Кредитный портфель коммерческого банка

- несовершенная структура  кредитного портфеля, сформированного с учетом потребностей клиентов, а не самого Банка;

- уровень квалификации  персонала.

Приведенные классификации факторов возникновения кредитного риска показывают зависимость Банка от результатов деятельности заемщика и от организации качества проведения анализа потенциальных причин возникновения нежелательных последствий. Но так как возможности управления внешними факторами ограничены, то основные рычаги регулирования риска кредитного портфеля лежат в сфере внутренней политики Банка. [33, с. 41-43]

Управление кредитным риском состоит из следующих этапов:

- оценка кредитного риска;

- мониторинг кредитного  риска;

- регулирование кредитного  риска.

Согласно Положению ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", основным критерием оценки кредитного риска становится финансовое положение заемщика, которое может быть трех видов:

- хорошее, если комплексный  анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе;

- среднее, если комплексный  анализ производственной и финансово-хозяйственной  деятельности заемщика и (или) иные  сведения о нем свидетельствуют  об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- плохое, если заемщик  признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством  либо если он является устойчиво  неплатежеспособным, а также если  анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

Второй квалификационный критерий – качество обслуживания заемщиком долга. Выделяются три категории: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде признается хорошим, если:

1) платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

2) имеется единичный случай  просроченных платежей по основному  долгу и (или) процентам в течение  последних 180 календарных дней, в  том числе:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, – до пяти  календарных дней включительно,

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, – до 30 календарных дней включительно.

Обслуживание долга признается плохим, если:

1) имеются просроченные  платежи по основному долгу  и (или) по процентам в течение  последних 180 календарных дней:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, – свыше 30 календарных дней,

- по ссудам, предоставленным  физическим лицам, – свыше 60 календарных  дней;

2) ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные  платежи по основному долгу  и (или) по процентам, а финансовое  положение заемщика оценивается как плохое;

3) ссуда предоставлена  заемщику кредитной организацией  прямо либо косвенно (через третьих  лиц) в целях погашения долга  по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо  или косвенно (через третьих лиц  приняла на себя риски (опасность) потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее. [11]

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества

(табл. 1.1):

- I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие  кредитного риска (вероятность финансовых  потерь вследствие неисполнения  либо ненадлежащего исполнения  заемщиком обязательств по ссуде  равна нулю);

- II категория качества (нестандартные  ссуды) – умеренный кредитный  риск;

- III категория качества (сомнительные  ссуды) – значительный кредитный  риск;

- IV категория качества (проблемные  ссуды) – высокий кредитный риск;

- V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Таблица 1.1

Определение категорий качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Качественная характеристика состояния заемщика	Финансовое положение заемщика	Обслуживание долга
		Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Хорошее	Стандартная – I  категория качества	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная – III категория качества
	Среднее	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная – III категория качества	Проблемная – IV категория качества
	Плохое	Сомнительная – III категория качества	Проблемная – IV категория качества	Безнадежная – V категория качества
Среднее	Хорошее	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная – III категория качества	Проблемная – IV категория качества
	Среднее	Сомнительная – III категория качества	Проблемная – IV категория качества	Безнадежная – V категория качества
	Плохое	Проблемная – IV категория качества	Безнадежная – V категория качества	Безнадежная – V категория качества
Плохое	Хорошее	Сомнительная – III категория качества	Проблемная – IV категория качества	Безнадежная – V категория качества
	Среднее	Проблемная – IV категория качества	Безнадежная – V категория качества	Безнадежная – V категория качества
	Плохое	Безнадежная – V категория качества	Безнадежная – V категория качества	Безнадежная – V категория качества

На основании соответствующей категории качества ссуды определяется размер расчетного резерва (табл. 1.2). [24]

Таблица 1.1

Величина расчетного резерва по ссудам

Категория качества	Наименование ссуды	Размер расчетного резерва от суммы основного долга по ссуде, %
I	Стандартные	0
II	Нестандартные	1-20
III	Сомнительные	21-50
IV	Проблемные	51-100
V	Безнадежные	100

Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам, осуществляемой кредитной организацией.

В целях предупреждения возможности повышения уровня кредитного риска Банк проводит мониторинг кредитного риска, который осуществляется как в разрезе отдельного заемщика, так и в целом по кредитному портфелю Банка.

В целях мониторинга кредитного риска по кредитному портфелю Банк использует систему индикаторов уровня кредитного риска – показатели, которые теоретически или эмпирически связаны с уровнем кредитного риска, принимаемого Банком. В качестве индикаторов уровня кредитного риска по кредитному портфелю используются:

- показатель качества  ссуд, который представляет собой  удельный вес безнадежных ссуд  в общем объеме ссуд;

- показатель качества  активов, который определяется как  процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу);

- показатель доли просроченных  ссуд представляет собой удельный  вес просроченных ссуд в общем  объеме ссуд;

- показатель размера резервов на потери по ссудам определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на потери по ссудам (далее – РВПС) (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд.

Для каждого индикатора установлены лимиты (пороговые значения), что позволит обеспечить выявление значимых для Банка кредитных рисков и своевременное адекватное воздействие на них.

Мониторинг кредитного риска осуществляется на регулярной основе путем ежедневного изучения системы индикаторов кредитного риска. [29, с. 36]

Банком выработаны определенные методы регулирования риска кредитного портфеля. К таким методам относятся:

- диверсификация;

- концентрация;

- лимитирование;

- резервирование.

Диверсификация кредитного портфеля Банка осуществляется путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому признаку.

Диверсификация заемщиков может осуществляться посредством распределения кредитов между различными группами населения в зависимости от цели кредитования. Относительно хозяйствующих субъектов диверсификация кредитного портфеля осуществляется между большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, государственными и частными организациями и т.п. При этом Банк стремиться осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путем размещения большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных.

Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, так как уровень кредитного риска Банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита.

Диверсификация принимаемого обеспечения по кредитам дает Банку возможность оптимально возмещать кредитные потери за счет имущества заемщика. Банк выдает только обеспеченные кредиты, так как необеспеченные или недостаточно обеспеченные кредиты увеличивают для Банка вероятность потерь.

Отраслевая диверсификация предполагает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска кредитного портфеля решающее значение имеет отбор областей. Отбор производится по результатам статистических исследований. Наилучший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если одна область находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а с течением времени их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируются повышением доходов от другой группы, что помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

При формировании кредитного портфеля Банк стремится избегать чрезмерной диверсификации и концентрации. Задача определения оптимального соотношения решается путем установления лимитов кредитования и резервирования.

Благодаря установлению лимитов кредитования Банку удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные доходы. Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов, категориям заемщиков или группам взаимосвязанных заемщиков, наиболее рискованным направлениям кредитования (предоставление долгосрочных ссуд, кредитование в иностранной валюте и т.п.). Лимитирование используется для определения полномочий кредитных работников разных рангов относительно объемов предоставленных ссуд.

Лимиты выражаются как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы).

При минимизации рисков экономическим нормативам, определенным Инструкцией ЦБ РФ № 110-И, отводится ведущая роль. Несоблюдение Банком установленных экономических нормативов не допускается.

Наиболее эффективным методом снижения уровня кредитного риска по портфелю Банка является резервирование. Данный метод направлен на защиту вкладчиков, кредиторов и акционеров, одновременно повышая качество кредитного портфеля и надежность Банка. Резервирование осуществляется с целью недопущения убытков от невозврата долга из-за неплатежеспособности заемщиков. [33, с. 42-43]

2 Анализ кредитной  деятельности ОАО "Азиатско-Тихоокеанский  Банк"

2.1 Характеристика  ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк"