Разработка годового плана экономического развития предприятия

Таблица 19 – Основные  показатели плана экономического развития

                        предприятия в 2011 года 

Показатели	2010г отчет	2011г план	Изменения (+;-) в 2011 по сравнению с  базой
1	2	3	4
1 Производство продукции, тыс.шт. 2 Товарная продукция  в ценах, тыс.руб. 3 Себестоимость  товарной  продукции, тыс.руб. 4 Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб./ руб. 5 Среднесписочная  численность производственных рабочих,  чел 6 Годовая выработка  ТП в расчете на одного производственного рабочего, тыс. руб. 7 Годовой фонд заработной платы производственных рабочих, тыс. руб. 8 Среднемесячная  зарплата 1 рабочего, руб. 9 Прибыль от  реализации  продукции, тыс.руб. 10 Рентабельность  продукции, %	32599 208457 200202   0,96   95   343     19102   16756 8255   3,96	51329 328300 275340   0,84   95   540     30078   26384 52960   16,13	18730 119843 75138   0,12   0   197     10976   9628 44705   12,17
11 Прибыль, остающаяся у предприятия тыс.руб. 12 Распределение прибыли, остающейся у предприятия, тыс. руб. фонд накопления (40%) фонд потребления (30%) резервный фонд  (10%) фонд по выплате  дивидендов (5%)	6604       2642 1981 660 330	42368       16948 12710 4237 2118	35764       14306 10729 3577 1788

 

Итак, проводя  общий итого работе, следует отметить, что в результате увеличения коэффициента использования производственной мощности выпуск кирпича  увеличится на 18730 тыс.шт, в стоимостном выражении это соответствует 119843 тыс.рублей. В результате увеличения трудоемкости производственной продукции в 2011 году среднемесячная заработная плата производственного рабочего возрастет на 9628 руб.

Увеличение  производства продукции приводит к  росту прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после реализации продукции  и уплаты всех налогов. По сравнению  с 2010 году прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия увеличится на 35764 тыс.руб. и составит в 2011 году 42368 тыс.руб.

По результатам  расчёт, выполненных в предыдущих разделах, выполним расчёт порога рентабельности отдельных видов продукции в  планируемом году.

Расчет порога рентабельности для кирпича М100.

Исходные данные для расчета:

1. Цена за единицу продукции  – 6200 руб (Ц).
2. Планируемый объем продаж – 21045 тыс.шт ( ).
3. Переменные затраты в себестоимости единицы продукции  по плану – 3915 руб (ПЗ).
4. Постоянные затраты в себестоимости единицы продукции в планируемом году – 1360 руб (ПОЗ).

Расчет:

1. Рассчитываем валовую маржу (ВМ) по формуле (3.2):

 

ВМ=(Ц-ПЗ)*                                        (3.2)

 

ВМ=(6200-3915)*21045=48088 тыс.руб.

2. Рассчитываем плановую выручку от продаж  ( ) по формуле (3.0):

 

=Ц*                                               (3.3)

 

=6200*21045=130479 тыс.руб.

3. Рассчитываем коэффициент валовой маржи (КВМ) по формуле (3.1):

 

КВМ=ВМ/ ,                                        (3.4)

 

КВМ=48088/130479=0,37

4. Рассчитываем порог рентабельности (ПР):

Необходимо  рассчитать валовую маржу единицы продукции (ВМед.) по формуле (3.3):

ВМед.=Ц-ПЗ                                             (3.5)

 

• в натуральных измерителях: по формуле (3.6):

 

ПР=(ПОЗ* )/ВМед.                                        (3.6)

 

ВМед=6200-3915=2285 руб.

ПР=(1360*21045)*2285=12526 тыс.шт.

• в стоимостных измерителях по формуле (3.7):

 

ПР=(ПОЗ* )/КВМ                                       (3.7)

 

ПР=(1360*21045)/0,37=77355 тыс.руб.

Осуществим  аналогичный расчет графически, для  этого составим таблицу 20.

Таблица 20 – Графический расчет порога рентабельности кирпича М100

Объем производства, тыс. шт.	Объем производства	Цена за единицу  продукции, тыс. руб.	Перемен-ные затраты на планируемый выпуск, тыс. шт.	Постоян-ные затраты на планируемый выпуск, тыс. руб.	Себесто-имость реализуемой продукции, руб.	Выручка от продаж, тыс. руб.	Прибыль от продаж, тыс. руб.
объем производства	4000,0	6,2	15660,0	28621,2	44281,2	24800,0	-19481,2
объем производства	6000,0	6,2	23490,0	28621,2	52111,2	37200,0	-14911,2
объем производства	8000,0	6,2	31320,0	28621,2	59941,2	49600,0	-10341,2
объем производства	10000,0	6,2	39150,0	28621,2	67771,2	62000,0	-5771,2
объем производства	12000,0	6,2	46980,0	28621,2	75601,2	74400,0	-1201,2
объем производства	14000,0	6,2	54810,0	28621,2	83431,2	86800,0	3368,8

 

Далее построим график, который отражает порог рентабельности кирпича М100.

Рисунок 3 - Порог рентабельности кирпичаМ100

Расчеты показали, что при за планируемом значении показателей порог рентабельности кирпича М100 сотавит 12526 тыс.шт или 77355 тыс.руб., т.е. при этих данных объем продаж предприятия будет иметь нулевую прибыль, а при повышении предприятие начнет получать прибыль.

