Налоговая система РФ

В рамках региональной налоговой политики на 2011 год и на среднесрочную перспективу следует особое внимание уделить следующим вопросам:

1. Организация постоянного мониторинга налоговой нагрузки на физических лиц.

Основная составляющая налоговой нагрузки на граждан, которой является налог на доходы физических лиц, регулируется исключительно федеральным законодательством. Существенными факторами взимания этого налога являются единая ставка налогообложения и взимание налога, большей частью, налоговыми агентами. Не учитывается уровень доходов граждан. Имущественные налоги на граждан в определенной степени дополняют налог на доходы физических лиц с учетом названных факторов налогообложения.

Доля транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в последние годы стала весомее. Это связано, как с регулированием элементов налогообложения, так и с улучшением налогового администрирования. Более ответственным стало и отношение граждан к обязанностям налогоплательщиков.

Необходимо детально проанализировать налоговую нагрузку на физических лиц и осуществлять ее мониторинг на постоянной основе.

С учетом предстоящего увеличения в течение трех лет акцизов на бензин с направлением части дополнительных доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации необходимо вернуться к регулированию транспортного налога. Снижение ставок налога для физических лиц должно носить компенсационный характер.

2. Активизация работы по легализации заработной платы и прибыли организаций.

Администрированию налога на доходы физических лиц и налога на прибыль следует уделить особое внимание как бюджетообразующим доходным источникам.

Актуальность задачи повышается с учетом роста нагрузки на фонд оплаты труда. Замена единого социального налога на страховые платежи и их рост с 2011 года создают дополнительные риски увеличения масштабов теневой выплаты заработной платы.

Налог на прибыль организаций весьма чувствителен к изменению ситуации в экономике области, о чем свидетельствует его динамика в 2009 году. Колебания экономической конъюнктуры и финансового состояния предприятий также создают условия для необоснованной минимизации прибыли, формируемой в целях налогообложения.

3. Мониторинг налоговых льгот.

На уровне муниципальных образований сохраняются существенные элементы льготного налогообложения. Следует детально проанализировать их обоснованность и целесообразность, в том числе с учетом мер социальной поддержки граждан, реализуемых на федеральном и региональном уровнях.

В целях анализа эффективности режима ОЭЗ следует продолжить мониторинг налоговых льгот, предоставленных резидентам ОЭЗ.

4. Повышение качества налогового администрирования, внедрения современных подходов к администрированию налогов.

Налоговые органы должны обеспечить эффективное налоговое администрирование на основе современных форм взаимодействия с налогоплательщиками, обеспечить комфортные условия исполнения налоговых обязательств.

Необходимо продолжить и активизировать работу по актуализации и расширению налоговой базы по земельному налогу.

Следует продолжить реализацию комплекса мер по сокращению налоговой задолженности организаций и физических лиц. Их эффективность в значительной степени зависит от взаимодействия Правительства области и органов местного самоуправления с налоговыми органами, органами судебной системы и органами правопорядка.

Органы государственной власти и органы местного самоуправления должны обеспечить особый контроль за своевременным и полным исполнением налоговых обязательств государственными и муниципальными предприятиями, учреждениями, а также государственными и муниципальными служащими и работниками учреждений.

5. Развитие региональной налоговой системы в рамках полномочий, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

В повестке дня остаются вопросы анализа предпринимательской среды с точки зрения введения упрощенной системы налогообложения на основе патента и подготовки к введению налога на недвижимость.

6. Привлечение субсидий из бюджета Российской Федерации.

В целях обеспечения доходной базы бюджета области в части привлечения субсидий из федерального бюджета продолжится активное участие области в реализации государственных программ Российской Федерации

Бюджетное послание

Губернатора Калининградской области Калининградской областной Думе

«О бюджетной политике в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов»

 

Настоящее Бюджетное послание подготовлено в соответствии со статьей 5 Закона Калининградской области «О бюджетном процессе в Калининградской области» и содержит основные направления бюджетной политики Калининградской области на 2011 год и на среднесрочную перспективу.

 

Основные цели и задачи бюджетной политики на 2011 – 2013 годы.

Региональная бюджетная политика должна быть нацелена на создание условий для долгосрочного устойчивого развития, обеспечение определенного уровня социальной стабильности и повышение качества жизни в Калининградской области.

Обязательными условиями реализации этих целей является обеспечение стабильности бюджетов Калининградской области и создание условий для повышения эффективности управления общественными финансами, расширения и повышения качества бюджетных услуг, в том числе деятельности государственных и муниципальных учреждений.

