Разработка управленческих решений по увеличению рентабельности деятельности предприятия на примере Чайковского ПТТ иСТ

Таблица 1.9 - Анализ себестоимости реализованных работ

ремонтно-механической мастерской

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2009	2010	+ / -	2009	2010	+ / -
1	2	3	4	5	6	7
Основные материалы	2240,1	2504,0	263,9	23,7	20,0	- 3,7
Вспомогательные материалы	434,7	325,5	- 109,2	4,6	2,6	- 2,0

 

Окончание таблицы 1.9

1	2	3	4	5	6	7
Топливо и энергетика на технологические цели	37,8	25,0	- 12,8	0,4	0,2	- 0,2
Заработная плата основных рабочих	4603,1	7173,9	2570,8	48,7	57,3	8,6
Отчисления на социальное страхование и обеспечение	1190,9	1865,4	674,5	12,6	14,9	2,3
Общепроизводственные  расходы	567,4	375,8	- 191,6	6,0	3,0	- 3,0
Общехозяйственные расходы	378,0	250,4	- 127,6	4,0	2,0	- 2,0
Производственная себестоимость	9452,0	12520,0	3068,0	100,0	100,0	-

 

В 2010 году производственная себестоимость реализованных работ ремонтно-механической мастерской возросла на 3068,0 тыс. руб. или на 32,4 % в сравнении с 2009 годом. В то же время РММ в 2010 году было выполнено работ   в объеме 15 269,0  тыс. руб., что на 4141 тыс. руб. больше показателя 2009 года. То есть при росте себестоимости на 32,4 %, объем реализованных работ возрос на 37,3 %.

Таким образом, на основании  проведенного анализа технико-экономических  показателей можно сделать следующие выводы:

- объем реализуемых  услуг в 2010 году увеличился  на 108435,5 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом;

- предприятие обеспечено трудовыми ресурсами более чем на сто процентов;

- персонал предприятия обладает высоким уровнем подготовки;

- в 2010 году не только значительно увеличился фонд заработной платы в сравнении с 2009 годом, но и значительно (более чем на 67 %) увеличился показатель (среднегодовой, месячной, дневной, часовой) заработной платы; 

- общая стоимость основных средств на предприятии в течение года увеличилась на 11469,0 тыс.руб.;

- в 2010 году увеличился показатель  стоимости и удельного  веса активных производственных фондов, и сократилась стоимость пассивных производственных фондов;

- общая себестоимость реализованных работ в 2010 году  увеличилась в сравнении с 2009 годом на 118502,2,0 тыс. руб.;

- производственная себестоимость реализованных работ ремонтно-механической мастерской возросла на 3068,0 тыс. руб. или на 32,4 % в сравнении с 2009 годом. В то же время РММ в 2010 году было выполнено работ   в объеме 15 269,0  тыс. руб., что на 4141 тыс. руб. больше показателя 2009 года. То есть при росте себестоимости на 32,4 %, объем реализованных работ возрос на 37,3 %.

- показатель прибыли от реализации работ  уменьшился  в 2010 году на 10066,7 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом, а рентабельности продаж реализованных услуг уменьшилась на 4,5 %.

Учитывая приведенные  факторы, можно сделать главный  вывод  проведенного анализа –  основной проблемой финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2010 год является снижение показателя рентабельности, происшедшее вследствие  увеличения себестоимости и уменьшения прибыли. 

Задачей следующей главы  курсового проекта является структурированный  анализ показателей рентабельности ЧПТТиСТ.

 

 

 

 

 

 

 

 

2   СТРУКТУРИРОВАННЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ЧПТТиСТ

 

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими из них  являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создают финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счёт прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом банками и другими предприятиями.   

Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для  оценки производственной или финансовой деятельности предприятия.

Таблица 2.1  - Анализ прибыли, тыс. руб.

Показатель	2009 г.	2010 г.	Абсолютный прирост	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, услуг	417935,5	526371,0	108435,5	79,4
Себестоимость реализации продукции	363606,8	482109,0	118502,0	32,5
Коммерческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продажи	54328,7	44262,0	- 10066,7	- 18,6
Проценты к получению	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-
Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	-	-	-	-
Прочие операционные расходы	-	-	-	-
Прочие внереализационные доходы	121,1	118,0	- 3,1	- 2,6
Прочие внереализационные расходы	57,2	44,7	- 12,5	- 21,9
Прибыль до налогообложения	54392,6	44335,3	- 10057,3	- 18,5
Налог на прибыль	16017,7	13743,9	- 2273,8	- 14,2
Прибыль (убыток) от обычной  деятельности	38374,9	30591,4	- 7783,5	- 20,3

Окончание таблицы 2.1

1	2	3	4	5
Чрезвычайные доходы	-	-	-	-
Чрезвычайные расходы	-	-	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	38374,9	30591,4	- 7783,5	- 20,3

   

Из данных таблицы 2.1 видно, что в 2010 году  балансовая прибыль предприятия оказалась на 1066,7 тыс. руб. меньше показателя 2009 года.

Уменьшению суммы прибыли  в 2010 году по сравнению с 2009 годом способствовало:

- увеличение себестоимости реализованной продукции на сумму 118502,2 тыс. руб.

- уменьшение внереализационных доходов на сумму 3,1 тыс. руб.

 Увеличению балансовой прибыли способствовали:

- увеличение выручки от реализации работ на сумму 108435,5 тыс. руб.

- уменьшение внереализационных  расходов  на сумму 12,5 тыс. руб.

Таким образом, факторы, уменьшающие прибыль по сумме  перекрыли факторы её увеличивающие, что в итоге обусловило уменьшение балансовой прибыли на 18,6 %.

В условиях рыночных отношений  велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень  рентабельности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.

Показатели рентабельности – это важнейшие характеристики среды формирования прибыли и  дохода предприятий. По этой причине  они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

 

 

Таблица 2.2 - Показатели рентабельности работы ЧПТТиСТ

Показатель	Период		Абсолютный прирост
	2009 год	2010 год
Выручка (нетто) от продажи  работ, услуг, тыс. руб.	417935,5	526371,0	108435,5
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	54328,7	44262,0	- 10066,7
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	38374,9	30591,4	- 7783,5
Общая рентабельность	12,9	8,4	- 4,5
Рентабельность продаж по чистой прибыли	9,1	5,8	- 3,3

 

Таким образом, в 2010 общая рентабельность деятельности ЧПТТиСТ значительно снизилась.

Таблица 2.3 - Показатели рентабельности работы ремонтно-механической мастерской ЧПТТиСТ

Показатель	Период		Абсолютный прирост
	2009 год	2010 год
Выручка (нетто) от продажи  работ, услуг, тыс. руб.	11120,0	15269,0	4149,0
Себестоимость работ, тыс. руб.	9452,0	12520,0	3068,0
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	1668,0	2749,0	1081,0
Рентабельность работ, %	15,0	18,0	3,0

 

Таким образом, рентабельность деятельности ремонтно-механической мастерской значительно выше общей рентабельности предприятия, при этом в 2010 году наметилась положительная тенденция увеличения данного показателя.

Вывод:   В результате исследования финансовых показателей деятельности ЧПТТиСТ выявлено, что в 2010 году наблюдается снижение прибыльности и рентабельности предприятия в связи с увеличением затрат на горюче-смазочные материалы, теплоэнергоносители и заработной платы основных рабочих. Таким образом, при росте объема реализации в 2010 году  на 79,4 %,  прибыль предприятия снизилась на 18,6 %.

Проведенный технико-экономический  анализ также показал, что деятельность отдельных подразделений (ремонтно-механической мастерской) предприятия значительно рентабельнее общепроизводственной, при этом виды работ, оказываемых данным подразделением, востребованы на рынке, а проведенное в 2010 году перевооружение и увеличение станочного парка РММ позволяют значительно увеличить объем производства.

Таким образом, для улучшения эффективности деятельности предприятия необходимо принять ряд управленческих решений, направленных на развитие наиболее рентабельных видов деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3  РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ  ПО УВЕЛИЧЕНИЮ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ  ЧПТТиСТ

 

3.1  Альтернативы решения проблемы

 

Для того чтобы разработать  мероприятия по решению выявленной проблемы необходимо рассмотреть несколько  альтернативных направлений решения проблемы - это необходимо для обеспечения качества и эффективности управленческого решения.