Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка на примере кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегател

Роль  Сбербанка  в  банковской  системе  России.  
 Сбербанк России в полной мере выполнил принятую в 1996 году концепцию развития и стал универсальным коммерческим банком. За прошедшие пять лет банк достиг самых высоких результатов среди российских  финансовых  институтов.  
 Принятие акционерным собранием концепции развития Сбербанка России до 2005 г. стало одним из главных событий в 2000 г. Поставленные новой концепцией задачи потребовали серьезной перестройки системы управления банком, расширения полномочий низовых звеньев при одновременном усилении централизации управления вопросами стратегического развития, структурной политики управления рисками. Крупномасштабная реорганизация всей системы управления была проведена в кратчайшие сроки без  ущерба  для  интересов  клиентов.  
Начиная с 01 января 2001 г. действуют 17 вновь образованных территориальных банков, наделенных качественно новыми полномочиями, обладающих значительной ресурсной базой и способных решать значимые задачи  развития  экономических  регионов.  
Основные итоги года подтверждают правильность принятой концепции и проведенной перестройки управления. Чистая прибыль в истекшем году возросла в полтора раза. Весомым свидетельством является и увеличение доли корпоративных клиентов в структуре баланса до 23%.  
Стратегической линией Сбербанка России является кредитование реального сектора экономики. Банк является одним из главных локомотивов российского экономического роста. Кредитный портфель банка составил более 300 млрд. руб., в том числе объем инвестиционных кредитов, выданных Сбербанком России, превысил 70 млрд. руб., что сопоставимо с размером иностранных инвестиций в Россию за последние 5 лет. В 2000 г. Сбербанк России впервые получил от кредитных операций больше доходов, чем от других видов деятельности, в том числе и от операций с ценными бумагами.  
 Акционерный коммерческий Сберегательный Банк Российской Федерации — крупнейший банк России, на долю которого приходится свыше 25% активов и  15%  капитала  банковской  системы  страны.  
Банк является абсолютным лидером среди российских банков по размерам валюты баланса, объемам привлечения средств населения и юридических лиц, объемам инвестиций в экономику России, объемам операций на фондовых  и  денежных  рынках.  
 Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов  юридических  лиц.  
Рыночная доля банка возросла по всем основным направлениям деятельности:

а) по  привлечению  вкладов  населения  —  до  75%; 
 б) по банковскому обслуживанию корпоративных клиентов — до 16%; 
 в) по кредитованию юридических лиц — до 33%; 
 г) по кредитованию физических лиц — до 42%. 
Контрольный пакет акций в структуре акционерного капитала Сбербанка России принадлежит Банку России, общее количество акционеров превышает 233  тысячи  физических  и  юридических  лиц.  
 Сбербанк России предлагает своим клиентам следующие услуги:  
 а) размещение  денежных  средств  во  вклады; 
 б) операции  с  ценными  бумагами; 
 в)кредитование; 
 г) покупка  и  продажа  иностранной  валюты; 
 д) предоставление в аренду индивидуальных сейфов для хранения документов и  ценностей; 
 е) выдача  и  обслуживание  международных  банковских  карт; 
 ж) прием  коммунальных  платежей; 
 з) осуществление  денежных  переводов; 
 и) выдача  заработной  платы  и  пенсий; 
 к) операции с золотыми мерными слитками и монетами из драгоценных металлов.

Правовые  аспекты  деятельности  Сбербанка  
 Неразвитость и отставание законодательной базы, слабость системы контроля и обеспечения исполнения действующих законов является серьезным фактором, сдерживающим развитие банковской системы России. Сбербанк России действует в едином правовом поле с другими коммерческими банками и вынужден учитывать высокий правовой риск в текущей  работе.  
Предусмотренная Гражданским Кодексом Российской Федерации (ГК РФ) обязанность банка вернуть средства вкладчику по первому требованию независимо от срока и условий вклада фактически приравнивает любой банковский вклад к онкольному и существенно ограничивает инвестиционные возможности банка. Концептуальные основы и механизм реализации государственной гарантии по вкладам населения не разработаны.           До настоящего времени не введены в действие глава 17 ГК РФ “Право собственности и другие вещные права на землю”, часть третья ГК РФ, регулирующая правоотношения в сферах интеллектуальной собственности и наследования. Отсутствует единая федеральная система регистрации юридических лиц, нет и закона о регистрации юридических лиц. Нормативная база по трастовым операциям фактически блокирует возможности их проведения. Складывающаяся судебная практика по ряду операций (срочный рынок) фактически исключает возможность использования этих инструментов. Крайне противоречива законодательная база по ипотечному кредитованию, что является значительным ограничением для развития банковской деятельности в этом направлении. Окончательно не сформирована единая государственная система регистрации залогов. Не всегда эффективна действующая система судопроизводства и исполнения судебных решений, законодательство об исполнительном производстве имеет много неоднозначных толкований. Серьезно сдерживает развитие банковской системы отставание налогового законодательства и правовой вакуум по ряду вопросов налоговой практики. В результате банк вынужден платить налоги с убыточных операций, нести дополнительные налоговые издержки по инвестициям в реальный сектор экономики.  
 Широко распространена практика местного законотворчества, противоречащая федеральным законам. В целом ряде регионов ставки арендной платы для банков в несколько раз выше, чем для предприятий других отраслей народного хозяйства и приравнены к ставкам арендной платы для казино. Для снижения величины издержек и стоимости предоставляемых услуг Сбербанк России вынужден отказываться от аренды и  увеличивать  долю  собственных  помещений.  
Несовершенство ведомственной нормативной базы сдерживает развитие банковских продуктов, не затрагивает операций с рядом обращающихся на рынке финансовых инструментов. Процесс нормотворчества отстает от действующей практики и не стимулирует освоение банком новых операций. Нормативы регулирования деятельности кредитных организаций не в полной мере учитывают качество системы управления, инвестиционной политики и реалий  работы  коммерческих  банков.  
 Установленные критерии оценки риска кредитов не всегда объективны и в ряде случаев сдерживают инвестиционную деятельность банка. Не отработаны многие вопросы обращения векселей, других корпоративных ценных  бумаг.  
В ряде случаев требования нормативных документов вынуждают банк нести излишние затраты, исполнять несвойственные функции, держать дополнительный штат для формирования дублирующей и избыточной отчетности.  
Опираясь на накопленный опыт и текущую практику работы, используя определенную Законом “О Центральном банке Российской Федерации” и Уставом Сбербанка России роль государства как главного акционера, банк имеет возможности для формирования законодательных инициатив, внесения предложений по совершенствованию нормативной базы.  
 Активная работа в этом направлении может существенно снизить правовые риски в работе не только Сбербанка России, но и всех кредитных организаций, создать дополнительные стимулы участия банковского капитала в развитии экономики России.