В настоящее время наиболее актуальны следующие задачи региональной бюджетной политики.

Обеспечение высокого уровня доходов бюджета области.

Ресурсной основой регионального бюджета являются налоговые изъятия из экономики. Однако в последние годы в бюджете значительно выросла доля финансовой помощи, предоставляемой из федерального бюджета. Следует принимать во внимание возможные риски нестабильности бюджетных доходов, наиболее актуальные из которых на сегодняшний день следующие. На федеральном уровне проводится оптимизация трансфертов. Акцизы на нефтепродукты увеличиваются в увязке с созданием федерального дорожного фонда и регулированием транспортного налога. Сохраняются риски колебаний мировой экономической конъюнктуры, от которой в значительной степени зависима российская экономика. По-прежнему существенное влияние на развитие экономики области оказывает таможенное регулирование.

Ограничение бюджетного дефицита.

 

Высокий уровень дефицита бюджета, финансируемого за счет заимствований на протяжении нескольких лет, может создать риски значительного роста государственного долга и проблему его обслуживания. Таким образом, во избежание разбалансировки бюджета либо нестабильности расходов бюджетный дефицит должен быть ограничен и жестко увязан исключительно с капитальными расходами.

Следует принять во внимание высокий уровень обязательств по бюджетным кредитам, предоставленным из федерального бюджета.

Увязка бюджетного планирования со стратегией и планами социально-экономического развития области.

Завершение пятилетнего периода реализации стратегии развития области, отчасти совпадающее с посткризисным состоянием экономики, требует переоценки стратегических задач и возможности их реализации.

Следует добиваться более четкой увязки на практике бюджетного планирования со стратегией развития области. Необходима оценка действующих и принимаемых расходных обязательств с точки зрения их влияния на реализацию стратегических целей и задач. Она должна носить комплексный характер с возможным перераспределением ресурсов по наиболее эффективным направлениям государственной политики.

Финансовое обоснование новых расходных обязательств и заявленная эффективность должны подлежать контролю на протяжении всего планируемого периода. Достижение плановой эффективности расходных обязательств является ответственностью субъекта бюджетного планирования.

Среднесрочный финансовый план является эффективным инструментом бюджетирования, ориентированного на результат. Следует продолжить последовательное внедрение принципов и подходов среднесрочного финансового планирования.

Вместе с тем поставлена задача разработки долгосрочной бюджетной стратегии и долгосрочного финансового планирования в жесткой увязке со стратегическим планированием. Это потребует повышения надежности экономического прогнозирования, развития соответствующих методик и аналитической базы.

Повышение эффективности бюджетных расходов.

Наряду с рациональным распределением бюджетных ресурсов по задачам социально-экономического развития необходимо создать условия для их эффективного использования на уровне получения конкретного результата.

Правительством Российской Федерации принята программа повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года. Предусмотренные в ней меры в значительной степени актуальны для субъектов Российской Федерации и требуют реализации в области.

Наиболее важными направлениями программы являются развитие программно-целевых принципов бюджетирования расходов, развитие новых форм оказания и финансового обеспечения бюджетных услуг и развитие государственного и муниципального финансового контроля.

Необходимо перейти к программно-целевым принципам деятельности органов исполнительной власти и, соответственно, к бюджету, основанному на комплексе долгосрочных государственных программ.

Следует продолжить реформирование бюджетной сферы, направленное на повышение эффективности деятельности бюджетных учреждений, доступности и качества бюджетных услуг. Этому будут способствовать новые принципы деятельности государственных и муниципальных учреждений, действие которых предусмотрено федеральным законодательством с 2011 года. С учетом предусмотренного при этом переходного периода, необходимо тщательно проработать нормативную правовую базу, регулирующую деятельность учреждений, создать условия, при которых учреждения в полной мере воспользуются преимуществами нового статуса и повысят качество бюджетных услуг.

При реализации задачи развития бюджетного контроля акцент должен быть сделан не столько на совершенствовании надзорных функций контрольных органов, сколько на аудите бюджетной сферы. Финансовый контроль должен стать важным инструментом в реализации задач бюджетной политики, особенно в продвижении преобразований, направленных на повышение эффективности бюджетных расходов.

Программа повышения эффективности бюджетных расходов будет разработана и реализована на региональном уровне.

Развитие механизмов государственных инвестиций.

