Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц банками РБ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 15:30, дипломная работа

Краткое описание

Целью работы является исследование проблем и определение путей совершенствования расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.
Для достижения основной цели в работе были поставлены следующие основные задачи:
- раскрыть сущность расчетно-кассовых операций в банках Республике Беларусь;
- исследовать классификацию видов расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов банками в Республике Беларусь;
- провести анализ состояния, структуры и динамики расчетно-кассовых операций юридических лиц, осуществляемых в отделении № 540 ОАО «Белинвестбанк»;

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...5
1. Денежный оборот в организации расчетов, его роль в развитии экономики…7
1.1 Сущность, роль и значение расчетов в условиях рыночной экономики…….7
1.2 Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов в банках Республики Беларусь ………………………………………………………………14
2. Оценка состояния расчетов в отделении № 540 ОАО «Белинвестбанк»…….33
2.1 Порядок отражения в бухгалтерском учете наличных и безналичных расчетов…………………………………………………………………………….33
2.2 Анализ состава и структуры клиентской базы……………………………….47
2.3 Анализ операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов………..50
3. Направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов на современном этапе в Республике Беларусь…………………………………...56
3.1 Проблемы и риски при осуществлении расчетно-кассового обслуживания.56
3.2 Состояние и опыт обслуживания клиентов в зарубежных банках………….61
3.3 Развитие новых технологий в расчетно-кассовом обслуживании клиентов.66
Заключение………………………………………………………………………….74
Список использованных источников……………………………………………...77
Приложения

Скачать в ZIP архиве (1.11 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

диплом.doc

— 1.59 Мб (Скачать файл)

Таким образом, по мнению автора, крупным банкам пора всерьез задуматься об инвестировании средств в развитие расчетно-информационных услуг. Своевременная и правильная организация такого проекта на современном этапе жизненно необходима.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного исследования, можно сделать следующие выводы:

1) Расчетно-кассовое обслуживание клиентов – это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли. При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами. Осуществление расчетов для клиентуры является важнейшей базовой банковской операцией.

Расчетный договор – это соглашение двух или нескольких лиц о порядке и условиях расчетов по основному обязательству. Условия расчетного договора могут содержаться в основном договоре либо оформляться самостоятельным соглашением.

2) Банки открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм собственности, а также предпринимателей. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет. Банковский счет является установленным законом средством осуществления безналичных расчетов. Именно для реализации возможности исполнения конкретных расчетных обязательств и открывается соответствующий банковский счет, который таким образом является вторичным по отношению к расчетному договору. То есть, договор банковского счета является способом исполнения расчетного договора.

Договор банковского счета заключается по типовым формам, утвержденным Председателем Правления банка.

Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства на счетах не наложен арест, отсутствует предписание о приостановлении операций по счету, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, делится в функциональном аспекте на следующие 3 блока:

- вспомогательный блок – виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций;

- основной блок - собственно платежные операции;

- дополнительный блок – сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка.

3) Перечень видов расчетно-кассового обслуживания включает в себя: открытие счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям; безналичные переводы; прием платежных документов на инкассо; учет неоплаченных в срок расчетных документов и их оплата по мере поступления средств на текущий (расчетный) счет; оформление и выдача чековых книжек и проведение расчетов чеками за товары и услуги; выдача выписок и справок по счетам клиентов; обслуживание по системе дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк»; выдача наличных денежных средств с текущего (расчетного) счета; прием наличных денежных средств от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с зачислением на их текущие (расчетные) счета; прием наличных денежных средств от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; операции с банковскими пластиковыми карточками.

4) Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся на территории Республики Беларусь строго в соответствии с законодательством, причем наличные деньги, полученные юридическими лицами из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.

5) Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством.

6) В бухгалтерском учете расчетно – кассовых операций используются в основном счета плательщика и корреспондентский счет. Такая специфика обусловлена тем, что банк в данном случае играет роль посредника. Бухгалтерский учет безналичных и наличных операций в банке регламентируется законодательством Республики Беларусь по всем аспектам такого учета.

7) ОАО «Белинвестбанк» предлагает комплексное расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в белорусских рублях и иностранной валюте на основании заключенного с клиентом договора текущего (расчетного) банковского счёта и действующего законодательства. В ОАО «Белинвестбанк» применяется система «Клиент-Банк» – многофункциональный комплекс, позволяющий клиентам банка осуществлять в режиме реального времени платежи, а также получать широкий спектр актуальной финансовой информации без непосредственного обращения в банк. За 1 полугодие 2012 года отделение № 540 ОАО «Белинвестбанк» привлекло на расчетно – кассовое обслуживание 245 новых клиентов, из которых 102 – это индивидуальные предприниматели. Наибольшее количество клиентов (и индивидуальных предпринимателей в том числе) находятся на обслуживании в головном отделении и в подразделениях банка в г. Минске, что обусловлено большей деловой активностью в этом регионе.

