат на разработку и внедрение оргпроекта системы  управления персоналом выглядит следующим образом:

1)этап разработки оргпроекта

2)удельный вес затрат, % к итогу

3)технико-экономическое обоснование (ТЭО)

4)задание на оргпроектирование (30)

5)организационный общий проект (ООП)

6)организационный рабочий проект(ОРП)

7)внедрение

8)весь оргпроект

Такая группировка затрат нужна для обоснованного использования  в расчетах эффективности лага времени, различных источников финансирования текущих затрат, кредитования, средств специальных фондов организации.

Капитальные вложения в  управление, связанные с внедрением мероприятий (К_у2), определяются по формуле (1.7):

 

                 К_у2 = К_т.с.у + К_т.м.н. + К_и + К_с.р.з. + К_п._к. + К_о._с. _ К_в,                 (1.7)

 

где К _т.с.у. – затраты на приобретение вычислительной техники, периферийных устройств, средств связи, вспомогательного оборудования, организационной техники (определяются по прейскурантным ценам);

        К _т.м.н – затраты на транспортировку, монтаж, наладку и пуск технических средств управления (применительно к ЭВМ принимаются равными 10% стоимости ЭВМ для укрупненных расчетов);

        К_и – затраты на покупку производственно-хозяйственного инвентаря (определяются по прейскурантным ценам);

       К _с.р.з – затраты на строительство и реконструкцию зданий, сооружений и помещений, связанных с мероприятиями по совершенствованию управления персоналом:

 

                                                К _с.р.з=СПН,                                                 (1.8)

 

     где С – стоимость 1 м3 здания, помещения, руб.;

           П – площадь здания, помещения, м2;

          Н – высота этажа здания, помещения, м;

           К _п.к. – затраты на переподготовку и повышение квалификации работников управления для работы в условиях после внедрения мероприятий. Включают затраты на создание материально-технической базы организации по повышению квалификации: сметную стоимость зданий, непосредственно предназначенных для занятий; сметную стоимость здания общежития и его основного оборудования; капитальные вложения в транспортные средства; средства на покупку инвентаря длительного пользования; стоимость вычислительной, организационной и контрольно-обучающей техники;