Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "УМПО"

     

2.Материальные  затраты:

     

3.Основные  фонды:

     

4.Оборотные  средства:

     

Определим коэффициенты опережения по каждому  из интенсивных факторов:

1.Производительность труда:

     

2.Материалоотдача:

     

3.Фондоотдача:

     

4.Коэффициент оборачиваемости:

       
 

Полученные результаты расчетов сведем в таблицу 9. 
 
 
 

    Таблица 9– Анализ интенсификации производства

Вид производственного ресурса	Экстенсивные  факторы		Интенсивные факторы
	Темп  роста	Коэффициент опережения	Темп  роста	Коэффициент опережения
	ТРэi	КОэ = ТРэi / ТРВ	ТРиi	КОи = ТРиi / ТРВ
1. Трудовые ресурсы	91,04%	89,43%	111,82%	109,84%
2. Материальные ресурсы	106,39%	104,51%	95,69%	93,99%
3. Основные фонды	90,35%	88,75%	112,67%	110,68%
4. Оборотные средства	89,79%	88,20%	113,38%	111,37%
Среднее значение	94,15%	92,48%	108,13%	106,21%

 

По данным проводимого анализа имеет место  соотношение 

                                                         ТРв = 108,13% / 94,15 % = 1,15

          Следовательно, влияние интенсивных факторов на изменение выручки ОАО «УМПО» в 1,15 раза больше, чем экстенсивных.

       Совокупное влияние экстенсивных факторов на изменение выручки определяется:

     Совокупное  влияние интенсивных факторов на изменение выручки можно определить по формуле: 

ВИФ = 100 – ВЭФ = 100% - 80,4 = 19,6 %. 

        Таким образом, увеличение выручки исследуемого предприятия в отчетном году на 361517 тыс. руб.в среднем на 80,4% обусловлено влиянием экстенсивных факторов и на 19,6% - интенсивных факторов. 

         Далее проведём анализ структуры основных фондов ОАО «УМПО». Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

     Для анализа используется форма №5 бухгалтерского баланса предприятия, раздел «Амортизируемое имущество».

     Определим удельный вес каждого показателя в отдельности в общем объеме основных производственных фондов. 

     Таблица 10 – Анализ структуры основных производственных фондов ОАО «УМПО»

Виды  основных средств	На начало года		На конец  года		Изменение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные  средства:
– здания	1 360 623	30,30%	1 383 769	31,23%	23146	39,03%
– сооружения	171 461	3,82%	156 021	3,52%	-15440	-26,03%
– машины и оборудование	2 783 433	61,99%	2 721 973	61,43%	-61460	-11,47%
– транспортные средства	144 147	3,21%	137 344	3,10%	-6803	-11,47%
– инструмент, инвентарь	30 696	0,68%	31 946	0,72%	1250	2,11%
– другие виды
Всего, в т.ч.	4490360		4431053		-59307	-1,32%
– промышленно-производственные	4490360		4431053		-59307	-1,32%
– непроизводственные	0	100,00%	0	100,00%	0	100,00%

 

     Изобразим структуру основных производственных фондов предприятия ОАО «УМПО» на начало и на конец отчетного года (рисунок 2, 3). 

                           

     Рисунок 2 - Структура основных фондов предприятия ОАО «УМПО»

     на  начало 2010 года 
 
 

     

     Рисунок 3 - Структура основных фондов предприятия ОАО «УМПО»

     на  конец 2010 года 

     Анализ  структуры основных фондов предприятия  показывает, что существенных изменений  в составе основных средств в 2010 году не было. Наибольший вес в данной структуре имеют машины и оборудование (61,99 – 61,43%, начало и конец года, соответственно). Также значительную долю составляют здания (темп прироста 39,03%).

     Состояние основных производственных фондов, т.е. их движение за отчетный период анализируется  по коэффициентам износа, годности, обновления и выбытия.

     Исходная информация для расчета показателей движения основных средств берется из бухгалтерской отчетности, форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Рассмотрим более подробно данные показатели.

       1. Коэффициент износа основных фондов. Определяется делением суммы начисленного износа на первоначальную балансовую стоимость. Он показывает долю стоимости ОПФ перенесенную на продукцию.

 где    К_изн. – коэффициент износа, %;

     И  – сумма начисленного износа, тыс. руб.;

     Сп- первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.

     Величина  износа определяется как разница  между первоначальной и остаточной стоимостью основных фондов на конец  анализируемого периода.

     2. Коэффициент годности, который определяется делением остаточной стоимости основных фондов на первоначальную стоимость основных фондов и показывает уровень годности основных фондов.

где С_о – остаточная стоимость основных фондов, тыс. руб.

     Коэффициент годности может быть рассчитан как  разность между единицей (или 100%) и  коэффициентом износа.

     Кг = 1 – К изн

     3. Коэффициент обновления основных фондов, который определяется делением стоимости всех поступивших в течение года фондов на стоимость основных фондов на конец года.

где С_пост – стоимость всех поступивших основных фондов за анализируемый период, тыс. руб.

     4. Коэффициент выбытия основных фондов, который определяется делением стоимости выбывших в течение года фондов на стоимость основных фондов на начало года

     

где  С_выб - стоимость выбывших основных фондов за анализируемый период, тыс.

                 руб.

       Результаты расчетов сведем в  таблицу 11. 

    Таблица 11 - Анализ состояния основных производственных фондов ОАО «УМПО»

Наименование  показателя	Обозначение*	на начало года	на конец  года	Изменение
				(+, –)
Основные  фонды, тыс.руб.:
а) первоначальная стоимость	Сп	4490360	4431053	-59307
б) износ	И	2 491 097	2 708 404	217307
в) остаточная стоимость	Со	1 999 263	1722649	-276 614
Коэффициент износа	Кизн	0,555	0,611	0,056
Коэффициент годности	Кг	0,445	0,389	-0,056
Коэффициент обновления			0,212	0,212
Коэффициент выбытия		0,217		-0,217

 

        Коэффициент износа на конец отчетного года составил 61,1%, т.е. основные фонды изношены более чем на половину, доля стоимости основных производственных фондов, перенесенная на продукцию, составила 0,611. Высокое значение коэффициента износа свидетельствует о снижении работоспособности основных фондов, дополнительных затратах на ремонт.

        Уровень годности основных производственных  фондов ОАО «УМПО» к концу года снизился по сравнению с началом и составил 38,9%, следовательно, предприятию необходимо обновить производственные фонды.

        Коэффициент обновления основных  фондов предприятия составил  21,2%.

        Коэффициент выбытия основных фондов на начало года составил 21,7 %. 

       Рассмотрим факторный анализ  фондоотдачи основных фондов  ОАО «УМПО».     

       Для анализа использования основных фондов используется аналитическая модель следующего вида:

 

где ПТ – производительность труда;

       ФВ – фондовооруженность. 

     Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных средств служат следующие показатели:

- фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств);

- фондоотдача основных  производственных  фондов (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов);

- фондоотдача активной  части основных  производственных  фондов (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств);

- фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период).

     Факторный анализ фондоотдачи проводится с помощью метода абсолютных разниц.

          Влияние производительности труда на фондоотдачу:

     

     

 или 

     Влияние фондовооруженности на фондоотдачу:

     

     

 или