Планирование снижения себестоимости продукции ЗАО «Строймир»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2014 в 23:44, дипломная работа

Краткое описание

Цель дипломной работы заключается в разработке и плане мероприятий по снижению себестоимости на предприятии. В соответствии с этой целью в работе были поставлены и решены следующие основные задачи:
- изучить сущность и значение планирования снижения себестоимости продукции для развития предприятия;
- провести анализ себестоимости продукции на исследуемом предприятии;

Содержание

Введение 6
1 Сущность и значение планирования снижения себестоимости продукции для развития предприятия 8
1.1 Планирование себестоимости продукции и ее снижения как инструмент управления предприятием 8
1.2 Показатели, резервы и пути снижения себестоимости продукции и их планировани4е 16
2 Анализ себестоимости продукции на ЗАО «Строймир» 27
2.1 Характеристика производственно-экономической деятельности ЗАО «Строймир» 27
2.2 Анализ уровня, структуры и динамики себестоимости продукции ЗАО «Строймир» 42
2.3 Практика планирования снижения себестоимости продукции на предприятии 54
3 Разработка и обоснование плана снижения себестоимости продукции ЗАО «Строймир» 64
3.1 Выявление резервов и обоснование путей снижения себестоимости продукции 64
3.2 Совершенствование управления затратами и планирования снижения себестоимости продукции ЗАО «Строймир» 71
Заключение

Скачать в ZIP архиве (478.35 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Диплом - Планирование снижения себестоимости продукции (ЗАО Строймир).doc

— 1.29 Мб (Скачать файл)

Как видно из таблицы 2.3. балансовая прибыль возросла 172,3 % или 329 млн. рубля, что говорит об успешности внедренных программ по повышению прибыли по предприятию и высоком спросе на продукцию. Наибольшую долю в балансовой прибыли заняла прибыль от реализации непосредственно продукции ЗАО «Строймир» (76,7 %), по сравнению с прошлым годом этот показатель возрос на 80,5 %, хотя по в общей структуре он уменьшился, и связано с повышением повышение доходов от прочих операционных статей на 221,7 % и повышение прибыли от внереализационных статей на 161,9 %, В то время когда выручка изменилась увеличилась на 27,6% а себестоимость выросла на 25,9 %. Это характеризует, что даже при увеличившихся темпах роста выручки и себестоимости продукции, прибыль в темпе роста обгоняет эти показатели, а значит, предприятие может увеличившуюся прибыль использовать и вкладывать в освоение новых технологий, замене старого оборудования, в стимулировании труда своих работников. Основная часть прибыли предприятие получает от реализации продукции. В процессе анализа прибыли, хотелось бы заострить внимание на динамике прибыли от реализации продукции и определить факторы изменяющие ее сумму.

Таблица 2.3 – Анализ состава, динамики балансовой прибыли за 2008 год (млн.руб.)

Состав балансовой прибыли	2007 год		2008 год		Темпы роста, %	Отклонение по структуре
Состав балансовой прибыли	сумма, млн.р.	Уд.вес в балансовой прибыли, %	сумма, млн.р.	Уд.вес в балансовой прибыли, %	Темпы роста, %	Отклонение по структуре
А	1	2	3	4	5	6
Балансовая прибыль	191	100	520	100	272,3	329
Прибыль от реализации товаров	221	115,7	399	76,7	180,5	-39,0
Прибыль от операционных доходов	12	6,3	53	10,2	441,7	3,9
Прибыль от внереализационных доходов и расходов	-42	-22,0	68	13,1	-161,9	35,1
Выручка от реализации товаров	8340	-	10641	-	127,6	-
Себестоимость продукции	6589	-	8298	-	125,9	-

Поскольку продукция ЗАО «Строймир» неоднородна, на предприятии принято отражать объем выпущенной продукции в метрах квадратных. Расчеты и темп роста этих показателей отражен в таблице 2.4.

На данном предприятии темп роста по реализации составляет:

%РП =

Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы увеличиться на 22,2% и составит 270,062 млн.руб. (221 * 122,2%).

Таблица 2.4 – Анализ прибыли от реализации продукции за 2007-2008 годы, (млн.руб)

Показатель	2007 год	2008 год	Отклонение	Темп роста,%
А	1	2	3	4
Объем произведенной продукции, тыс. м2.	25,92	31,68	5,76	122,2
Средняя отпускная цена 1 м2 изделия	264506,2	274621,2	10115,0393	103,8
Средняя себестоимость 1 м2 изделия	254205,2	261932,8	7727,5722	103,0
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР)	6856	8700	1844	126,9
Полная себестоимость реализованной продукции (ПС)	6589	8298	1709	125,9
Прибыль от реализации продукции (П)	221	399	178	180,5

Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции 2008 года, но при себестоимости и ценах 2007 года. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат: сумма (VPП(2008)* Ц(2007) )- сумма (VPП(2008)* С(2007) ). Прибыль при таких условиях составит 326,335 млн. руб. (8379556416 - 8053220736)

Подсчитаем также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при объеме реализации, структуре и ценах 2008 года. Для этого от суммы выручки 2008 года следует вычесть условную сумму затрат: сумма (VPП(2008)* Ц(2008) )- сумма (VPП(2008)* С(2007) ). Сумма прибыли в данном случае составит 646,779 млн.руб. (8700000000 - 8053220736)

Изменение суммы прибыли за счет:

Объема реализации продукции

изм.П = 270,062 - 221,000 = 49,062 млн. руб.

структуры товарной продукции

изм.П = 326,335 - 270,062 = 56 млн. руб.

средних цен реализации

изм.П = 646,779 - 326,335 = 320 млн.руб.

себестоимости реализованной продукции

изм.П = 399 – 646,779 = - 247 млн. руб.

общее влияние факторов: 49 + 56 + 320 – 247 = 178 млн. руб.

Результаты расчетов показывают, что прибыль увеличилась в основном за счет увеличения среднереализационных цен. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 247 млн.рублей.

Чистая прибыль ЗАО «Строймир» распределяется исходя уставом предприятия. За счет чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд, часть прибыли направляется на пополнение собственного оборотного капитала, на благотворительность.

Основные показатели развития ЗАО «Строймир» за 2008 год представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Основные показатели развития ЗАО «Строймир» за 2008г.

Наименование показателей	Ед. изм.	2006	2007	2008	В том числе по кварталам (с нарастающим итогом)
Наименование показателей	Ед. изм.	2006	2007	2008	1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Объем производства продукции	млн.р.	6860	8776	10574	2270	5040	7937	10574
2. Индекс объема производства продукции 2.1. Индекс объема в сопост.ценах	% %	1,21 1,11	1,28 1,11	1,2 1,18	1,2 1,18	1,2 1,18	1,2 1,18	1,2 1,18
3. Запасы готовой продукции за 2008 г. к среднемесячному объему произв.прод.	%	34	28	28	28	28	28	28
4. Удельный вес новой продукции в объеме производства		0,7	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6	0,6
5. Доля сертифицированной продукции в объеме производства	%	48	48	48	48	48	48	48
6. Выручка от реализации продукции	млн.р.	6856	8776	10574	2270	5040	7937	10574
6.1. в том числе, выручка оплаченная денежными средствами	%	95,7	96,9	97	97	97	97	97
6.2. неденежными средствами	%	4,3	3,1	3	3	3	3	3
7. Индекс выручки от реализации продукции	%	1,18	1,28	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2
8. Объем экспорта	тыс.долл.	-	-	400	100	200	300	400
9. Удельный вес экспорта в объеме реализованной продукции	%	-	-	8	8	8	8	8
10. Объем импорта	-	-	-	-	-	-	-	-
11. Себестоимость реализованной продукции	млн.р.	6456	8192	9970	2172	4765	7553	9970
11.1. в том числе материальные затраты	млн.р.	4017	5297	6348	1383	3013	4811	6348
11.2. расходы на оплату труда	млн.р.	1315	1608	2007	421	963	1524	2007
11.3. отчисления на социальные нужды	млн.р.	496	599	829	174	398	630	829
11.4. амортизация основных средств и нематериальных активов	млн.р.	161	299	350	87	174	261	350
11.5. прочие затраты	млн.р.	467	389	346	107	217	327	346

Продолжение таблицы 2.5

1	2	3	4	5	6	7	8	9
12. Индекс себестоимости реализованной продукции	%	1,19	1,26	1,21	1,21	1,21	1,21	1,21
13. Индекс доли материальных затрат в затратах на производство продукции по основному виду деятельности	%	0,62	0,64	0,63	0,63	0,63	0,63	0,63
14. Индекс себестоимости реализованной продукции на 1000 р. реализации продукции	%	0,942	0,93	0,943	0,957	0,945	0,952	0,943
15. Снижение материалоемкости производимой продукции по осн.виду деяст.	%	-1,8	+2,4	-1,0	-1,0	-1,0	-1,0	-1,0
16. Прибыль от реализации продукции	млн.р.	221	524	604	98	275	384	604
17. Уровень рентабельности продаж	%	1,6	5,1	3,7	2,6	3,5	3,0	3,7
18. Уровень рентабельности реализованной продукции	%	6,0	6,3	6,0	5,5	5,8	5,1	6,0
19. Сальдо операционных доходов и расходов	млн.р.	12	61	-	-	-	-	-
20. Сальдо внереализованных расходов и расходов	млн.р.	-42	108	-	-	-	-	-
21. Прибыль до налогообложения	млн.р.	191	693	604	98	275	384	604
22. Чистая прибыль	млн.р.	109	453	393	58	176	242	393
23. Использование прибыли по направлениям	млн.р.	5	23	20	-	-	-	20
24. Остаток нераспределенной прибыли	млн.р.	43	181	157	-	-	-	153
24.1. Фонд потребления	млн.р.	49	204	177	-	-	-	177
24.2. Прочее	млн.р.	12	45	39	-	-	-	39
25. Сумма просроченной кредиторской задолженности	млн.р.	70	12	-	-	-	-	-
26. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской зад.	%	7,6	1,3	-	-	-	-	-
27. Сумма просроченной дебиторской задолженности	млн.р.	81	32	-	-	-	-	-
28. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской зад	%	12,4	8,2	-	-	-	-	-
29. Средства организации	млн.р.	4764	5573	6367	5596	5873	6458	6367
29.1. в том числе оборотные активы	млн.р.	1524	1594	1510	1380	1420	1460	1510
29.2. внеоборотные активы	млн.р.	3243	3979	4857	4216	4453	4690	4857
30. Численность работников	чел.	184	191	195	190	195	197	195
31. Среднемесячная выработка на 1 раб.	тыс.р.	680	808	985	849	943	987	985
32. Индекс производительности труда		1,09	118	1,18	1,18	1,18	1,18	1,18
33. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	%	0,04	-0,1	-0,7	-0,6	-0,6	-0,6	-0,6
34. Коэффициент текущей ликвидности	%	1,6	2,0	2,0	1,4	1,6	1,6	2,0

Продолжение таблицы 2.5

1	2	3	4	5	6	7	8	9
35. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	%	0,3	0,3	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
36. Инвестиции в основной капитал	млн.р.	270	900	1188	295	590	885	1188
36.1. в том числе в создание основных средств участвующих в предпринимательской деят-ти	млн.р.	270	900	1188	295	590	885	1188
37. Источники инвестиций в основной капитал	млн.р
37.1. собственные средства	млн.р.	270	392	350	87	174	261	350
37.2. заемные средства
37.3. бюджетирование	млн.р.	-	508	838	208	416	624	838

Анализ структуры актива баланса показывает, что наибольший удельный вес в составе средств предприятия составляют внеоборотные активы (73,6%). В течение года произошло изменение структуры активов баланса в пользу увеличения внеоборотных средств, т.к. предприятие осуществляло значительные инвестиционные вложения.

Информация о работе Планирование снижения себестоимости продукции ЗАО «Строймир»