Оптимизация управления активами и пассивами в российском коммерческом банке

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ Государственное БЮДЖЕТНОЕ образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

имЕНИ Г.Р.Державина»

 

АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

 

 

Кафедра Финансов и банковского дела

Работа допущена к защите:

Заведующий кафедрой

__________Радюкова Я.Ю.

«____»___________2012г.

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: «Оптимизация управления активами и пассивами в российском коммерческом банке»

 

 

 

студентки 5-го курса, 53 группы

Академии экономики и управления

специальности 080105 «Финансы и кредит»

специализации «Финансовый менеджмент»

Галлямовой Ксении Андреевны

 

 

 

Научный руководитель:

к.э.н., доцент Рябов Юрий Петрович

 

 

 

 

 

ТАМБОВ 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………….……………….3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ  АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ  БАНКЕ…………………………………7

1.1. Содержание и структура актива  и пассива баланса банка…………...……7

1.2. Система и методы управления  активами и пассивами коммерческого  банка……………………………………………………………………………...16

1.3. Модели оптимизации структуры  активов и пассивов банка……………..26

2. ИССЛЕДОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ  И ПАССИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ КБ  «РЕНЕССАНС-КАПИТАЛ» (ООО)…………………….32

2.1. Организационно-экономическая  характеристика организации………….32

2.2. Анализ активных и пассивных  операций КБ «Ренессанс-капитал» (ООО)……………………………………………………………………………..38

2.3. Анализ нормативов и доходности  КБ «Ренессанс-капитал» (ООО).........47

3. ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ  И ПАССИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ КБ  «РЕНЕССАНС-КАПИТАЛ» (ООО)…………………….62

3.1. Применение новых технологий  и зарубежного опыта в управлении  активами и пассивами банка……………………………………………………62

3.2. Разработка усовершенствованной  модели управления активными  и пассивными операциями банка…………………………………………………72

3.3. Способы оптимизации показателей прибыльности и рентабельности….85

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...……..89

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………………...94

Приложения………………………………………………………………..…...100

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк так должен размещать средства в активы, чтобы они с одной стороны приносили соответствующий доход, с другой – не увеличивали риск банка потерять эти средства. Объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяется теми источниками средств, за счет которых они сформированы.

Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90% и выше, составляют привлеченные средства юридических и физических лиц. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли. Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны и осуществляются одновременно.

Необходимость и возможность создания и эффективного функционирования механизмов комплексного управления активами и пассивами, а соответственно доходами, ликвидностью и рисками коммерческих банков тесно связаны с процессами оптимизации структуры иерархии банковской системы в целом, ее денежных и информационных потоков. Таким образом, актуальность дипломной работы раскрывается в том, что банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка.

Суть управления активами и пассивами заключается в осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкая чистая прибыль может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов влияет на капитал.

Степень разработанности проблемы. Несмотря на значительный интерес, проявляемый современной экономической наукой к сферам банковского менеджмента, многие теоретические и практические аспекты управления активами и пассивами коммерческих банков остаются недостаточно разработанными. Это связано с тем, что важность и сложность данной проблемы проявляются и раскрываются постепенно по мере реструктуризации кредитного рынка, все время усложняясь.

Прямо или косвенно данная тематика нашла отражение в трудах Аигипова О.Н., Белоглазовой Г.В., Батраковой Л.Г., Зубова С.А., Лаврушина О.И., Лялькова М.И., Масленченкова Ю.С., Маршавиной Л.Я., Пятенко Ю.И., Павловой Л.Г., Русанова Ю.Ю., Соколинской Н.Э., Тагирбекова К.Р., а также Джозефа Ф. Сипки, Г. Марковица, Питера С. Роуза, Тимоти У., Долана Э., Рида Э. и др. Значительное место в исследовании занимают работы российских авторов, которые описывают методики экономического анализа, способы применения экономико-математических методов и моделей в экономике, и конкретно в деятельности коммерческих банков: Багриновского К.А., Дьякова В.Г. Гусева А.А., Конюховского П.В., Ширинской Е.Б. и др.

