Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "УМПО"

     Фондоотдача - это отношение выручки от реализации к основным фондам, т.е.

     ФО = В / ОФ

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  рассчитывается, как отношение выручки  от реализации продукции к среднегодовой  стоимости оборотных средств:

     К_об = В/ОбС 

     Таблица 6 – Основные факторы, определяющие объем реализации продукции и анализ интенсификации производства

Наименование  показателя	Обозначение, формула расчета	Базисный год	Отчетный год	Изменения ( +, –)	Темп  роста, ТРi  %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	20014040	20375557	361517	101,81%
Среднесписочная численность персонала, чел.	Ч	16 599	15 112	-1487	91,04%
Материальные  затраты, тыс.руб.	МЗ	6897702	7 338 751	441049	106,39%
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОПФ	3786549	3421306	-365243	90,35%
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	ОбС	18703651	16793834	-1909817	89,79%
Производительность  труда, тыс.руб.	ПТ	1205,738	1348,303	142,565	111,82%
Материалоемкость  продукции, руб.	МЕ	0,345	0,360	0,016	104,51%
Материалоотдача, руб./руб.	МО	2,902	2,776	-0,125	95,69%
Фондоотдача, руб.	ФО	5,286	5,955	0,670	112,67%
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Коб	1,070	1,213	0,143	113,38%

 

     Анализ  основных факторов, определяющих объем  реализации продукции и анализ интенсификации производства показывает: темп роста выручки от реализации составил 101,81% - увеличение объема реализации продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

     Среднесписочная численность работников сократилась на 1487 человек, но при этом производительность труда увеличилась в отчетном году на 11,82%. 

     Материальные  затраты в 2010 году возросли по сравнению  с 2009 годом на 441049 тыс.руб., что можно объяснить увеличением объема производства продукции в 2010 году на 862 000 тыс.руб. по сравнению с базовым.

     Возросла  материалоемкость продукции на 4,51% в 2010 году, а материалоотдача сократилась на 0,125 руб., что свидетельствует о снижении спроса на производимую продукцию.

     Среднегодовая стоимость основных производственных фондов сократилась на 365 243 тыс руб., вследствие чего фондоотдача увеличилась на 12,67% (+ 0,67 руб. с каждого вложенного рубля).

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  – это число оборотов оборотных  средств за рассматриваемый период, в отчетном году оборачиваемость  оборотных средств увеличилась  на 0,143 оборота за счет уменьшения  среднегодовой стоимости оборотных средств на 10,21%.

     Произведем  оценку экстенсивности и интенсивности  использования производственных ресурсов, проанализировав влияние экстенсивных и интенсивных факторов на выручку.

     Экстенсивные  факторы связаны с количественным изменением показателя: увеличение численности рабочих, численности оборудования, количества сырья и т.д.

     Интенсивные факторы характеризуют степень усиления показателя: увеличение производительности труда, качества продукции, материалоемкости, фондоотдачи и т.д.

     Проведем  анализ экстенсивных факторов.

     1. Для анализа влияния на выручку  трудовых ресурсов используется метод цепных подстановок. 

     Факторная модель выглядит следующим образом:

     

 

где ПТ – производительность труда, тыс.руб;

      Ч – численность персонала,  чел. 

Выручка от реализации продукции за базисный год:

     

Выручка от реализации продукции за отчетный год:

     

Общее изменение  выручки от реализации продукции:

     

В том числе  за счет факторов:

-под воздействием  численности работников:

     

-под воздействием  производительности труда:

     

     

     Таким образом, в результате уменьшения численности  работников объединения на 1487 человек выручка от реализации сократилась на 1792286 тыс. руб., а в результате увеличения производительности труда на 142,565 тыс. руб. объем выручки увеличился на 2154367 тыс. руб.

     Проведем  анализ интенсивных факторов.

1. Для анализа влияния на выручку материальных ресурсов используется метод относительных разниц. 

       Факторная модель выглядит следующим образом:

где МЗ – размер материальных затрат, тыс.руб;

      МО – материалоотдача, руб/руб 

Выручка от реализации продукции за базисный год:

     

Выручка от реализации продукции за отчетный год:

     

Общее изменение  выручки от реализации продукции:

     

В том числе  за счет факторов:

-под воздействием  материальных затрат:

     

-под  воздействием материалоотдачи:

     

     

     Таким образом, в результате увеличения материальных затрат на 441049 тыс. руб. выручка от реализации выросла на 1279924 тыс. руб., а в результате уменьшения материалоотдачи на 0,125 руб/руб., объем выручки сократился на 917344 тыс. руб. 