  Организационная  структура  Сбербанка  России  
Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.  
Филиальная сеть Сбербанка России расположена на всей территории страны. По состоянию на 24 января 2001г. сеть Сбербанка России состояла из 17 территориальных банков, и 816 отделений на всей территории России.  
Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику  Сбербанка  России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сбербанк России

 

Управление Сбербанка      России

Территориальные банки

 

Отделения Сбербанка России

        

                                      

Валютный отдел

Отдел ценных бумаг

Экономический отдел

Юридический отдел

Бухгалтерия

Отдел кадров

Отдел пластиковых карточек

Отдел службы безопасности

Коммунальный отдел

Отдел вкладов

Отдел валютного контроля

Отдел расчетов и переводов

 

Филиалы Сбербанка России

 

Рисунок 1 – Структура Сбербанка России

 

 

 

 

2 Динамичные показатели пассивных операций

 

Несмотря на рост конкуренции, высокие темпы развития банковской системы, Сбербанк России продолжает динамично развиваться. Из года в год растет объем привлеченных средств населения, количество предприятий, приходящих на обслуживание. Активно совершенствуя систему управления рисками и наращивая капитал, Банк делает все возможное для снижения рисков клиентов, доверивших ему свои средства.

Структурный анализ баланса

Для того чтобы четко  и наглядно представить результаты финансово-хозяйственной деятельности Сбербанка, проведем анализ двух главных  финансовых документа любого хозяйствующего субъекта – баланса и отчета о прибылях и убытках – за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009г.

 

Таблица 9 - Баланс Кировского отделения   №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО)

                                                                                           

млн.руб.
АКТИВ
1	2	3	4
Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Денежные средства	55,3	44 ,1	86,9
Средства в кредитных организациях	52,6	38,6	0,3
Расчеты с филиалами	487,7	537,9	654,4
Ссудная и приравненная к ней задолженность  вт.ч. кредиты,   предоставленные   физ. лицам	3 055,6     116,7	4 102,4     213 ,1	7 348,8     484,0
Просроченная задолженность (включая проценты)	0,2	0,3	0,4
Ценные бумаги, приобретенные для продажи	0	8,5	5,8
Продолжение таблицы 9
1	2	3	4
Операции с приобретенными ценными бумагами	3,0	0,0006	0,001
Операции с выпущенными ценными бумагами	10,5	19,7	17,5
Расчеты с дебиторами и кредиторами	6,7	2,7	5,7
Основные средства и нематериальные активы	244,3	248,0	362,1
Расходы будущих периодов	0,02	0,02	0,06
Прочие активы	47,5	70,8	80,8
БАЛАНС	3 963,6	5 073,3	8 562,4

 

Таблица 10 - Баланс Кировского отделения   №7003 филиала акционерного      коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО)                                         

млн.руб.
ПАССИВ
1	2	3	4
Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Средства кредитных организаций	64,3	148,3	46,9
Средства клиентов  в т.ч. средства на  расчетных счетах    депозиты  в т.ч. физ.лиц	2 720,0 746,0     1 974,0 1 964,9	4 071,8 1 095,8     2 976,0 2 797,1	5 809,3 1 878,2     3 931,1 3 839,4
Резервы на возможные потери по ссудам	38,0	48,6	94,8
Выпущенные долговые обязательства	850,1	459,4	444,6
Операции с выпущенными ценными бумагами	10,0	1,9	0,3
Расчеты с дебиторами и кредиторами	2,4	3,9	2,2
Амортизация основных средств и	40,8	36,9	5,1
Продолжение таблицы 10
1	2	3	4
нематериальных активов
Доходы будущих периодов	0,00006	0,00007	0,001
Прочие пассивы	22,6	38,4	23,9
БАЛАНС	3 963,6	5 073,3	8 562,4

 

Для расчёта структуры пассивов Кировского отделения   №7003 филиала акционерного    коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО),  воспользуемся  таблицей 11.

Таблица 11 – Структура пассивов   Кировского отделения   №7003 филиала акционерного    коммерческого сберегательного  банка РФ (ОАО)