Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка на примере кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегател

Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный сертификат — только физическим лицам. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за товары или услуги. Денежные расчеты по покупке-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм доходов по ним осуществляются в безналичном порядке, а расчеты по сберегательным сертификатам — как в безналичном, так и наличном порядке. Российскими банками сертификаты выпускаются только в валюте Российской Федерации.

Сертификаты могут быть только срочными. Однако вкладчик имеет право досрочного предъявления сертификата к оплате. В этом случае ему выплачиваются сумма вклада и доход в процентах, устанавливаемых по вкладам «до востребования». Если срок оплаты сертификата просрочен, банк берет на себя обязательство оплатить суммы вклада и процентов по предъявлению его к оплате, причем проценты не выплачиваются за хранение вклада сверх установленного срока. Банк в одностороннем порядке не может изменить обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

Отношения банка и вкладчика оформляются ценной бумагой — сберегательным (депозитным) сертификатом. В этом документе отражаются безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад, и выплатить причитающиеся проценты, дата востребования суммы по сертификату, процентная ставка, сумма причитающихся процентов его владельцу. Сертификат как ценная бумага содержит обязательные реквизиты, отсутствие в тексте бланка сертификата хотя бы одного из них делает его недействительным. Кроме того, сертификат должен содержать условия выпуска, оплаты, обращения, восстановления прав по сертификату при его утрате.

Сертификат может быть именным и на предъявителя. Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно вручения сертификата этому лицу. Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требования (цессия). Цессия производится только в период обращения сертификата.

Увеличить объем привлечения денежных средств российским банкам позволил выпуск собственных векселей. Одновременно клиенты банка получили новое универсальное платежное средство.

Банковский вексель — это ценная бумага, которая удостоверяет, что юридическое или физическое лицо внесло в банк депозит в сумме и валюте, указанных в векселе. Банк обязуется погасить вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. По векселю выплачивается процентный доход или дисконт.

Банковский вексель имеет особую привлекательность для инвесторов по сравнению с другими депозитными инструментами. Он может использоваться физическими и юридическими лицами для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; имеет достаточно высокую ликвидность; дает держателю высокую доходность в векселе; отсутствуют ограничения на передачу его другому лицу; он имеет различную срочность.

Проведение коммерческими банками депозитных операций регулируется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ и нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

Депозитная политика банка

Депозитная политика коммерческого банка — это банковская политика по привлечению средств в депозиты и эффективному управлению ими. Она представляет собой стратегию и тактику банка по привлечению средств вкладчиков и определению наиболее эффективной комбинации ресурсов. Основной задачей банков является управление депозитным и кредитным портфелем, которое в наибольшей степени отвечает целям банковской политики.

Принципы организации депозитной политики следующие.

а) Депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем.

б) Следует обеспечивать разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов.

в) При осуществлении банковских операций необходимо обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными и кредитными операциями банка по срокам, суммам, ликвидности, степени риска и доходности депозитов и кредитных вложений для поддержания стабильности банка, его надежности и финансовой устойчивости.

г) Особое внимание в процессе организации депозитных операций уделяется срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка.

д) При организации депозитных операций банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны.

е) Следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания клиентов, что способствует привлечению депозитов.

Для определения стратегии и тактики необходимо учесть все факторы, действующие на рынке банковских ссуд, и предугадать их изменения в ближайшем будущем. В соответствии с концепцией развития Сбербанка России до 2005 г. определены основные направления деятельности банка по проведению депозитной политики. Например, в качестве основных источников привлечения средств банк определяет сбережения населения, средства юридических лиц, а также средства, привлекаемые на международных финансовых рынках.

Главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс для Сбербанка России — сбережения населения. Банк главной задачей определяет сохранение лидирующего положения на рынке привлечений сбережений граждан, стимулирование сберегательной инвестиционной активности населения путем предоставления вкладчикам возможности выбора эффективных форм сбережений. Предусмотрены предложения новых банковских продуктов для физических лиц, отвечающих современным требованиям, которыми могут воспользоваться все потенциальные инвесторы.

Средства юридических лиц являются наиболее динамично растущей частью пассивов Сбербанка России. Следует отметить, что обслуживание юридических лиц не является традиционной операцией для этого банка, однако он ставит перед собой задачу сохранения и возможного увеличения числа юридических лиц, которые не только открывают счета, но и пользуются другими услугами Сберегательного банка Российской Федерации. Планируется увеличение доли средств, привлеченных от корпоративных клиентов расчетные и текущие счета и депозиты, до уровня не менее 25 % в структуре привлеченных средств банка. Банк будет принимать дальнейшие меры по формированию долгосрочных предпочтений в использовании услуг Сбербанка России юридическими лицами. Поставленную цель предполагается достичь формированием долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами. Для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса банк планирует создать набор банковских продуктов, доступных я всех регионов России. Для средних и крупных компаний банк планирует предложить весь спектр банковских продуктов и услуг, принятых в международной банковской практике.