2. Для анализа  влияния на выручку основных производственных фондов применяется метод относительных разниц.

     Факторная модель выглядит следующим  образом:

где ОФ – основные производственные фонды, тыс.руб;

       ФО – фондоотдача, руб. 

Выручка от реализации продукции за базисный год:

     

Выручка от реализации продукции за отчетный год:

     

Общее изменение  выручки от реализации продукции:

     

В том числе  за счет факторов:

-под воздействием  основных фондов:

     

-под воздействием  фондоотдачи основных фондов:

     

     

     Таким образом, в результате снижения стоимости основных фондов на 365243 тыс. руб. выручка от реализации снизилась на 1930674,5 тыс. руб., а в результате увеличения фондоотдачи на 0,67 руб/ руб. объем выручки возрос на 2292275 тыс. руб.

3. Для анализа влияния на выручку оборотных средств используется метод относительных разниц. 

Факторная модель следующим образом:

где СОС – средние остатки оборотных средств,

       К_об – коэффициент оборачиваемости 

Выручка от реализации продукции за базисный год:

     

Выручка от реализации продукции за отчетный год:

     

Общее изменение  выручки от реализации продукции:

     

В том числе  за счет факторов:

-под воздействием  стоимости оборотных средств:

     

- под воздействием  коэффициента оборачиваемости оборотных  средств:

     

     

     Таким образом, в результате уменьшения стоимости оборотных средств на 1909817 тыс. руб. выручка от реализации снизилась на 2043504 тыс. руб., а в результате увеличения коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,143 оборота, объем выручки увеличился на 2401518 тыс. руб.

     Результаты  анализа влияния экстенсивных и  интенсивных факторов на выручку от реализации продукции сведены в таблицу 7. 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 7- Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

Наименование  показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		всего		под влиянием фактора
				экстенсивного		интенсивного
		сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%
1. Трудовые ресурсы	В=Ч∙ПТ	361517	100,00%
−численность персонала		20375557		2154448,953	595,95%
−производительность труда						-1792931,95	-495,95%
2. Материальные ресурсы	В=МЗ∙МО	361517	100,00%
−размер материальных затрат				1279726,5420	353,99%
−материалоотдача						-918209,5420	-253,99%
3. Основные фонды	В=ОФ∙ФО	361517	100,00%
−среднегодовая стоимость основных  фондов				-1930514,569	-534,00%
−фондоотдача						2292031,569	634,00%
4. Оборотные средства	В=ОбС∙Коб	361517	100,00%
−средние остатки оборотных средств				-2043619,924	-565,29%
−оборачиваемость оборотных средств						2405136,924	665,29%

 

         Далее проведём оценку интенсивности и экстенсивности использования производственных ресурсов способом определения воздействия на изменение выручки совокупного влияния вышеназванных факторов. В таблице 8 приведена классификация экстенсивных и интенсивных факторов. 

Таблица 8 – Классификация экстенсивных и интенсивных  факторов

Вид ресурса	Вид фактора
	Экстенсивные	Интенсивные
1. Трудовые ресурсы	Среднесписочная численность персонала, чел.	Производительность  труда, тыс.руб./чел.
2. Материальные ресурсы	Материальные  затраты, тыс.руб.	Материалоотдача, руб./руб.
3. Основные фонды	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	Фондоотдача, руб./руб.
4. Оборотные средства	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	Коэффициент оборачиваемости

  

Проведем  анализ интенсификации производства.

Коэффициент опережения рассчитывается по формуле:

     

где -темп роста экстенсивного фактора, %

      -темп роста выручки, %.

     Среднее значение коэффициента опережения рассчитывается как среднее геометрическое из произведения соответствующих величин:

     

     

     Средние коэффициенты опережения показывают прирост  всех ресурсов на 1 % прироста выручки.

     Влияние экстенсивных факторов на изменение выручки определяется по формуле:

     

.

     Определим коэффициенты опережения по каждому из экстенсивных факторов:

1.Трудовые  ресурсы: