Максимизация прибыли на предприятии

 

Кз=1 : Коб, (4)

 

Кз 2006 = 1 : 5,2 = 0,19

 

Кз 2007 = 1 : 4,3 = 0,23

 

Рост данного показателя на 0,04 (с 0,19 до 0,23) является отрицательным  моментом в работе предприятия.

 

Средняя продолжительность  одного оборота оборотных фондов (в днях) (скорость 1-ого оборота) рассчитывается по формуле:

 

С=Д : Коб или С = Д х Кз= ДО : Р, (5)

 

 

 

где Д - продолжительность отчетного периода в днях;

 

Коб - число оборотов среднего остатка оборотных фондов.

 

Соб 2006 =365 : 5,2 = 70 дней,

 

Соб 2007 = 365 : 4,3 = 85 дней.

 

Скорость оборачиваемости  оборотных средств увеличилась  на 15 дней (85-70) , что является отрицательным  моментом.

 

Рассмотрим динамику численности  персонала по категориям:

 

Таблица 5

 

Динамика численности  персонала ООО «Евроопт» по категориям

 

Наименование категории 2006 г. 2007 г. Изменения 

Абсолют. Относит.

Руководители, чел. 8 8 - -

Специалисты, чел. 34 28 -6 82

Служащие, чел. 22 11 -11 50

Рабочие, чел. 91 93 +2 102

Итого 155 140 -15 90

 

По данным таблицы 5 можно  сказать следующее: общая численность  персонала ООО «Евроопт» в 2007 г. уменьшилась на 10 % (100-90).

 

Численность руководителей  осталась без изменения.

 

Доля рабочих в общей  численности персонала увеличилась  на 2 % по отношению к 2006 г.

 

Численность специалистов сократилась  на 18%.

 

Наибольшее сокращение произошло  в категории служащих (на 50 %), причинами  этого сокращения являются:

 

-   личные мотивы;

 

-   уход на пенсию;

 

-    переезд в другой город;

 

-    объединение двух  отделов;

 

-    и т.д.

 

На сегодняшний день эффективность  действующей системы стимулирования является головной болью большинства  российских предприятий.

 

Система стимулирования работников ООО «Евроопт», по своему составу и формам внешне достаточно убедительная, но по своему качеству она недостаточно эффективна. Это относится как к материальному, так и к нематериальному (моральному) стимулированию.

 

Нематериальное стимулирование на предприятии развито очень  слабо, что скорее является следствием управленческих проблем предприятия. Такие виды воздействия, как замечания, предупреждения, выговоры, применяются  в исключительных случаях. Нематериальные формы поощрения практически  не применяются. В конечном итоге  все сводится к материальному  стимулированию.

 

Стимулирование персонала ООО «Евроопт» регулируется Положением об оплате труда и премировании работников, которое распространяется на всех работников предприятия.

 

Формы оплаты труда, применяемые  на ООО «Евроопт», представим в табл.6.

 

Таблица 6

 

Формы оплаты труда, применяемые  на ООО «Евроопт»

 

Основные работники Сдельно – премиальная и повременно-премиальная

Специалисты Повременно-премиальная

Руководители Контрактная

 

По данным табл.6 можно  сказать следующее: в ООО «Евроопт» применяют различные формы оплаты труда.

 

Согласно «Положения об оплате труда и премировании персонала ООО «Евроопт»», структура заработной платы работников предприятия состоит из следующих частей:

 

- основной заработной  платы по окладам (тарифным  ставкам);

 

- текущее премирование;

 

- разовое премирование;

 

- доплаты;

 

- материальная помощь.

 

Анализ расходов на оплату труда приведен в табл.7.

 

Таблица 7

 

Расходы на оплату труда персонала ООО «Евроопт»

 

Характеристика показателей 2006 г. 2007 г. Откл.

 

(+, -)

 Темпы

 

роста, %

 

Расходы по оплате труда (ФОТ), руб. 1162500 1190 000 +27500 102

Численность работников, чел. 155 140 -15 90

Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. 7,5 8,5 +1 +113

 

По данным табл.7 можно  сказать следующее: среднемесячная заработная плата одного работника  в 2007 г. увеличилась на 13% за счет сокращения численности работников на 10%.

 

Анализ основных технико-экономических  показателей деятельности ООО «Евроопт» представим в таблице 8.

 

Таблица 8

 

Динамика основных экономических  показателей ООО «Евроопт»

 

Наименование показателя 2006 г. 2007 г. Абсолют. откл. Темп роста, %

Объем товарной продукции, руб. 3157629 2866133 -291496 90,00

Себестоимость продукции, руб. 2604900 2371490 -233410 91,00

Затраты на 1 руб. тов. продукции, коп. 82,50 82,74 +0,24 100,30

Прибыль (убыток) от реализации, руб. 346347 236543 -109804 68,00

 

Данные табл. 8 свидетельствуют  о том, что за 2007 г. объем товарной продукции сократился на 291496 руб. или  на 10% по отношению к 2006 г..

 

Себестоимость товарной продукции  за 2007 г. сократилась на 233410 руб. или  на 9% по отношению к 2006 г..

