Анализ использования основного капитала организации

ОАО «НСРЗ» оказывает широкий спектр стивидорных и судоремонтных  услуг и является одним из крупных  портовых операторов на Черноморском побережье России.

Основными видами деятельности предприятия  являются:

• погрузо-разгрузочная деятельность (транспортная обработка грузов, хранение грузов, портовые операции и прочая вспомогательная деятельность);
• деятельность по ремонту морских и речных судов  
  (предоставление услуг по ремонту, техническому обслуживанию судов и переоборудованию судов);
• производство электроэнергии.

На все виды работ имеется  Сертификат Российского Морского Регистра Судоходства и Свидетельство о признании Российского речного Регистра.

Уставный капитал ОАО «Новороссийский судоремонтный завод» составляет 133700 (один миллион триста тридцать семь тысяч рублей). Уставный капитал составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость акции 50 рублей. Количество размещенных обыкновенных акций 20056 штук. Количество привилегированных акций составляет 25% от общего количества размещенных акций, т.е. 6684 шт.

Основные показатели, характеризующие  эффективность деятельности предприятия, представлены на рисунке 1.

 

           2009 г.                        2010 г.                         2011 г.

Рисунок 1 – Динамика основных экономических показателей                        ОАО «Новороссийский судоремонтный завод»

Как следует из данных, представленных на рис. 1, предприятие имеет положительную динамику чистой прибыли как основного результатирующего показателя. За исследуемый период прибыль возросла на 159 712 тыс. руб. или на 170,5%. В то время как активы выросли на 144 321 тыс. руб. (11,8%), а обязательства сократились на 16 878 тыс. руб. (3,1%).

Общая численность персонала Компании 348 человек из них:

• административно-управленческий персонал – 38 человек;
• персонал основного производства – 231 человек.

 

2.2 Оценка эффективности использования основного капитала предприятия

 

Анализ эффективности использования основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод» проводится на основании публикуемых форм отчетности, представленных в Приложениях А, Б.

Аналитические процедуры, применяемые для оценки эффективности использования основного капитала, проводятся в следующей последовательности:

1 этап – Анализ динамики общего объема основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод»;

2 этап – Анализ состава основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод» и динамик его структуры;

3 этап – Анализ состояния используемых элементов основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод» по степени их износа;

4 этап – Расчет периода оборота основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод»;

5 этап – Анализ интенсивности обновления основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод»;

6 этап – Оценка уровня эффективности использования основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод».

1 этап – Анализ динамики общего объема основного капитала предприятия (таблица 1).

 

Таблица 1 – Анализ общего объема основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод»

Показатели	На 01.01.10 г.		На 01.01.11 г.		На 01.01.12 г.		Динамика
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Средняя стоимость основного капитала	450315	100,0	500609	111,2	559646	111,8	109331	124,3
Средняя сумма оборотных активов	786242	100,0	850777	108,2	821232	96,5	34990	104,5
Совокупные активы	1236557	100,0	1351368	109,4	1380878	102,2	145211	111,8
Коэффициент участия основного капитала в общей сумме активов	0,364	100,0	0,370	101,6	0,405	109,5	0,041	111,5

 

Как следует из проведенного анализа, представленного расчетными данными  в таблицы 1, стоимость основного капитала за анализируемый период увеличилась на 109 331 тыс. руб., что в относительном выражении составило 24,3%. При этом, наблюдалось устойчивое превышение темпов роста стоимости основного капитала над ростом оборотных активов. Об этом свидетельствует и повышение значения коэффициента участия основного капитала в общей сумме активов.

Данный факт свидетельствует о  том, что произошло замедление оборачиваемости  совокупного капитала предприятия, так как чем выше доля основного  капитала в общей его сумме, тем  медленнее он оборачивается, и, наоборот, при увеличении удельного веса оборотных  активов ускоряется общая оборачиваемость  капитала.

2 этап – Анализ состава основного капитала и динамика его структуры (таблица 2).

 

 

Таблица 2 – Анализ состава основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод»

Показатель	На 01.01.10 г.		На 01.01.11 г.		На 01.01.12 г.		Динамика
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Нематериальные активы	526	0,12	21	0,01	20	0,01	- 502	- 0,11
Основные средства	402085	89,29	420115	83,92	457527	81,74	55172	- 7,55
Незавершенное строительство	42780	9,50	62363	12,46	89924	16,08	47144	6,58
Доходные вложения в материальные ценности	784	0,17	12040	2,40	6765	1,21	5981	1,04
Долгосрочные финансовые вложения	4140	0,92	6070	1,21	5410	0,96	1270	0,04
Итого	450315	100,0	500609	100,0	559646	100,0	109331	-

 

Данные, представленные в таблице 2, свидетельствуют о том, за исследуемый период основной капитал предприятия увеличился на 109 331 тыс. руб., или 124,28%. Также претерпела изменение структура основного капитала.

Динамика структуры основного  капитала, представленная в таблице 2, фиксирует следующие изменения:

• максимальную долю в составе основного капитала занимают основные средства. Причем их доля, несмотря на рост их величины в абсолютном выражении на 55 172 тыс. руб., за исследуемый период сократилась на 7,55% (55 172 тыс. руб.), достигнув на 01.01.11 г. 81,74%;
• вторыми по значимости в структуре основного капитала являются средства в форме капитальных вложений, т.е. зафиксированные по статье «Незавершенное строительство». Их доля за исследуемый период увеличилась с 9,5% до 16,08% или на 47 144 тыс. руб. Этим и объясняется превышение темпов роста основного капитала над темпами роста оборотных активов;
• доля нематериальных активов резко сократилась как в абсолютном, так и в относительном выражении с 526 тыс. руб. (0,12%) до 20 тыс. руб. (0,01%);
• доля доходных вложений в материальные ценности увеличилась на 1,04%, что в абсолютных величинах составило 5 981 тыс. руб.;
• доля долгосрочных финансовых вложений увеличилась на 0,04% (1 270 тыс. руб.).

Проведенный анализ свидетельствует  о том, что изменение структуры  основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод», в основном, обусловлено строительством новых производственных мощностей в связи с тем, что предприятие проводит масштабный инвестиционный проект по строительству двух сухогрузных барж типа «Европа».

3 этап - Анализ состояния используемых элементов основного капитала по степени их износа. На данной стадии происходит анализ относительных показателей, расчет которых представлен в таблице 3.

 

Таблица 3 – Анализ состояния используемого основного капитала                          ОАО «Новороссийский судоремонтный завод»

Показатели	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.	На 01.01.12 г.	Динамика
				тыс. руб.	%
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	767416	865623	968672	201256	126,23
Сумма износа основных средств, тыс. руб.	365331	445508	511145	145814	139,91
Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.	402085	420115	457527	55442	113,79
Первоначальная стоимость основного  капитала, тыс. руб.	773225	883943	986331	213106	125,23
Остаточная стоимость основного  капитала, тыс. руб.	450315	500609	559646	109331	124,28
Коэффициент износа основных средств	0,476	0,515	0,528	0,052	-
Коэффициент годности основных средств	0,524	0,485	0,472	- 0,052	-
Сводный коэффициент годности основного  капитала	0,582	0,566	0,567	- 0,015	-

 

Как следует из данных, представленных в таблице 3, несмотря на увеличение первоначальной стоимости основных средств на 201 256 тыс. руб. (26,23%), сумма износа основных средств, т.е. наиболее активной части основного капитала, увеличивается более высокими темпами, а именно, за исследуемый период сумма износа основных средств увеличилась на 213 106 тыс. руб. или 39,91%. Данный факт подтверждает динамика относительных показателей таких как коэффициент износа и коэффициент годности.

Если в начале исследуемого периода  износ основных средств составлял 47,6%, то к концу этого периода  он увеличился на 5,2%, достигнув уровня 52,8%. Соответственно, произошло снижение годности основных средств предприятия  на эту же величину.

Темпы роста первоначальной стоимости  совокупного основного капитала – 25,23% (213 106 тыс. руб.) – превышают темпы увеличения сумм износа основного капитала – 24,28% (109 331 тыс. руб.) тем не менее, сводный коэффициент годности основного капитала, используемого ОАО «Новороссийский судоремонтный завод», имеет негативную тенденцию.

Так, за исследуемый период годность совокупного основного капитала снизилась с 58,2% до 56,7%, т.е. на 1,5%.

Проведенный анализ состояния используемого  основного капитала ОАО «Новороссийский судоремонтный завод» позволяет сделать следующие выводы: обновление основного капитала, в особенности наиболее активной части, непосредственно используемой в операционной деятельности предприятия, происходит недостаточно быстрыми темпами в связи, с чем снижается его совокупная годность.

4 этап – Расчет периода оборота основного капитала (таблица 4).

 

Таблица 4 – Анализ периода оборота основного капитала                                         ОАО «Новороссийский судоремонтный завод»

Показатели	На   01.01.10 г.	На   01.01.11 г.	На   01.01.12 г.	Динамика
				тыс. руб.	%
Сумма основного капитала по первоначальной стоимости, тыс. руб.	773225	883943	986331	213106	125,23
Сумма износа основного капитала, тыс. руб.	366185	445955	516609	150424	141,08
Период оборота основного капитала, лет	2,112	1,982	1,909	0,203	- 9,61