Пластиковые карты: сущность и механизм функционирования

В своей деятельности Контрольно-ревизионная  служба руководствуется Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами Российской Федерации, Уставом Банка, решениями Наблюдательного совета, Правления Банка, иными нормативными и распорядительными документами Банка. Контрольно-ревизионное управление Сбербанка России систематически информирует руководство Банка, а контрольно-ревизионные службы на местах –  руководителей филиалов Банка о выявленных нарушениях нормативных документов по вопросам банковской деятельности, имеющихся недостатках в организации системы внутреннего контроля, о допущенных потерях доходов Банка и противоправных действиях работников филиалов Банка, дают соответствующие предложения и рекомендации по устранению недостатков и улучшению работы. Контрольно-ревизионное управление Сбербанка России является самостоятельным структурным подразделением центрального аппарата банка. Его возглавляет директор, который назначается на должность и освобождается от должности в порядке, установленном в Сбербанке России. Общее руководство Контрольно-ревизионной службой осуществляется Президентом, Председателем Правления Сбербанка России или одним из его заместителей. Штаты Контрольно-ревизионного управления Сбербанка России, контрольно-ревизионных управлений (отделов) Сбербанка России по территориальным банкам, контрольно-ревизионных отделов (секторов) Сбербанка России по отделениям утверждаются Президентом Сбербанка России, контрольно-ревизионных отделов (секторов) территориальных банков по отделениям – председателями территориальных банков. Руководители и специалисты контрольно-ревизионных  управлений (отделов) Сбербанка  России по территориальным банкам, контрольно-ревизионных отделов (секторов) Сбербанка России по отделениям, руководители контрольно-ревизионных управлений (отделов, секторов) территориальных банков по головным отделениям назначаются на должность и освобождаются от должности приказом Президента Сбербанка России, по представлению директора Контрольно-ревизионного управления Сбербанка России. Руководители (за исключением руководителей управлений (отделов) по головным отделениям) и специалисты контрольно-ревизионных управлений (отделов, секторов) территориальных банков по отделениям назначаются на должность и освобождаются от должности председателями территориальных банков по представлению руководителей контрольно-ревизионных управлений (отделов) Сбербанка России по территориальным банкам. На должности работников Контрольно-ревизионных служб всех уровней назначаются лица, соответствующие квалификационным требованиям,  и успешно прошедшие конкурсный отбор.

Задачи и функции  

Основными задачами Контрольно-ревизионной  службы Сбербанка России являются:

- Обеспечение контроля за соблюдением  филиалами Банка и их сотрудниками  требований законодательства Российской  Федерации, нормативных актов  Банка России, стандартов профессиональной  деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и  определяющих политику Банка, должностных инструкций.

- Осуществление контроля за соблюдением филиалами Банка правил ведения бухгалтерского учета, достоверностью бухгалтерской и финансовой отчетности.

- Обеспечение в филиалах Банка  контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности.

- Проверка в филиалах Банка функционирования системы внутреннего контроля, выявление и анализ проблем, связанных с ее функционированием, разработка предложений по ее совершенствованию.

Контрольно-ревизионная служба Сбербанка  России в соответствии с возложенными на нее задачами выполняет следующие  функции:

- Проводит  ревизии и проверки деятельности  филиалов Банка и их внутренних структурных подразделений, обеспечивает подготовку материалов по их реализации.

- Рассматривает материалы по случаям причиненного ущерба и потерь доходов в филиалах банка, возникших в результате неправильных управленческих решений и иных действий работников банка, а также вследствие хищений и злоупотреблений, организует с привлечением специалистов подразделений банка проверки этих обстоятельств на месте, обеспечивает контроль за полнотой принятых мер по возмещению ущерба. Совместно с другими подразделениями Банка и его филиалов участвует в работе по совершенствованию форм внутреннего контроля, направленных на предотвращение потерь доходов банка, ущерба от хищений и злоупотреблений, а также штрафных санкций.

- Информирует руководство Сбербанка России и филиалов Банка о выявленных рисках, нарушениях и недостатках, вносит предложения о привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников филиалов Банка за допущенные нарушения, а также разрабатывает рекомендации и предложения по устранению выявленных недостатков и нарушений и осуществляет контроль за полнотой и своевременностью их выполнения.

- Осуществляет контроль за устранением нарушений, выявленных в филиалах Банка внешними контролирующими органами и внешними аудиторами.

- Участвует в согласовании внутренних нормативных документов с позиции соблюдения в них требований по организации внутреннего контроля.

-Рассматривает жалобы, письма, обращения  граждан и организаций, работников  филиалов Банка по вопросам, входящим  в компетенцию Контрольно-ревизионной  службы.

Контрольно-ревизионное управление Сбербанка России наряду с вышеизложенными функциями:

- Направляет деятельность Контрольно-ревизионной службы Сбербанка России по вопросам организации и проведения ревизий и проверок, анализирует проделанную работу и докладывает о ее состоянии Правлению Сбербанка России.

- Осуществляет методическое обеспечение деятельности Контрольно-ревизионной службы, разрабатывает порядок и методы проведения ревизий и проверок деятельности филиалов Банка, в том числе с применением современных автоматизированных банковских технологий и форм обработки информации.

- Участвует в аттестации программного обеспечения, используемого в филиалах Банка.

- Взаимодействует с внешними организациями в пределах компетенции Управления.

- Взаимодействует с Управлением внутреннего аудита и Отделом оперативного контроля по вопросам организации и проведения ревизий и проверок.

- Изучает опыт организации работы внутреннего аудита зарубежных стран и вносит предложения по его практическому использованию в деятельности контрольно-ревизионной службы Сбербанка России.

- Оказывает практическую помощь в организации работы контрольно-ревизионных служб в филиалах Банка, распространяет положительный опыт контрольно-ревизионной работы.

- Анализирует уровень профессиональной подготовки работников контрольно-ревизионной службы, участвует в планировании и проведении мероприятий по повышению их квалификации.

Контрольно-ревизионные управления (отделы) Сбербанка России по территориальным  банкам:

- Направляют и координируют деятельность контрольно-ревизионных отделов (секторов) территориального банка по отделениям по вопросам организации ревизионной работы, систематически анализируют материалы проводимых контрольно-ревизионными отделами (секторами) территориального банка по отделениям ревизий и проверок, принимают меры по повышению их качества и информируют Правление территориального банка о состоянии контрольно-ревизионной работы.

- Осуществляют контроль за выполнением планов работ контрольно-ревизионными отделами (секторами) территориальных банков по отделениям; проверяют организацию работы контрольно-ревизионных отделов (секторов) территориальных банков по отделениям и при необходимости оказывают им практическую помощь.

- Подтверждают достоверность квартальной и годовой бухгалтерской отчетности территориального банка.

- Составляют и представляют Контрольно-ревизионному управлению Сбербанка России отчетность и другую информацию в установленном порядке.

- Осуществляют учет срочных извещений о фактах  хищений, злоупотреблений, недостач, переплат и своевременно информируют о них Сбербанк России.

- Участвуют в аттестации программного обеспечения, используемого в территориальном банке, отделениях и их внутренних структурных подразделениях, на предмет соответствия требованиям внутреннего контроля и информационной безопасности.

- Анализируют уровень профессиональной подготовки работников Контрольно-ревизионной службы по отделениям, участвуют в работе по повышению  их квалификации.

- Взаимодействуют с внешними организациями в пределах компетенции управления (отдела, сектора).

Контрольно-ревизионные отделы (секторы) территориальных банков по отделениям:

-Осуществляют свою работу во  взаимодействии с управляющим  и главным бухгалтером отделения  путем совместного принятия мер  по материалам, свидетельствующим  о негативных явлениях в деятельности отделения и подчиненных подразделений.

- Подтверждают достоверность квартальной и годовой бухгалтерской отчетности отделений Сбербанка России.

- Составляют и представляют вышестоящему  подразделению Контрольно-ревизионной службы отчетность и другую информацию в установленном порядке.

- Своевременно информируют территориальный банк о всех случаях хищений, злоупотреблений, недостач и переплат.

Руководители подразделений контрольно-ревизионной  службы Сбербанка России осуществляют руководство всей деятельностью управления (отдела, сектора), организуют его работу и несут персональную ответственность за выполнение возложенных на управление (отдел, сектор) задач и функций.

Представляют руководству Банка (филиала Банка), в номенклатуре которого они состоят, предложения о структуре и штатах возглавляемого ими управления (отдела,  сектора), а также нижестоящих подразделений контрольно-ревизионной службы, приеме,  перемещении и увольнении работников,  их поощрении и наложении  взысканий за нарушения трудовой и служебной дисциплины. Организуют проведение ревизий и проверок деятельности филиалов Банка, устанавливают задания на ревизии, определяют их объем, продолжительность, назначают руководителя ревизии. Рассматривают материалы ревизий и проверок,  вносят по ним необходимые предложения, обеспечивают подготовку материалов по их реализации и контроль за устранением выявленных недостатков и нарушений. Совместно со службами по работе с персоналом решают вопросы, связанные с подбором и повышением квалификации кадров контрольно-ревизионного аппарата.  Участвуют в работе правлений (советов отделений), кредитных комитетов, производственных совещаний и других коллегиальных органов филиалов Банка. Получают от структурных подразделений центрального аппарата Сбербанка России, территориальных банков, отделений необходимую информацию и материалы для своевременного выполнения возложенных на них функций. Обеспечивают взаимодействие со структурными подразделениями банка и привлекают к проверке подчиненных филиалов специалистов других структурных подразделений по согласованию с руководством банка. Организуют в установленном порядке делопроизводство и рассматривают поступающую и исходящую корреспонденцию. Обеспечивает сохранение коммерческой тайны о деятельности банка и его клиентов. Способствуют созданию необходимых условий труда и благоприятного морально-психологического климата в коллективе. Обеспечивают соблюдение работниками трудовой дисциплины.

Организация и порядок проведения ревизий и проверок

Контрольно-ревизионная работа осуществляется по заданиям Сбербанка России, а также по планам контрольно-ревизионного управления (отдела) Сбербанка России по территориальному банку, согласованным с руководством банка. В случае необходимости, по инициативе руководителя контрольно-ревизионного управления (отдела) Сбербанка России по территориальному банку, и  предложениям председателя банка, согласованным с руководителем контрольно-ревизионной службы, осуществляются внеплановые ревизии (проверки) деятельности отделений, структурных подразделений территориальных банков. Помимо ежегодных ревизий в территориальных банках и отделениях в обязательном порядке проводятся ежеквартальные проверки состояния бухгалтерского учета с подтверждением квартальной и годовой отчетности, а также централизованные проверки по указаниям Сбербанка России. Ревизии деятельности территориальных банков, отделений и подчиненных им подразделений проводятся в соответствии с типовой программой, инструкциями, методическими и другими указаниями Сбербанка России по организации внутрибанковского контроля. Руководителям подразделений Контрольно-ревизионной службы предоставляется право вносить в типовую программу на ревизию отделения дополнения, исходя из реального положения дел на местах и предложений структурных подразделений аппарата территориального банка о проверке на месте фактов, свидетельствующих об отклонениях и нарушениях в сфере банковской деятельности, которые могут повлечь за собой нанесение ущерба банку либо влекут потери доходов.

Руководители ревизуемых подразделений  обязаны выполнять требования ревизоров, вытекающие из осуществляемых ими функций, и создавать им необходимые условия для работы. Руководитель ревизии (проверки) несет полную ответственность за качественное и своевременное ее проведение и в части проведения ревизионных процедур подчиняется руководителю соответствующего структурного подразделения Контрольно-ревизионной службы. Вмешательство других лиц в проведение ревизий и проверок не допускается. Все работники, принимающие участие в проведении документальных ревизий и проверок, независимо от занимаемой ими должности, подчиняются руководителям ревизионных групп. В случае выявления в процессе ревизии документов, вызывающих сомнение в их законности, ревизионные действия должны быть расширены.

В ходе ревизии или проверки принимаются необходимые меры для устранения вскрытых нарушений и недостатков. При выявлении в процессе ревизии или проверки хищений и злоупотреблений составляется промежуточный акт. Соответствующие  материалы, совместно с юридической службой и службой безопасности подразделения банка, передаются в установленном порядке в следственные органы для привлечения виновных лиц к ответственности. Ревизующими совместно с руководителем ревизуемого подразделения принимаются меры к возмещению причиненного ущерба. Результаты ревизии или проверки оформляются актом, который подписывается руководителем ревизионной группы (ревизором), руководителем и главным бухгалтером проверяемого подразделения банка. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, руководитель и главный бухгалтер обязаны подписать акт и сделать запись о возражениях, прилагая одновременно письменные пояснения и документы, подтверждающие эти возражения. Реализация материалов ревизии (проверки) филиала Банка осуществляется руководителем Банка или его филиала, назначившим ее проведение, и в срок не позднее 30 дней со дня ее завершения. При этом должно быть обеспечено принятие необходимых мер по устранению нарушений и недостатков, причин и условий их возникновения, возмещению материального ущерба, привлечению виновных к ответственности. Контроль за выполнением принятых решений возлагается на Контрольно-ревизионную службу.