Банк продолжит практику привлечения средств физических и юридических лиц путем эмиссии долговых обязательств и выпуска банковских сертификатов и предполагает сохранить долю данного вида ресурсов на уровне 6 — 7 % от объема привлеченных банком средств.

Ресурсная база банка будет строиться не только за счет депозитных операций. Сберегательный банк предполагает сохранить свои возможности по привлечению средств на внутреннем межбанковском рынке и осуществлять долгосрочные внешние заимствования.

Специфика ресурсной базы коммерческих банков заключается в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую — недепозитные источники. Депозит — форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. Помимо вкладов депозитными средствами можно считать привлечение средств с помощью банковских сертификатов (депозитных и сберегательных).

Недепозитные средства включают межбанковские кредиты и займы и привлечение средств посредством продажи на рынке собственных долговых обязательств (векселей и облигаций).

Структура привлеченных ресурсов коммерческих банков России по состоянию на 1 ноября 2007 г. показана в табл. 2

Таблица 2 - Структура привлечённых ресурсов

Привлеченные ресурсы	Млрд руб.	% к итогу
1	2	3
Депозиты, всего	5593,8	78,3
В том числе:
клиентов — юридических лиц	2583,5	36,2
физических лиц	2557,4	35,8
банков	132,6	1,8
сертификаты	64,3	3,6
прочие	256,0	3,6
Недепозитные источники, всего	1548,6	21,7
В том числе:
кредиты от ЦБ РФ	20,2	0,3
кредиты других банков	905,5	12,7
облигации	60,3	0,8
векселя	569,6	7,9
Итого	7142,4	100,0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как видно, в привлеченных ресурсах ведущее место занимают депозитные источники (78,3%), а среди них — депозиты юридических и физических лиц. В общей совокупности их доля составляет 72% (36,2 + 35,8).

Структура привлеченных ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличаться от общей, так как учитывает индивидуальные особенности их деятельности. Структура привлеченных ресурсов по 10 коммерческим банкам приведена в таблице 3.

 

Таблица 3 - Структура привлеченных ресурсов по отдельным коммерческим банкам (А-К), %

 

 

Показатели	А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	3	И	К
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Привлеченные средства, всего	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
В том числе:
Депозиты	98,2	81,7	93,9	86,5	100,0	92,0	100,0	88,8	100,0	100,0
Из них:
средства на счетах клиентов	56,5	50,8	17,7	25,7	48,9	84,4	63,1	44,0	6,7	54,1
срочные юридических лиц	7,2	38,7	15,7	8,6	4,2	-	-	-	11,7	-
физических лиц	32,9	37,2	8,1	49,3	8,0	10,9	18,8	51,8	6,0	34,2
сертификаты	3,0	17,2	3,2	21,0	0,5	10,1	4,2	11,1	-	10,6
Недепозитные источники	1,8	18,3	6,8	13,5	-	8,0	11,2	-	-
Из них:
МКБ	-	14,0	3,8	-	-	-	-	-	-	-
векселя	1,8	4,3	2,3	13,5	-	8,0	-	11,2	-	-

 

По большинству коммерческих банков привлеченные ресурсы были сформированы полностью или в большой доле за счет депозитов.

Два банка использовали заемные средства, и шесть банков привлекали средства за счет выпуска векселей.

Депозитные счета бывают самыми разнообразными. В основу их классификации могут быть положены такие критерии, как субъект вклада, его срок, целевое назначение, доходность и т.д. В аналитических целях чаще используют критерии субъекта вклада и его срока. Субъектами вкладов (категориями вкладчиков) могут быть депозиты юридических лиц (предприятий, учреждений, других банков) и депозиты физических лиц. В свою очередь, депозиты юридических и физических лиц по сроку вложения (сроку изъятия средств) подразделяются на депозиты до востребования (не имеющие конкретного срока) и срочные депозиты (на определенный срок).

Структура депозитов по срокам по коммерческим Банкам России на 1 ноября 2007 г. приведена в таблице 4

Таблица 4 - Структура депозитов по срокам

Депозиты	Млрд руб.	% к итогу
1	2	3
Юридических лиц, всего	2682,1	—
В том числе:
- до востребования	1845,3	68,8
- сроком до 30 дней	125,2	4,7
- сроком от 31 дня до 1 года	476,3	17,8
- сроком свыше 1 года	235,3	8,7
Физических лиц, всего	2557,4	-
В том числе:
- до востребования	60,8	2,3
- сроком до 30 дней	374,8	14,7
- сроком от 31 дня до 1 года	618,4	24,2
- сроком свыше 1 года	1503,6	58,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как видно, в структуре депозитов наибольшую долю составляют депозиты до востребования. В общей совокупности эта доля составила более 70% (68,8% + 2,3%).

Характеристика привлеченных ресурсов

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков.