Кредитный портфель коммерческого банка

- на этапе седьмом определяется  суммы резервного фонда, адекватного  совокупному риску кредитного  портфеля банка.

На заключительном (восьмом) этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры осуществления кредитной политики на перспективу.

К ним могут относиться:

- изменения в целевой  направленности ссуд или сфер  вложения кредитных ресурсов;

- получение дополнительных  гарантий;

- усиление последующего  контроля за выполнением условий  кредитного договора;

- улучшение организации  кредитного процесса.

Итак, управлять риском кредитного портфеля – значит предпринимать действия, направленные на поддержание его уровня в заданных пределах, используя различные методы регулирования кредитного риска.

В российской практике чаще всего при оценке качества кредитного портфеля используется метод коэффициентов. В анализе кредитного портфеля на основе этого метода можно выделить два направления:

- количественный анализ;

- качественный анализ.

Количественный анализ кредитного портфеля банка основан на финансовых коэффициентах. Среди используемых коэффициентов можно выделить две группы:

- характеризующие доходность кредитного портфеля;

- характеризующие качество  кредитного портфеля.

К группе коэффициентов, характеризующих доходность кредитного портфеля, можно отнести два ключевых:

1) Процентная маржа / Средние  остатки ссудной задолженности;

2) Процентная маржа / Акционерный  капитал.

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое "бремя" – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Эти коэффициенты свидетельствуют об уровне доходности кредитного портфеля и характеризуют эффективность решений, принятых управляющими. Другими словами, чем больше объем выданного кредитного портфеля банка, тем выше его доходность (в динамике), тем эффективнее менеджмент. После корректного расчета показателя процентной маржи проводится анализ полученного коэффициента в динамике. Если значение коэффициента растет, то есть основания полагать, что эффективность принятых решений высока.

Однако за значениями коэффициентов скрывается влияние различных факторов, игнорировать которые весьма опасно. Если рост коэффициента доходности кредитного портфеля сложился за счет числителя, то представляет интерес информация о том, каково при этом было влияние процентных доходов и на сколько оправданным оказался риск. Возможно, что рост сложился за счет ставок на денежном рынке. Если рост показателя сложился за счет сокращения процентных расходов, то следует проанализировать причины и этого процесса.

Другая группа коэффициентов характеризует качество кредитного портфеля. Среди этой группы рассмотрим следующие коэффициенты:

1) Процентная задолженность  по основному долгу / Средние остатки  ссудной задолженности;

2) Резерв на возможные  потери по ссудам / Средние остатки  ссудной задолженности;

3) Списание ссуд за  счет резерва / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

В том случае, если удельный вес просроченной задолженности по судам по отношению ко всей ссудной задолженности растет, то это является отражением риска. Однако анализ этого коэффициента следует проводить одновременно со вторым: доля резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолженности. В том случае, если растет просроченная задолженность и одновременно растет доля резервов ссудной задолженности, то можно предположить, что банк создает резервы для покрытия потерь, которые отражены на счетах просроченной задолженности. Такой вывод требует уточнения на основе использования третьего показателя: доли списаний ссуд за счет резерва по отношению к ссудной задолженности. В соответствии с существующими правилами банк может списать с баланса нереальную для взыскания задолженность и учитывать ее на внебалансовых счетах. Учитывая такую возможность, аналитик должен сопоставить фактические списания по ссудам с резервами, создаваемыми банком для покрытия просроченной задолженности.

Информативными для анализа следует считать агрегированные показатели качества кредитного портфеля, используемые в международной практике. Рассмотрим алгоритм их расчета:

1. Совокупный кредитный  риск / Средние остатки ссудной  задолженности (всего).

Этот коэффициент позволяет оценить, какая часть кредитов может быть потеряна. Анализируя этот показатель в динамике, аналитик может оценить качество кредитного портфеля.

2. Второй показатель рассчитывается  следующим образом:

Достаточный резерв / Совокупный капитал.

При расчете этого показателя возникает вопрос, что понимается под достаточным резервом. Достаточный резерв можно трактовать двояко. Во-первых, достаточный резерв – это резерв, сформированный банком с учетом фактических списаний по кредитам, характерных для него.

Во-вторых, достаточный резерв – это резерв, который выявлен либо службой внутреннего аудита банка, либо в ходе внешнего аудита, либо по результатам проверки надзорного органа после классификации ссуд в кредитном портфеле. Чем больше значение данного показателя, тем хуже оценка аналитика, поскольку качество кредитного портфеля низкое, а потери собственных средств могут быть существенными и даже привести к снижению капитала банка до отрицательной величины.

Второе направление оценки качества кредитного портфеля – качественный анализ портфеля. Качественный анализ включает ряд основных моментов:

- классификацию всех ссуд, проверку документов и кредитных  дел, выявление степени риска  по каждой ссуде;

- изучение крупных кредитов  и их анализ;

- выявление ссуд, по которым  не производится выплата процентов;

- оценка объема и характера  сделок с инсайдерами;

- определение достаточности  резерва на покрытие потерь  по кредитным рискам.

Экономическое содержание следующего коэффициента состоит в том, что можно получить ответ на следующий вопрос: достаточно ли резервов для покрытия проблемных и безнадежных активов? Низкое значение этого соотношения может означать, что для покрытия убытков потребуется воспользоваться капиталом:

Резервы на возможные потери по ссудам / Проблемные и безнадежные активы.

