Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка на примере кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегател

Министерство  по образованию и науке РФ

ФГОУ СПО  «Екатеринбургский экономико-технологический  колледж»

 

Специальность «Экономика и бухгалтерский учет»

Группа  464-Б (пу)

 

 

УЧЁТ И АНАЛИЗ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ  КИРОВСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №7003 ФИЛИАЛА АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (оао)

Дипломная работа

 

Дипломная работа содержит 94 страницы

 

 

Выполнил   Ю.А. Конколович

Руководитель диплома   В.И. Засыпкина

 

 

 

 

2010

Содержание

Введение …………………………………………………………………………..3

1 Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка…………………. 4

1.1 Собственные средства банка ……………………………………………….19

1.2 Депозитная политика коммерческого банка……………………………….27

1.3 Межбанковский кредит ……………………………………………………..70

1.4 Кредит со стороны Центрального Банка Российской Федерации ……….72

2 Анализ пассивных операций коммерческого банка на примере Кировского отделения   №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО)………………………………………………………………….72

2.1 Динамичные показатели пассивных операций…………………………….80

3 Пути совершенствования пассивных операций в Сберегательном банке Российской Федерации………………………………………………………….89

Заключение……………………………………………………………………….92

Список использованных источников…………………………………………...94

Приложения  А – Бухгалтерский баланс Кировского отделения   №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО) за 2007 - 2009 года………………………………………………………………………………. 95                                                       

Приложения Б – Структура пассивов Кировского отделения   №7003 филиала акционерного      коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО) за 2007 - 2009 года………………………………………………………………………………. 97

Приложения В – Структура активов Кировского отделения   №7003 филиала акционерного      коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО) за 2007 - 2009 года………………………………………………………………………………..99

Приложения Г - Отчёт о прибылях и убытках Кировского отделения   №7003 филиала акционерного      коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО) за 2007 - 2009 года………………………………………………………………………101

Приложение Д – Договор о вкладе……………………………………………103

Приложение Е – Дополнительное соглашение к договору………………….105

Приложение  Ж – Условия размещения вкладов…………………………..…106

Введение

 

В современной  рыночной экономике банковский сектор играет чрезвычайно важную роль. Без банков в наши дни немыслимо осуществление денежного оборота, который в значительной своей части является безналичным. Банки выступают центрами перераспределения свободных денежных ресурсов, тем самым способствуя наиболее рациональному, эффективному их использованию. Инвестиционная активность предприятий и покупательский спрос населения всё больше зависит от развития банковского кредитования.

Российский  банковский сектор за последние пятнадцать лет прошёл большой и сложный путь: от создания первых коммерческих банков до формирования достаточно развитой банковской системы рыночного типа. Российские банки предлагают сегодня своим клиентам  -  юридическим и физическим лицам – широкий спектр разнообразных банковских услуг. Развитие банковской конкуренции побуждает банки внедрять самые современные технологии, повышать качество обслуживания, совершенствовать свою организационную структуру и методы управления.

Цель дипломной  работы, показать что такое коммерческий банк его сущность и цели, описать его методы работы. Описать банковские операции. Проанализировать пассивные операции коммерческого банка, и понять для чего и какую роль играют пассивные операции в коммерческом банке.

Предметом исследования в дипломной работе является изучение вопросов связанных с пассивными операциями коммерческого банка.

Объектом исследования являются пассивные операции Кировского отделения  №7003 Сберегательного банка РФ.

 

 

 

 

1 Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка

 

Коммерческие  банки  и их операции

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, федеральными законами «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, а также нормативными актами Банка России, согласно которым банковские операции могут осуществлять кредитные организации.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Высшим органом управления кредитной организацией является общее собрание акционеров (участников) банка, которое правомочно решать вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка. Общему собранию подотчетны ревизионная комиссия и совет директоров (наблюдательный совет). Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает планы деятельности банка, вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами, с открытием и закрытием филиалов банка и перспективами его развития. Исполнительным органом управления, непосредственно руководящим деятельностью коммерческого банка, выступает правление банка, в состав которого обычно входят представители наиболее крупных участников банка. Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. Для осуществления контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью банка общим собранием участников избирается ревизионная комиссия, подотчетная совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка.

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать обособленные подразделения — филиалы и представительства, сведения о которых должны содержаться в уставе организации. Филиалом банка считается ее обособленное структурное подразделение, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией Центрального банка РФ (ЦБ РФ). Представительство является обособленным подразделением банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не имеет корреспондентского счета, ему открывается текущий счет.

Порядок регистрации  кредитных организаций и   лицензирования банковских операций

Создаваемые в Российской Федерации кредитные организации как юридические лица подлежат обязательной государственной регистрации. Только после прохождения этой процедуры они могут обратиться за получением лицензии на право заниматься банковской Деятельностью. Осуществление государственной регистрации и лицензирования банковской деятельности — одна из важнейших составных частей системы банковского надзора, проводимого Центральным банком РФ, задачей которого является обеспечение допуска на рынок только жизнеспособных банков, устойчивых в финансовом отношении.

Учредителями кредитной организации могут быть как юридические, так и физические лица, участие которых в создании кредитных учреждений не запрещено действующим законодательством. В процессе регистрации кредитных организаций органам надзора важно подтвердить правомочность учредителей банка на его создание, наличие у них достаточного капитала, а также уровень квалификации руководителей будущего банка и их деловую репутацию. Так, юридические лица — учредители банка должны быть зарегистрированы в установленном порядке; иметь устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта РФ и соответствующим местным бюджетом за последние три года.

Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности регулируется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ) и Инструкцией ЦБ РФ от 14 января 2004 г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

С момента государственной регистрации кредитные организации приобретают статус юридического лица, однако приступить к проведению банковских операций они могут лишь после получения лицензии. Необходимость лицензирования банковской деятельности вызвана тем, что проведение банковских операций сопряжено с повышенным риском и их воздействием на уровень платежеспособного спроса в экономике. Лицензия на осуществление банковских операций — специальное разрешение Банка России на осуществление банковской деятельности в форме официального документа, удостоверяющего право кредитной организации на осуществление указанных в ней банковских операций, без ограничения сроков действия такого документа.

Для получения лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна располагать уставным капиталом в размере, установленном Банком России, оборудованием, необходимым для осуществления банковских операций, а также выполнять квалификационные требования, предъявляемые к специалистам.

Учредители кредитной организации должны оплатить в течение одного месяца со дня получения уведомления о ее государственной регистрации 100% объявленного уставного капитала и подтвердить это. Проверка соблюдения этого требования осуществляется территориальным учреждением Банка России по местонахождению кредитной организации. Неоплата в установленный срок объявленного уставного капитала, нарушение порядка его формирования являются основанием для аннулирования свидетельства о регистрации кредитной организации. Подтверждение своевременной и полной оплаты суммы уставного капитала является основанием для выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

В настоящее время Банком России установлено несколько основных видов лицензий на осуществление банковских операций, которые выдаются различным типам кредитных организаций в зависимости от их функционального назначения, финансового положения и срока работы на рынке банковских услуг.

Созданному путем учреждения банку могут быть выданы лицензии следующих видов:

а) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

б) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;

в)лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Кредитная организация может ходатайствовать перед Банком России о расширении своей деятельности. При этом она должна иметь устойчивое финансовое положение, структуру, адекватную предполагаемому направлению деятельности, включающую службу внутреннего контроля. Устойчивое финансовое положение характеризуется выполнением обязательных резервов, депонируемых в Банке России, соблюдением обязательных экономических нормативов, установленных Банком России, отсутствием убытков, задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, соблюдением технических и квалификационных требований Банка России.

Кредитная организация может расширить круг выполняемых операций путем получения следующих видов банковских лицензий:

а) лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во 
вклады средств физических лиц);

б) лицензии на осуществление операций с драгоценными 
металлами;

в) лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях, которая может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации;

г) лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте при условии наличия лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Такая лицензия может быть выдана по истечении двух лет с момента государственной регистрации кредитной организации;

д) генеральной лицензии, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Генеральная лицензия не расширяет круга выполняемых банком операций. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке открывать филиалы за рубежом и (или) приобретать доли в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов.

Действующая кредитная организация для получения лицензии, расширяющей круг выполняемых ею операций, должна располагать минимальным капиталом в размере, установленном Банком России, соблюдать все установленные требования и представить в территориальное учреждение Банка России по месту ее нахождения следующие документы:

а) ходатайство за подписью председателя совета или другого уполномоченного лица, которое должно включать экономическое обоснование готовности кредитной организации к осуществлению таких операций;

б) опубликованный годовой отчет, заверенный аудитором;

в) баланс на последнюю отчетную дату и расчет экономических нормативов.

Банк, ходатайствующий о получении лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, должен соответствовать критериям, установленным Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». При этом предусматривается, что для принятия решения о выдаче банку указанной лицензии в нем должна быть проведена инспекционная проверка.

На основании представленных документов и заключения территориального учреждения Банк России принимает решение о возможности предоставления расширенной лицензии кредитной организации и направляет два экземпляра подписанной лицензии в территориальное управление ЦБ РФ по месту нахождения кредитной организации.

Роль центрального банка РФ в обеспечении финансовой стабильности кредитных организаций