Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия

      IЦ – индекс изменения цен на материальные ресурсы;

      IН – индекс норм расхода материалов.

 

• затраты на оплату труда

где  IV – индекс изменения объемов производства;

       IСЗП – индекс изменения средней заработной платы;

       IПТ – индекс изменения производительности труда.

 

• страховые взносы во внебюджетные фонды

 

где    СС – ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующим законодательством;

 

• амортизационные отчисления

где        Абаз – амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:

где       ОСбал – балансовая стоимость основных средств в базовом году;

            НА – норма амортизации эксплуатируемых основных средств.

Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15):

где     ОСввод – стоимость вводимых в плановом периоде основных средств;

             Т – срок полезного использования вводимых основных средств.

Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования рассчитывается как:

где           А – амортизация по действующему на начало года основному оборудованию;

             N – количество установленного оборудования.

Таблица 8 - Расчет сумм годовой амортизации

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Амортизационные отчисления по  эксплуатируемым основным средствам (на начало года)	тыс.руб.	1364	1364	1364
2. Оборудование, вводимое в плановом  периоде	шт.	0	0	19
3. Сумма годовой амортизации  по вводимому оборудованию	тыс.руб.	0	0	211
4. Оборудование, выбывающее  в плановом году	шт.	0	0	11
5. Сокращение амортизационного  фонда за счет  выбывающего  оборудования	тыс.руб.	0	0	224,11
6. Амортизация за год  с учетом движения основных  средств	тыс.руб.	1364	1364	1351

 

• прочие затраты определяются по формуле (17):

где      Iпр – индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.

Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18).

где di – удельный вес i-го элемента себестоимости;

      Зi – величина затрат  i-го элемента себестоимости;

       Сбаз(план) – себестоимость продукции в базовом (плановом) году.

Уд.вес материальных затрат:

 

 

                                                 

Уд.вес затрат на оплату труда:

Уд.вес страховых взносов во внебюджетные фонды:

 

Уд.вес амортизации:

Уд.вес прочих затрат:

 

 На себестоимость продукции оказывают влияние различные факторы. Среди них особо выделяются такие как: изменение объемов производства и производительности труда, темпов роста средней заработной платы, уровень цен на сырье и материалы, нормы расходов материала и т.д. Подтверждением достигнутой экономии (перерасхода) затрат в плановом периоде будет являться снижение (увеличение) себестоимости единицы продукции. Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19).

 

 

 

 

Таблица 9 - Расчет плановой себестоимости продукции

 

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Себестоимость выпуска  продукции	тыс.руб.	41548	47614	53071
в том числе:
материальные затраты	тыс.руб.	22851	26588,03	28970,32
	%	55	55	55
затраты на оплату труда	тыс.руб.	12464,4	14229,36	16569,12
	%	30	30	30
страховые взносы во внебюджетные фонды	тыс.руб.	3739,32	4268,81	4970,74
	%	9	9	9,5
амортизация	тыс.руб.	1364	1364	1351
	%	3,3	3	3
прочие затраты	тыс.руб.	1129,28	1163,16	1209,7
	%	2,7	3	2,5
2. Себестоимость единицы  продукции	тыс.руб.	31,96	32,08	31,33

 

Из таблицы 9 видно, что себестоимость единицы продукции в первом периоде увеличилась на 0,12 тыс.руб. и стала равна 32,08 тыс.руб.на это повлияло увеличение прочих затрат, а во втором плановом периоде себестоимость единицы продукции снизилась на 0,63 тыс.руб. и стала равна 31,33 тыс.руб. причиной этого стало снижение амортизационных отчислений, а также уменьшение прочих затрат.

 

2.4 Планирование  объема выпуска в стоимостном  выражении

 

Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) планируют по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном проекте расчет ведётся только по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определять по формуле (20):

где        V план – годовой объем производства в плановом году;

             Ц план – цена продукции в плановом году.

 

В данном проекте предлагается определить значение цены в плановом периоде затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции (себестоимость единицы) и прибавляет к ней возможную сумму прибыли (норма рентабельности). Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:

где     R – норма прибыли (рентабельность продукции), %.

Следует учесть, что по условиям проекта весь объем товарной продукции будет реализован. Расчет объемов реализации является завершающим этапом составления производственной программы предприятия.

2.5 Планирование  прибыли

 

Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.

Согласно методу прямого счета,  общая сумма прибыли предприятия (балансовая прибыль) включает прибыль от реализации продукции, прочие доходы за вычетом прочих расходов. Результаты расчетов по всем пунктам заносятся в таблицу 13.

• Расчет плановой прибыли от реализации продукции.

Прибыль от выпуска и реализации продукции рассчитывается по формуле (22) и в таблице 10.

Таблица 10 - Расчет прибыли от реализации продукции

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Объем производства (п. 2.1)	шт.	1300	1484	1694
2. Цена единицы продукции (п.2.4)	тыс.руб.	35,16	35,3	34,5
3. Выручка от реализации (п. 2.4)	тыс.руб.	45708	52385	58443
4. Себестоимость единицы  продукции (п. 2.3).	тыс.руб.	31,96	32,08	31,33
5. Себестоимость выпуска (п. 2.3)	тыс.руб.	41548	47614	53071
6. Прибыль от реализации	тыс.руб.	4160	4771	5372

 

Из таблицы 10 видно что, прибыль от реализации продукции во втором плановом периоде по сравнению с базисным и первым плановым увеличилась, на это повлияло увеличение объемов производства и снижение себестоимости.

• Расчет прочих доходов предприятия. Прочие доходы предприятия  – это
• доходы от продажи имущества (основных фондов и   ценных бумаг);
• доходы от финансовых вложений (проценты по банковским вкладам, дивиденды по акциям других предприятий);
• доходы от сдачи в аренду неиспользуемых основных фондов. На данном предприятии в аренде находятся здание общепита и участок черного и цветного литья.
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• авансы полученные от покупателей.

По условиям проекта предусматривается продажа части старого оборудования. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:

1. Определяется средняя  балансовая стоимость единицы  оборудования:

где      БСобщ – средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования; Она составляет около 30% балансовой стоимости основных средств (ОСбал).  

                  N – количество установленного оборудования.

 

2. Определяется сумма износа оборудования:

где Ки – коэффициент износа оборудования.

 

3. Рассчитывается остаточная стоимость по формуле:

 

4. Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле (26):

где Nвыб. – количество выбывающих станков в i году.

       ОСедлик – ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования.

Таблица 11 - Расчет прибыли от продажи части оборудования

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Количество выбывающих  станков	шт.	0	0	11
2. Ликвидационная стоимость  единицы оборудования (цена продажи)	тыс.руб.	0	0	230
3. Средняя балансовая  стоимость единицы оборудования	тыс.руб.	0	0	95,38
4. Сумма износа оборудования	тыс.руб.	0	0	66,76
5. Средняя остаточная  стоимость единицы оборудования	тыс.руб.	0	0	28,62
6. Прибыль от продажи  единицы выбывающего оборудования	тыс.руб.	0	0	201,38
7. Прибыль от реализации  списанного оборудования	тыс.руб.	0	0	2215,18