К данному перечню можно добавить следующие коэффициенты качества ссуд, характеризующие достаточность резерва на возможные потери по ссудам:

Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Ссуды, не приносящие дохода.

Показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях, о качестве управления кредитным портфелем. К ссудам, не приносящим дохода, относятся просроченные ссуды, по которым не платят проценты; отсроченные или "замороженные" кредиты; беспроцентные ссуды; ссуды, по которым в течение договорного срока не производится начисление процентов, или оно прекращено в связи с длительностью просрочки. Чем больше показатель, тем лучше качество управления:

Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Остатки ссудной задолженности.

Отношение показывает, какая доля ссудной задолженности может быть покрыта в случае невозврата кредитов за счет созданного для этих целей резерва, что при всех прочих равных условиях, чем ниже значение данного коэффициента, тем качество кредитного портфеля выше.

[30, с. 4-6]

1.3 Кредитный риск  и методы его управления

Кредитный риск – риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.

Целесообразно выделить группы рисков, влияющих на состав и структуру кредитного портфеля:

1) риск контрагентов;

2) позиционные риски;

3) операционные риски.

Риски контрагентов характеризуют зависимость банка от финансового состояния и поведения его клиентов или их определенных групп. Риски контрагентов делятся на две группы:

- кредитный риск;

- риск зависимости от  требований клиентов или их  группы.

Позиционные риски обусловлены:

- реальными (потенциальными) потерями, вызванными несогласованностью активов и пассивов банка по валюте, срокам выполнения обязательств;

- ошибками в прогнозировании  динамики и стоимости различных  финансовых инструментов, приводящими  к неэффективным решениям о  размещении и привлечении ресурсов.

Эти риски зависят прежде всего от конъюнктуры финансовых рынков. Среди основных позиционных рисков можно выделить:

- валютный и процентный  риски;

- риск ликвидности;

- риск недостаточной диверсификации  активов (пассивов) банка.

Операционный риск характеризуется как риск убытка, вызванного неадекватностью или ошибочностью внутренних процессов, действий сотрудников и систем или результатов внешних событий, включая правовой риск. [26, с. 50]

Управление риском кредитного портфеля Банка основываться на следующих принципах:

- комплексный характер  оценки – охватывает все стороны  кредитной банковской деятельности, с целью установления истинного  уровня кредитного риска Банка  и выработки необходимых мер  по его регулированию;

- системность экономических  и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика, определяющих степень риска. При комплексной оценке риска кредитного портфеля необходимо комбинировать финансовые показатели анализа кредитоспособности заемщика с информацией полученной во время индивидуальной беседы с потенциальным заемщиком;

- принцип динамизма оценки  факторов риска в предшествующих  периодах и прогнозирование их  влияния на перспективу, адекватность  реакции. Суть данного принципа  сводится к тому, что Банк должен  быстро реагировать на внешние и внутренние изменения, которые выражаются в увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя применить необходимые методы его регулирования;

- оценка риска кредитного  портфеля Банка должна быть  объективной, конкретной и точной, то есть базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по повышению качества кредитного портфеля должны обосновываться точными аналитическими расчетами.

Основываясь на указанных принципах, должна достигаться основная цель управления кредитным риском – повышение качества кредитного портфеля Банка путем минимизации его риска.

Цель управления кредитным риском Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

- получение оперативных  и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска;

- качественная и количественная  оценка кредитного риска;

- установление взаимосвязей  между отдельными видами рисков  с целью оценки мероприятий, планируемых  для ограничения воздействия  одного вида риска на рост  или уменьшение уровня других рисков;

- создание системы управления  кредитным риском на стадии  возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и  адекватного реагирования, направленной  на предотвращение достижения  кредитным риском критически  значительных для Банка размеров.

Минимизация риска (иначе называемая регулированием риска) – это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости Банка. Этот процесс управления включает в себя: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. Для принятия эффективных управленческих решений нужно наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного портфельного риска, так как при максимально возможном определении и прогнозировании уровня риска кредитного портфеля Банк может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля Банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить степени риска  кредитных операций, входящих в  состав кредитного портфеля Банка;

- прогнозировать уровень  риска кредитного портфеля Банка  с целью принятия адекватных методов его регулирования;

- сократить в структуре  кредитного портфеля Банка доли  нестандартных кредитов в пользу  стандартных путем разработки  эффективного механизма регулирования  риска кредитного портфеля Банка;

- снизить рискованность  кредитного портфеля Банка и поддерживать приемлемые соотношения прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами Банка.

Возникновение кредитного риска может быть обусловлено многими причинами как на уровне отдельной ссуды, так и на уровне кредитного портфеля Банка.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне отдельной ссуды относятся:

- неспособность заемщика  к созданию денежного потока, необходимого для возврата и  обслуживания долга;

- риск ликвидности залога;

- риск невыполнения обязательств  третьими лицами, ответственными  по ссуде;

- моральные и этические  характеристики заемщика.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне кредитного портфеля Банка относятся:

- чрезмерная концентрация  кредитов в одном из секторов

экономики;

- чрезмерная диверсификация  по многим отраслям экономики  при отсутствии у банка специалистов, знающих их особенности;

- изменение курсов валют  – для кредитов, выданных в  иностранной валюте;