Расчет порога рентабельности для кирпича М125.

Исходные данные для расчета:

1. Цена за единицу продукции  – 6400 руб (Ц).
2. Планируемый объем продаж – 16939 тыс.шт ( ).
3. Переменные затраты в себестоимости единицы продукции  по плану – 4006 руб (ПЗ).
4. Постоянные затраты в себестоимости единицы продукции в планируемом году – 1355 руб (ПОЗ).

Расчет:

1. Рассчитываем валовую маржу (ВМ) по формуле (3.2):

ВМ=(6400-4006)*16939=40552 тыс.руб

2. Рассчитываем плановую выручку от продаж  ( ) по формуле (3.3):

=6400*16939=108409,6 тыс.руб

3. Рассчитываем коэффициент валовой маржи (КВМ) по формуле (3.4):

КВМ=40552/1087409,6=0,37

4. Рассчитываем порог рентабельности (ПР):

Необходимо рассчитать валовую маржу единицы продукции (ВМед.) по формуле (3.5):

ВМед.=6400-4006=2394 руб

• в натуральных измерителях: по формуле (3.6):

 

ПР=(1355*16939)/2394=9587 тыс.шт

• в стоимостных измерителях по формуле (3.7):

ПР=(1355*16939)/0,37=62033 тыс.руб

Осуществим  аналогичный расчет графически, для этого составим таблице 21.

Таблица 21 – Графический расчет порога рентабельности кирпича М125

Объем производства	Объем производства,тыс.шт	Цена за единицу  продукции, тыс. руб.	Перемен-ные затраты на планируемый выпуск, тыс. шт.	Постоян-ные затраты на планируемый выпуск, тыс. руб.	Себесто-имость реали-зуемой продукции, руб.	Выручка от продаж, тыс. руб.	Прибыль от продаж, тыс. руб.
объем производства	4000,0	6,4	16024,0	22952,3	38976,3	25600,0	-13376,3
объем производства	6000,0	6,4	24036,0	22952,3	46988,3	38400,0	-8588,3
объем производства	8000,0	6,4	32048,0	22952,3	55000,3	51200,0	-3800,3
объем производства	10000,0	6,4	40060,0	22952,3	63012,3	64000,0	987,7
объем производства	12000,0	6,4	48072,0	22952,3	71024,3	76800,0	5775,7
объем производства	14000,0	6,4	56084,0	22952,3	79036,3	89600,0	10563,7

 

Построим график, который отражает порог рентабельности кирпича М125.

Рисунок 4 - Порог рентабельности кирпича М 125

Расчеты показали, что при за планируемом  значении показателей порог рентабельности кирпича М125 сотавит 9587 тыс.шт или 62030 тыс.руб., т.е. при этих данных объем продаж предприятия будет иметь нулевую прибыль, а при повышении предприятие начнет получать прибыль.

Расчет порога рентабельности для кирпича М175.

Исходные данные для расчета:

1. Цена за единицу продукции  – 6700 руб (Ц).
2. Планируемый объем продаж – 13345 тыс.шт ( ).
3. Переменные затраты в себестоимости единицы продукции  по плану – 4173 руб (ПЗ).
4. Постоянные затраты в себестоимости единицы продукции в планируемом году – 1336 руб (ПОЗ).

Расчет:

1. Рассчитываем валовую маржу (ВМ) по формуле (3.2):

ВМ=(6700-4173)*13345=33723 тыс.руб

2. Рассчитываем плановую выручку от продаж  ( ) по формуле (3.3):

=6700*13345=89411 тыс.руб

3. Рассчитываем коэффициент валовой маржи (КВМ) по формуле (3.4):

КВМ=33723/89411=0,38

4. Рассчитываем порог рентабельности (ПР):

Необходимо  рассчитать валовую маржу единицы  продукции (ВМед.) по формуле (3.5):

ВМед.=6700-4173=2527 руб.

• в натуральных измерителях: по формуле (3.6):

ПР=(1336*13345)/2527=7055 тыс.шт.

• в стоимостных измерителях по формуле (3.7):

ПР=(1336*13345)/0,38=46918 тыс.руб.

Осуществим  аналогичный расчет графически, для  этого составим таблицу 22.

Таблица 22 – Графический расчет порога рентабельности кирпича М175

Объем производства	Объем производства, тыс,шт	Цена за единицу  продукции, тыс. руб.	Переменные  затраты на планируемый выпуск, тыс. шт.	Постоянные  затраты на планируемый выпуск, тыс. руб.	Себесто-имость реали-зуемой продукции, руб.	Выручка от продаж, тыс. руб.	Прибыль от продаж, тыс. руб.
объем производства	4000,0	6,7	16692,0	17828,9	34520,9	26800,0	-7720,9
объем производства	6000,0	6,7	25038,0	17828,9	42866,9	40200,0	-2666,9
объем производства	8000,0	6,7	33384,0	17828,9	51212,9	53600,0	2387,1
объем производства	10000,0	6,7	41730,0	17828,9	59558,9	67000,0	7441,1
объем производства	12000,0	6,7	50076,0	17828,9	67904,9	80400,0	12495,1
объем производства	14000,0	6,7	58422,0	17828,9	76250,9	93800,0	17549,1