Целью дипломной работы является исследование проблем и разработка рекомендаций по оптимизации управления активами и пассивами в коммерческом банке «Ренессанс Капитал».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить организационно-экономическую характеристику банка;
2. проанализировать активные и пассивные операции банка;
3. проанализировать показатели ликвидности и доходности банка;
4. рассмотреть зарубежный опыт управления активами и пассивами;
5. разработать более совершенные варианты управления активами и пассивами банка.

Предметом работы является структура активных и пассивных операций коммерческих банков.

Объектом написания данной работы является процесс оптимизации структуры активов и пассивов в целях повышения доходности при неизменном риске.

В работе использовались следующие методы исследования: балансовый метод, метод системного анализа и комплексного подхода, социально-экономический анализ, логический анализ, методы технико-экономических расчетов, экономико-математические методы.

В работе анализируется характер и степень оборачиваемости активов, состояние пассивов в условиях быстро меняющегося и интенсивно развивающегося финансового рынка. Предлагаются рекомендации, позволяющие оптимизировать эту сферу банковской деятельности и повысить ее эффективность на практике.

При выполнении дипломной работы были использованы следующие источники: учебники (Лаврушин О.И.: «Банковское дело» и «Банковский менеджмент», Кулаков А.Е. «Управление активами и пассивами банка», Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. «Финансовый анализ в коммерческом банке», и др.; монографии (Ларионова И.В. «Управление активами и пассивами в коммерческом банке» и др.); периодические издания («Бизнес и банки», «Банковские услуги», «Деньги и кредит», «Бухгалтерия и банки», «Банковское дело»; интернет-публикации, нормативные и правовые акты, внутренние документы КБ «Ренессанс Капитал», использовались практические материалы Финансово-кредитного отдела предприятия, а также ресурсы экспертных и аналитических сайтов (www.kuap.ru, www.cbr.ru, www.bankdelo.ru, www.rencredit.ru и др.).

Структура исследования: введение, три главы, заключение, список использованных источников, приложения.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И

ПАССИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1. Содержание и структура актива и пассива баланса банка

 

Функции банков осуществляются через банковские операции. Они подразделяются на пассивные: операции связанные с формированием ресурсов банков и активные: операции связанные с размещением  собственных и привлеченных средств.

Активы банка - имеющиеся в распоряжении банка ресурсы, подразделяющиеся на приносящие доходы и не приносящие их [58, с.135]. К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы банка и иммобилизованные (отвлеченные из оборота) собственные средства. Активы, приносящие доходы, подразделяются на учетно-ссудные и банковские операции. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции, оказание услуг клиентам банка, прочие активные операции, способствующие получению прибыли (рис. 1.1).

 

Рис. 1.1. Формы активных операций

 

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются: кредитные - в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные - создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные - являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций [18, с.135].

Лаврушин считает наиболее распространенными активными операциями банков а) ссудные, б) инвестиционные, в) депозитные, г) прочие (операции с иностранной валютой и драгметаллами, трастовые, агентские, товарные и др.) [12, с.204].

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [42, с.32].

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции [42, с.41].

Наиболее ликвидными активными статьями являются: касса; корреспондентские счета; валютные счета в других банках; средства в фондах резервирования кредитных ресурсов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на следующие категории: 1) кассовая наличность и приравненные к ней средства; 2) инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и сооружения [58, с.138].

В работах российских экономистов также встречается группировка активов по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит следующим образом:

1. Ликвидные активы - остатки  средств в кассе, денежные средства  в пути, прочие средства, остатки  на счетах, у иностранных банков, на корреспондентских счетах  в ЦБР, облигации госзаймов и  кредиты, другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

2. Ссуды. У наших коммерческих  банков ссуды – преобладающая  форма активов. Наиболее ликвидные - предоставляемые другим банком (особенно до востребования), а  также краткосрочные предприятиям и организациям.

3. Инвестиции в паи  и ценные бумаги. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, т.к. как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна [58, с.139].