Управление собственным капиталом банка

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………....3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ БАНКА………………………………………………………………………………………...6
1. Понятие и функции собственного капитала банка……………………………………6
2. Источники собственного капитала банка.……………………………………………11
3. Методы оценки капитала банка.………………………………………………………15
2. ТЕХНОЛОГИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ УПРАВЛЕНИЯ КАПИТАЛОМ БАНКА………..17
1. Содержание управления капиталом банка.…………………………………………...17
2. Механизм формирования собственного капитала банка….…………………………18
3. Технология оценки собственного капитала банка.………………………..…………26
4. Определение уровня капитала банка, как «достаточного и   необходимого»……………………………………………………………...…………………..31
3. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ НА ПРИМЕРЕ ОАО ОТП БАНКА……………………………………………………………………………………….37
1. Общая характеристика ОТП Банка……………………………………………………37
2. Оценка качества управления собственным капиталом на примере ОТП Банка……39
3. Современные проблемы достаточности капитала Российских банков……………..45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………....49

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………………...51

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Рублевые эквиваленты минимального размеры УК, необходимого для создания КО, и минимальный размер собственных средств банка ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций»………….…51

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Обязательные нормативы деятельности ОТП Банка на 01.01.2010г»..53

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Отчет о прибылях и убытках ОТП Банка за 31.12.2009г.» ……..….…54

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ОТП Банка на 01.01.2010г.» ………….….55

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 «Бухгалтерский баланс ОТП Банка на 01.04.2010г.»… ………………..56

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 «Темпы роста показателей достаточности капитала»….……………....57

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 «Динамика средней достаточности крупнейших банков»……….…….58

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 «Структура собственного капитала ОТП Банка на 01.01.2010г.»…..…59

ПРИЛОЖЕНИЕ 9 «Изменения в обязательных нормативах за 2009-2010гг.»…………….60

ПРИЛОЖЕНИЕ 10 «Изменение собственного капитала за 2008-2010гг.»…………………61

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………………………62

 

ВВЕДЕНИЕ

В последнее время вопросы банковского  дела, связанные с собственным  капиталом банка привлекают особо  пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Определенным толчком к такому пристальному вниманию послужил финансовый и банковский кризис 1998 года.   

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к достаточности  банковского капитала. Регулирующие органы требуют его роста, чтобы  надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка. Центральный банк Российской Федерации санкционировал минимальные нормы капитала, которые являются ограничителями практически для всех банков.

Капитал банка – это  сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его  деятельности и источник ресурсов.

Капитал составляет финансовую основу в деятельности банка. Его  увеличение снижает риск путем стабилизации доходов, а также его роста, страхуя  от банкротства. Но также и уменьшает  ожидаемый доход, поскольку акционерный  капитал более дорог, чем задолженность.

Кредитные организации, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы, характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной  и правильной организации которых  зависит устойчивость функционирования любого коммерческого банка.

В условиях конкуренции между банками возрастает необходимость привлечения как можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых являются источником пополнения ресурсной базы банка.

Немаловажную роль играет повышение капитала банка путем  публичных размещений акций на российском фондовом рынке. Но нестабильная ситуация в экономике, низкая доходность вложений в банковский бизнес, иногда, отсутствие дивидендов не способствуют расширению участия юридических лиц в уставном капитале банков.

Также существуют препятствия для капитализации банков в виде ограничений по наращиванию источников собственных средств. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка. Так как согласно Базельскому соглашению о единой методике расчета капитала банка, принятого в 1988 году, размер капитала 2-го уровня не может превышать размер источников капитала 1-го уровня.

Капитал играет важную роль в банковской дилемме риск/доход. Увеличение капитала снижает риск путем  стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Однако нельзя однозначно утверждать, что чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

Целью выпускной квалификационной (дипломной) работы является исследование структуры собственного капитала, способов его оценки и анализа достаточности собственного капитала банка.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

-   рассмотреть понятие и функции собственного капитала банка;

-    выявить источники   его формирования;

-    рассмотреть  содержание управления капиталом  банка;

• определить механизм формирования собственного капитала;
• изложить технологию оценки собственного капитала банка;
• рассмотреть методологию определения «достаточного и   необходимого» уровня капитала банка;
• проанализировать уровень достаточности капитала на примере банка.

Формально выпускная квалификационная работа состоит из оглавления, введения, трёх глав, заключения, десяти приложений и библиографического списка.

В первом разделе изложены такие вопросы, как понятие, функции, источники и методы оценки собственного капитала банка.

Во втором  разделе  раскрываются содержание управления капиталом банка, механизм формирования и технология оценки собственного капитала банка, определяется достаточный и   необходимый уровень капитала банка.

В третьем разделе описывается общая характеристика ОТП Банка, его оценка качества управления собственным капиталом, и выявляются современные проблемы достаточности капитала Российских банков.

Таким образом, объектом исследования данной работы является ОТП Банк. А предметом – структура собственного капитала банка.

Информационной и теоретической  базой для написания дипломной работы послужили материалы нормативно-правовые акты федеральных органов власти и Банка России, рекомендуемая и дополнительная учебная и справочная литература по теме исследования, материалы специальной периодической печати и ресурсов специализированных сайтов глобальной электронной сети Интернет.

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ

Значение собственных средств  банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка  именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

1. Понятие и функции собственного капитала

Капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах даже при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны.

Капитал банка является сложным социально-экономическим объектом, поэтому его следует рассматривать в качестве системы. Как система кредитная организация имеет следующие черты:

- открытость, то есть система,  осуществляющая двусторонний обмен  с внешней средой информацией,  финансовыми и трудовыми ресурсами;

- самоуправляемость; 

- организованность, то есть внутренняя  упорядоченность и структуризация (распределение функций между  отдельными подразделениями);

- социальность, то есть система,  состоящая из людей, являющаяся  элементом существующего общества.

В указанных признаках банка, его деятельности проявляется двойственная социально-экономическая природа данного института. С одной стороны банк является самостоятельным коммерческим предприятием, которое ориентировано на получении прибыли. С другой стороны, он является ключевым элементом кредитной системы общества, выполняющего важнейшие социально-экономические функции, то есть является социальным институтом. Эти две стороны определяют систему принципов, целей и функций банка.

Основными принципами деятельности кредитной организации являются:

- самостоятельный выбор своих  клиентов, вкладчиков и заемщиков; 

- свободное распоряжение собственными  и привлеченными ресурсами и  доходами в рамках установленных  законодательством; 

- кредитование заемщиков в пределах фактически располагаемых банком ресурсов;

- ответственность за результаты  своей деятельности перед клиентами  и собственниками;

- самостоятельное определение  условий совершения банковских  операций;

- стремление к получению прибыли; 

- уклонение от риска;

- предпочтение более ликвидных  операций менее ликвидным; 

- соблюдение законодательных норм  и правил деятельности кредитной организации.

Система целей банка и как  любого другого института определяется частными целями его участников. Применительно к банку его участниками являются: собственники, управление, служащие банка, вкладчики, заемщики, другие клиенты, государство в лице Центрального банка.

Функции также определяются его  двойственной природой. Главная функция  кредитной организации - содействие движению финансовых ресурсов в экономике. Эта функция имеет два основных аспекта:

- если деньги выступают в  качестве средства обращения  и платежа, то банк, выполняя  роль института денежной системы,  способствует организации платежей  и денежного обращения в обществе;

- если деньги выступают в  качестве товара (ссудный капитал), то банк, являясь институтом кредитной  системы, аккумулирует временно  свободные денежные средства  одних экономических субъектов  и ссужает их другим.

В обоих случаях банк выступает в качестве посредника в движении финансовых ресурсов, поэтому в экономической литературе кредитные организации рассматриваются в качестве финансовых посредников.

Это обуславливает усиленное  внимание надзорных государственных  и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот  факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90 %, в то время как собственные только около 10 %[14, c.182].

При этом собственный капитал формируется  в момент создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую — если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и тому подобное - и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций [14, c.181,182].