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2007 г. практически остались без изменения по отношению к 2006 г.

 

Прибыль от реализации продукции  уменьшилась в 2007 г. на 109804 руб. или  на 32 % по отношению к 2006 г..

 

При спаде объёмов производства продукции, идет сокращение численности  персонала в 2007 г. на 10% по отношению  к 2006 г.

 

Анализ затрат на производство продукции

 

 Затраты на производство  и реализацию продукции достаточно  многообразны по своему составу  и экономическому значению.

 

Для учета и планирования затрат в целом по предприятию, затраты  группируют по экономическим элементам. При этом выделяют следующие элементы затрат: материальные затраты; затраты  на оплату труда; амортизация основных фондов; отчисления на социальные нужды; прочие денежные затраты.

 

Проведем сравнение осуществленных в ходе производственной деятельности затрат по экономическим элементам, для этого исходные данные представим в таблице 9.

 

Таблица 9

 

Группировка затрат по экономическим  элементам

 

Наименование показателя 2006 г., руб. % 2007 г., руб. % Отклонение, в  абсолют. вел. Темп роста

Материальные затраты 1 268 971 45 1047660 39 -221311 93,00

Затраты на оплату труда 1162 500 41 1190000 45 27500 103,00

Отчисления на соц. нужды 325500 11 333200 13 7700 103,00

Амортизация 60189 2 58418 2 -1771 97,00

Прочие затраты 32739 1 29405 1 -3334 90,00

Итого 2604900 100 2371490 100 -233410 91,04

 

По данным табл.9 можно  сказать следующее: в 2007 г. произошло  снижение материальных затрат на 221311 руб. (или на 7%) по отношению к 2006 г.. Это можно объяснить сокращением объема производства.

 

Затраты на оплату труда повысились на 3% в связи с уменьшением  численности персонала на 10%, соответственно увеличились и отчисления на соцнужды.

 

В целом по таблице 9 можно  сказать следующее: наибольший удельный вес в структуре затрат имеют  материальные затраты и затраты  на оплату труда.

 

Анализ себестоимости  продукции

Под структурой себестоимости  понимается соотношение отдельных  видов затрат в общем итоге  затрат на производство продукции. Изучение структуры себестоимости имеет  большое значение при ее планировании и поиске путей ее снижения, поскольку  уровень затрат и себестоимости  влияет на величину финансового результата, снижение себестоимости один из факторов роста прибыли.

 

Для учета и планирования затрат в целом по предприятию, затраты  группируют по экономическим элементам.

 

Наряду с группировкой затрат по экономическим элементам, для определения себестоимости  продукции, затраты на производство планируются и учитываются по калькуляционным статьям расходов (статьям калькуляции).

 

Проведем сравнительный  анализ по статьям калькуляции по данным отчетного и предшествующего  периодов (табл.10).

 

Таблица 10

 

Группировка затрат по статьям  калькуляции

 

Наименование статей расходов 2006 г.,

 

руб.

2007 г.,

 

руб.

 Отклонение Темп роста, %

1 2 3 4 5

Сырье и материалы 333172 79826 -253346 24

Топливо 171 131 162 520 -8611 94

Покупные полуфабрикаты 89 495 130 624 41129 146

Вспомогательные материалы 425 233 405 689 -19543,8 95

Энергия 249 940 269 001 19061 108

Итого материальных затрат 1 268 971 1 047 660 -221311 93

Расходы на оплату труда 1162 500 1190000 27500 103

Отчисления на социальные нужды 325500 333200 7700 103

Амортизация 60189 58417,8 -1771,2 97

Прочие расходы 32739 29405 -3334 89,8

Производственная себестоимость 2604900 2371490 -233410 91,04

Коммерческие расходы 77719 45253 -32466 58,2

Управленческие расходы 244999 287193 +42194 117,22

Полная себестоимость 2927618 2703936 -223682 92,3

 

 

 

 По данным табл.10 можно  сказать следующее: за счет  снижения затрат на сырье и  материалы, вспомогательные материалы,  а также топливо произошло  уменьшение материальных затрат. Снижение затрат на сырье и  материалы, а также вспомогательные  материалы произошло ввиду снижения  объема выпуска, а также роста  цен на отдельные материалы.  Затраты на топливо уменьшились  в связи с сокращением объемов  производства, а также в связи  с тем, что покупатели ООО «Евроопт» все больше предпочитают забирать продукцию самовывозом. Затраты на энергию возросли за счет роста цен на электроэнергию.

 

1.4 Анализ финансового  состояния предприятия

Для общей оценки динамики финансовых показателей предприятия  проведем сравнительный баланс предприятия (табл.11).