На 01.01.2012 г. клиентская база банка составляет 1900 субъектов хозяйствования, в том числе 1368 юридических лиц. За отчетный год в банке открыли счета 355 клиентов, закрыли - 110, в том числе в связи с ликвидацией или реорганизацией – 98 клиентов. Абсолютный прирост клиентской базы за отчетный период составил 245 клиентов или 114,8% при утвержденном показателе 107,6 %.

В отделении № 540 ОАО «Белинвестбанк» наблюдается четкая тенденция наращивания объемов привлеченных денежных средств – прирост с 01.07.2011 – 6,6 млрд рублей. По итогам работы за отчетный период выполнение показателя по комиссионным доходам от операций с юридическими лицами составило 125,7%. Общий объем полученных комиссионных доходов от операций с юридическими лицами - 332,8 млн. рублей. Основной удельный вес в структуре комиссионных доходов, полученных от обслуживания юридических лиц, занимают доходы от расчетно-кассового обслуживания – 71 %, доходы, полученные от проведения документарных операций – 14 % и доходы от операций с иностранной валютой – 10 %.

8) в перспективе возможны три основных направления развития расчетно – кассового обслуживания клиентов:

– использование зарубежного опыта осуществления расчетных услуг;

– разработка новых, в том числе комплексных, банковских услуг и предложение их в пакете к расчетно – кассовому обслуживанию;

– дальнейшая автоматизация и компьютеризация расчетно – кассового обслуживания как юридических, так и физических лиц.

Перспективным направлением также является включение в расчетно – кассовое обслуживание расчетно-информационных услуг.

Список использованных источников

	Анализ деятельности банков: Учеб.пособие / И.К. Козлова, [и др.] / Под общ. ред. И.К. Козловой. – Минск: Выш.шк., 2003. – 240 с.
	Бабаш Л.П. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие / Л.П. Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. – Минск: Вышэйшая школа, 2010. – 512 с.
	Банковские операции: учеб пособие / под ред. М.А. Коноплицкой. – Минск: Выш шк., 2008. – 315с.
	Банковские расчеты в Республике Беларусь. Справочник – Минск: Информпресс, 2005. – 298 с.
	Банковский Кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., N 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 08.07.2008г., № 372-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. – Дата доступа: 02.10.2011.
	Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина – Москва: Финансы и статистика, 2007.- 576 с.
	Банковское дело / Под редакцией Г. Н. Белоглазовой и Л. П. Кроливецкой. – Санкт-Петербург: Питер, 2009. – 384 с.
	Банковское дело: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464с.
	Все о финансах в Беларуси [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.infobank.by/1131/ - Дата доступа: 01.12.2011.
	Грищенков, Г.З. Основы банковского дела / Г.З. Грищенков. – Минск: МИУ, 2006 – 179с.
	Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, Г.С. Кузьменко и др.: Под общ. ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: ООО «Мисанта», 2007. – 436 с.
	Иванов, В.Ю. Проблема классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий / В.Ю. Иванов // Банковское право. – 2005. – № 4. – С. 7-10.
	Каджаева, М.Р. Банковские операции: учеб. / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. – 4-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия». 2008. – 400 с.
	Карякина, О.А. Деньги, кредит, банки: Курс лекций. – Минск: Академия управления, 2007. – 325 с.
	Ковалев, М. Белорусская банковская система: итоги 2010 года // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 17.03.2011. - № 10 (366). – С. 40-48.
	Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков / Г.И. Кравцова. – Минск: 2006, – 420 с.
	Методические указания по осуществлению операций в форме банковского перевода в ОАО «Белинвестбанк» / Утверждено Протоколом заседания Правления банка ОАО «Белинвестбанк» 21 июня 2008 г.. № 34/Индекс учета 241/14.
	Нестерова, Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие / Т.Н. Нестерова. – Москва: Инфра-М., 2008, – 394с.
	О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования: Декрет Президента Респ. Беларусь, 16 янв. 2009 г., N 1 / Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 20.11.2011.
	Об открытии банковских счетов: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 3 апреля 2009 г., N 40 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 03.11.2011.
	Об утверждении Инструкции о банковском переводе: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 29 марта 2001 г., № 66 с изм. и доп.: текст по состоянию на 03.10.2010 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 03.12.2011.
	Об утверждении инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 17 янв. 2008 г., N 4 с изм и доп.: текст по состоянию на 03.10.2011 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 03.10.2011.
	Об утверждении инструкции о порядке совершения банковских документарных операций: постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 67: с изм. и доп. // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 02.10.2011.
	Об электронном документе и электронной цифровой подписи: Закон Респ. Беларусь, 28 дек. 2009 г., N 113-З / Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 20.11.2011.
	Организация деятельности коммерческих банков: учеб пособие Н.К. Василенко [и др.] / Под. общ. ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ. 2007. - 478с.
	Основы банковского дела: Учеб. пособие / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: «Тесей», 2006. – 448 с.
	Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Минск: ВШ, 2007, – 446с.
	Официальный сайт Ассоциации белорусских банков [Электронный ресурс]. – Минск, 2011. – Режим доступа: http://www.abbanks.by/ - Дата доступа: 18.11.2011.
	Официальный сайт Национального Банка Республики Беларусь. [Электронный ресурс]. – Минск, 2011. – Режим доступа: http://www.nbrb.by/ - Дата доступа: 10.11.2011.
	Павловская. Т.В. Актуальные проблемы открытия и ведения банковских счетов: правовые и организационно-кадровые аспекты / Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 25.11.2011.
	Паташ, Д. Сквозь тернии к единому лицевому / Д. Паташ // Банковский вестник. – 2009. - № 2. – С. 27-30.
	Полищук, А.И. Новые банковские продукты / А.И. Полищук // Банковское дело, 2008. - № 1. – С. 18-25.
	Положение о порядке обслуживания клиентов через систему «Клиент-Банк» в ОАО «Белинвестбанк» / Утверждено Протоколом заседания Правления 02 авг. 2004 г., № 43: с изм. от 15 октября 2008 г., Протокол № 67/ Индекс учёта 198/14.
	Положение о порядке открытия и закрытия банковских счетов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, а также иных счетов в ОАО «Белинвестбанк» / Утверждено Протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» от 11 августа 2009 г., № 50/ с изм. и доп. от 15 сентября 2009 г., № 56 / с изм. и доп. от 31 декабря 2009 г., № 80 /с изм. и доп. от 06 июля 2010 г., № 47 / Новая редакция утверждена Протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» от 23 ноября 2010 г., №87 / Индекс учета 393/05.
	Положение об оценке рентабельности работы ОАО «Белинвестбанк» с корпоративными клиентами и порядке их классификации и сегментации»/ Утверждено Протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» 27 октября 2009 г., № 66 / Индекс учета 404/15.
	Положение по формированию и применению платы (вознаграждения) за проводимые ОАО «Белинвестбанк» операции / Утверждено Протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» 27 сентября 2002 г., № 45 / с изм. от 28 сент. 2004 г., № 54/ 28 января 2006 г., №7/ 23 января 2007 г., №3 / 15 октября 2008 г., №67 / 23 декабря 2008 г., №88 / 10 марта 2009 г., №13 / Индекс учета № 83-11/3.
	Поморина. А. Возможности использования зарубежного опыта для развития Интернет-банкинга в Беларуси / А. Поморина // Банковское дело.- 2009. - № 32. – С. 38-42.
	Попенко, С.П. Методика расчета интегрального показателя приоритетности корпоративных клиентов банка / Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 13.11.2011.
	Правила начисления процентов в ОАО «Белинвестбанк» / Утверждено Протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» 20 апреля 2009 г., №23с изм. и доп. от 15 января 2010 г., Протокол № 3, от 15 октября 2010 г., Протокол № 67/Новая редакция утверждена Протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» от 23 декабря 2010 г., № 76 /Индекс учета 270/05.
	Пупликов, С.И. Банковские операции. / С.И. Пупликов. – Минск, МИУ, 2004, – 356 с.
	Рабец, Н.А. Порядок и правовые особенности открытия счета в банке / Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2011. – Дата доступа: 13.10.2011.
	Тавасиев, А.М. Банковское дело: базовые операции для клиентов / А.М. Тавасиев. – М.: ФиС. 2008, – 304с.
	Унгур, Д. Инструменты для розничных платежных систем / Д. Унгур // Банкаускi веснiк.- 2006. - № 19(276). – С. 28-32.
	Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. / В.М.Усоскин – М.: ИПУ «Вазар-Ферро», 2006. – 386 с.
	Финансовая стабильность Республики Беларусь 2010 / Банкаўскі веснік, студзень, 2011, № 4, – с. 2-9.
	Финансовые показатели деятельности банков Республики Беларусь. [Электронный ресурс]. – Минск, 2011. – Режим доступа: http://www.ilat.info/oprativno-info-bank-belcost.html. – Дата доступа: 10.10.2011.
	Финансы и кредит: Учеб. пособ. / Под ред. М.И.Плотницкого.- Мн.: Книжный дом «Мисанта», 2005. – 334 с.
	Чаховский, Ю.Н. Международные расчетные отношения / Ю.Н. Чаховский – Минск: Право и экономика, 2004, 291с.
	Шафранович, Л. Комментарий к Инструкции о порядке составления отчета о кассовых оборотах банков Республики Беларусь / Л. Шафранович // Главный бухгалтер. – 2008. - № 3. – С. 4-6.
	Шеремет, А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова – М.: Финансы и статистика. – 2008. – 256 с.

Информация о работе Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц банками РБ