Принципы приоритетности, реалистичности, эффективности с точки зрения достижения стратегических целей и задач, использование программно-целевого подхода в первую очередь должны быть реализованы при планировании капитальных расходов бюджета. Целесообразно детализировать требования к подготовке заявок на включение объектов в областную инвестиционную программу, развивать конкурсные процедуры их отбора с учетом бюджетных ограничений. Следует сформировать прозрачную методическую и нормативную правовую базу планирования и реализации государственных и муниципальных инвестиций. Механизмы региональной инвестиционной политики должны быть понятны субъектам бюджетного планирования и органам местного самоуправления.

Повышение эффективности государственных капитальных вложений зависит и от качества конкурсных процедур размещения государственного заказа и взаимодействия с подрядными организациями на стадии реализации проектов.

Существенным фактором эффективности государственных инвестиций может стать привлечение к реализации традиционно государственных и муниципальных проектов частных инвесторов. Необходимо интенсивно развивать механизмы государственно-частного партнерства. Степень взаимодействия государства и муниципальных образований с частным капиталом не только определит общий объем инвестиций в общественно значимых сферах, но и будет свидетельствовать о качестве инвестиционного климата в отраслях, за которые традиционно ответственно государство и местное самоуправление, а значит и об их эффективности.

Обеспечение прозрачности и публичности бюджетной политики.

Достижение заявленных целей и реализация вышеперечисленных задач невозможны без их понимания на всех уровнях управления, а также в обществе. Высокая степень общественного одобрения бюджетных приоритетов и подходов к организации бюджетных услуг является элементом легитимности государственной власти.

Более того, бюджетная политика не может заканчиваться на формировании и утверждении бюджета, перечислении средств с бюджетного счета. Необходимы осознанное следование логике преобразований, выработанным подходам и требованиям, разумная инициатива во всех органах государственной власти и местного самоуправления, во всех бюджетных учреждениях. Следует проводить ежегодную оценку качества финансового управления в органах государственной власти Калининградской области.

В значительной степени решение этой задачи зависит от квалификации и профессионализма специалистов, занятых в государственных органах, органах местного самоуправления и управленческого персонала бюджетной сферы.

Налоговая политика Калининградской области.

1.Основные источники формирования областного бюджета Калининградской области.

а. Транспортный налог;

б. Налог на имущество предприятий(организаций);

в. Налог на игорный бизнес.

Роль региональных налогов.

Региональные налоги аккумулируются в региональных бюджетах и используются субъектом РФ для выполнения своих функций.

 1.Закрепление определенного порядка движения бюджетно-налоговых потоков по уровням территориальной организации государства (направление этих потоков, пропорции их разделения, целевое назначение и т.д.) и адекватных процедур регулирования возникающих по этому поводу отношений.  
2.Аккумулирование и использование в общерегиональных целях средств, образованных на самой территории и поступающих в региональные бюджетно-налоговые системы полностью и одноканально (таково большинство местных налогов, штрафов и иных финансовых санкций), аналогично образованных средств, поступающих в эти системы частично, в соответствии с принятым порядком их распределения между бюджетно-налоговыми системами разного уровня (например “нефтяные деньги”). Часть средств, аккумулируемых в вышестоящей бюджетно-налоговой системе, перераспределяется по тем или иным соображениям в пользу нижестоящих региональных систем (дотации и субвенции, а также часть “местных средств”, по разрешению вышестоящих систем им не перечисленная).  
3. Выполнение региональными органами власти и управления своих представительных и исполнительных полномочий с соблюдением требований формальной финансовой независимости их политики от вышестоящих уровней.  
4. Самообеспечение внутрирегиональных социальных программ, т.е. бюджетное удовлетворение части потребностей населения в определенных жизненных благах и реализации его национально-этнических интересов. Несмотря на все большую самодостаточность населения и коммерциализацию социальной сферы, доля стоимости соответствующих услуг, финансируемых через каналы региональных бюджетно-налоговых систем, достигает четверти к сумме доходов населения России (за вычетом налогов).  
5. Формирование инфраструктурного каркаса территории (отрасли “местного хозяйства”, местные дороги и транспорт и т.п.) как важнейшего исходного условия формирования и поддержания внутрирегиональных связей.  
6. Регулирование состояния и использования природно-ресурсного и экологического потенциала (земля, недра, леса, воды, флора и фауна, воздушный бассейн) как естественного базиса существования и развития территории.  
7. Стимулирование определенных ценностных региональных ориентиров населения, создание условий для его деловой активности, для структурных преобразований, для инвестиционной привлекательности и т.д. Это вопрос не только потенций территориального развития, но и будущего бюджетно-налогового благополучия.