 

 

 

Таблица 11

 

Сравнительный аналитический  баланс

 

Наименование статей Абсолютные величины, руб. Относительные величины, %

2006 г. 2007 г. Изменение 2006 г. 2007г. Темп прироста Изменения  в % к общему изменению валюты баланса

1 2 3 4 5 6 7 8

АКТИВ       

I. Внеоборотные активы       

1. Нематериальные активы 1297 1216 -81 0,05 0,04 -6,24 -0,17

2. Основные средства 1705401 1688066 -17335 68,6 66,6 -1,01 -36,86

3. Незавершенное строительство  172296 70677 -101619 6,93 2,8 -58,97 -216,10

4. Долгосрочные финансовые  вложения 13006 14003 997 0,52 0,55 7,66 2,1

Итого по разделу I 1892000 1773962 -118038 76,1 70,04 -6,24 -251,02

II. Оборотные активы       

1. Запасы 300466 343886 43420 12,08 13,57 14,45 92,3

2. Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  57409 68029 10620 23,09 2,68 18,49 22,58

3. Дебиторская задолженность  194043 285847 91804 7,81 11,28 47,31 195,23

4. Краткосрочные финансовые  вложения 3215 22677 19462 0,12 0,89 605,34 41,38

5. Денежные средства 38480 38235 -245 1,54 1,50 -0,63 -0,52

Итого по разделу II 593613 758674 165061 23,88 29,95 27,80 351,02

Баланс 2485613 2532636 47023 100 100 1,89 100

ПАССИВ       

III. Капитал и резервы       

1. Уставный капитал 1067639 1067639 0 42,9 42,15 0 0

2. Добавочный капитал 444426 605686 161260 17,88 23,91 36,28 342,93

3.Резервный капитал 13011 - -13011 0,52 - - -27,6

4. Фонды накопления 291009 - -291009 11,7 - - -618,8

5. Целевые финансирования - 5061 5061 - 0,2 - 10,7

6. Непокрытый убыток прошлых  лет -120098 - 120098 -4,48 - - 255,4

7. Нераспределенная прибыль  отчетного года 260219 - -260219 10,47 - - -553,3

8. Непокрытый убыток отчетного  года -159321 -38661 120660 -6,4 -1,5 -75,7 256,5

Итого по разделу III 1796885 1639735 -157150 72,29 64,76 -8,7 -334,2

IV. Долгосрочные обязательства       

1. Займы и кредиты - - - - - - -

Итого по разделу IV - - - - - - -

V. Краткосрочные обязательства       

1. Займы и кредиты 78062 282632 204570 3,14 11,15 282,06 435,04

2. Кредиторская задолженность  608219 608521 302 24,47 24,02 0,04 0,64

3. Прочие пассивы 2447 1748 -699 0,09 0,06 -28,56 -1,48

Итого по разделу V 688728 892901 204173 27,71 35,25 29,64 434,2

Баланс 2485613 2532636 47023 100 100 1,89 100

 

По данным табл.11 можно  сказать следующее: в 2007 г. структура  имущества ООО «Евроопт» качественно изменилась. В целом активы увеличились на 47023 руб. или на 2 %. Данное изменение в стоимости имущества предприятия связано со значительным увеличением стоимости оборотных активов на 28% и сокращением внеоборотных активов на 6%. Запасы увеличились на 14 %. Произошло значительное увеличение дебиторской задолженности на 47%, что говорит об увеличении задолженности перед предприятием, а это является отрицательным моментом,..

 

В 2007 г. наблюдается снижение собственных средств предприятия. Самое большое изменение произошло с краткосрочными финансовыми вложениями, они выросли на 605 %.

 

Анализируя пассив баланса, необходимо отметить снижение доли уставного  капитала, что произошло за счет увеличения валюты баланса. Снижение добавочного  капитала произошло за счет списания основных средств. Произошло увеличение удельного веса краткосрочных займов и кредитов с 4,79% до 11,16%. Увеличение кредиторской задолженности нельзя оценить однозначно. С одной стороны, большая кредиторская задолженность ухудшает показатели платежеспособности предприятия, но с другой стороны показывает, что предприятие успешно работает с беспроцентными кредитами.

 

Проведем анализ активов  предприятия (табл.12).

 

Таблица 12

 

Анализ активов предприятия

 

Средства предприятия 2006 год 2007 год Изменение Структура, %

По абсолютной величине В % (темп прироста) 2006 год 2007 год Темп роста

Внеоборотные активы 1892000 1773962 -118038 -6,24 76,1 70,0 -6,1

Оборотные активы 593613 758674 165061 27,80 23,8 29,9 6,1

Итого 2485613 2532636 47023 1,89 100 100 0

 

По данным табл.12 можно  сказать следующее: горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма увеличилась  на 47023 руб., или почти на 2%.

 

Вертикальный анализ активов  баланса отражает долю каждой статьи в общей валюте баланса. Он позволяет  определить значимость изменений по каждому виду активов и пассивов. Полученные данные показывают, что  доля основного капитала сократилась  на 6 %, а оборотного соответственно увеличилась - это является положительным  моментом в деятельности предприятия.

 

Финансово-устойчивым называется предприятие, которое:

 

- за счёт собственных  средств покрывает средства, вложенные  в активы;

 

- не допускает неоправданной  дебиторской и кредиторской задолженностей;

 

- расплачивается в срок  по своим обязательствам

 

При анализе финансовой устойчивости изучают:

 

­     определение  стоимости материальных запасов;