Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка на примере кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегател

Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность депозитов до востребования, в среднем по коммерческим банкам они выступают стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания. Как показывает практика, определенное оседание средств происходит по счетам до востребования физических лиц (особенно на пенсионных счетах).

Срочные депозиты — это денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. При этом фиксированный. При этом фиксированный срок может быть разным: по депозитам банков — от одного дня и выше, а по другим депозитам — от 30 дней и выше.

Сумма срочных депозитов должна быть неизменна в течение оговоренного срока, хотя практикуются срочные вклады с дополнительным взносом. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты по сравнению с депозитами до востребования. Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов. Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Как видно из табл. 2.4, депозиты сроком более одного года в целом составляют более 60%.

Рост в динамике депозитов сроком свыше одного года отражает позитивные процессы в формировании ресурсной базы. Это является результатом определенной стабилизации банковской системы, введения российского Закона о страховании вкладов населения, изменения маркетинговой стратегии коммерческих банков.

Остается значительной доля вкладов от одного месяца до одного года. Тяготение вкладчиков к более коротким срокам размещения вполне может объясняться отсутствием стремления и возможности длительного срока хранения, условиями более эффективного распоряжения сбережениями (без особого ущерба для доходности решать вопрос об изъятии вклада или пролонгации договора). В ряде случаев путем постоянной пролонгации вклада и реинвестирования полученных процентов вкладчик может получать больше дохода, чем при заключении договора сразу на длительный срок.

Для оценки рационального использования средств, привлекаемых во вклады, банками могут исчисляться средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады.

Как показывает практика работы некоторых коммерческих банков, уровень оседания вкладов населения колеблется от 17 до 21%. Значит, на эти проценты прирастают остаток вкладов и ресурсная база банка.

Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.

По сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре занимают незначительное место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в России проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений. Однако сдвиги здесь все равно есть, и дальнейшее развитие фондового рынка позволит увеличить долю этих ресурсов.

Сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Сертификаты бывают двух видов: депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные — для физических лиц.

Преимущества сертификата перед срочным вкладом:

а) возможность передачи другому лицу. Именной сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах. Передача прав другому лицу по сертификату на предъявителя осуществляется просто вручением сертификата;

б) возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;

в) расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов.

В рыночных условиях получают распространение векселя банков.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

Вексель напоминает сертификат. Однако сертификаты имеют депозитную природу, а вексель — инструмент кредита. Вексель сочетает в себе свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства.

Векселя бывают простые и переводные. Простой выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство кредитору (векселедержателю). Переводной вексель выписывается (выставляется) кредитором на заемщика. Он фактически является поручением произвести платеж по приказу лица, выписавшего переводной вексель.

Банковские векселя обладают рядом достоинств:

а) наличие законодательной базы;

б) простота выпуска векселей в обращение, так как в отличие от сертификатов здесь отсутствует необходимость регистрации эмиссии в Банке России;

в) право банка выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения;

г) возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту (передаточной надписи на обороте векселя, удостоверяющей переход права собственности и права возврата денег другому лицу). Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов;

д) абсолютная ликвидность, обеспечиваемая достаточно высоким и фиксированным уровнем дохода, механизмом возможного досрочного погашения;

е) надежность векселей. Векселя крупных российских банков являются безусловно ценными высоконадежными бумагами, обеспечены их имуществом;

ж) залоговая ценность. Вексель может использоваться как сберегательное средство и в качестве залога. Векселя известных банков охотно принимаются в качестве обеспечения кредита. Многие биржи принимают векселя надежных банков в качестве взноса, гарантирующего исполнение фьючерсных контрактов.

Для приобретения банковского векселя покупатель должен перевести деньги на счет банка-эмитента (для физических лиц возможна оплата наличными).

Некоторые банки практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на такой же срок и сумму. Вексельное кредитование довольно популярно у заемщиков — предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а следовательно, и по финансовой цепочке. Коммерческие банки занимают солидное положение на рынке эмитентов векселей, особенно московские банки.

Для привлечения средств акционерные коммерческие банки могут выпускать такие собственные долговые обязательства, как облигации.

Облигация -ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим ее.

Выпуск облигаций банком для привлечения денежных средств может иметь место лишь при полной оплате всех выпущенных ранее этим банком акций (у АО) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном капитале (у ООО). Одновременный выпуск акций и облигаций не разрешается.

Операции по вкладам  населения

В настоящее время ощущаются ускорение темпов роста производства и замедление темпов инфляции, т. е. прослеживаются положительные тенденции в экономике. Таким образом, для банков складываются новые возможности в деле развития инвестиционных операций и, следовательно, перед ними стоит задача увеличения банковских ресурсов.

Банк определяет сбережения населения как главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс в соответствии с «Основными направлениями деятельности Сбербанка России по привлечению банковских ресурсов (концепция развития до 2005 г.)». Его политика направлена на сохранение лидирующего положения на рынке вкладов физических лиц. Сбережения населения являются основой ресурсной базы пассивных операций. В задачи банка входит вовлечь «матрацные» средства населения в хозяйственный оборот путем повышения привлекательности банковского продукта.

Из вышеизложенного следует, что ресурсная база Сбербанка России в основном формируется за счет операций по вкладам населения, от сумм вкладов зависят вложения банка в активные операции. Чем больше привлечено вкладов, тем больше возможностей вложения в активные операции, тем больше может быть Доход банка. Банк стремится собрать как только возможно большую сумму. Для решения этой задачи ему необходимо привлечь к себе всех возможных инвесторов, т.е. охватить все слои общества (от самых богатых до малообеспеченных) и учесть их интересы. Условия по вкладам должны быть привлекательными для инвесторов и выгодными для банков. Банк заинтересован в максимально большой сумме вкладов, на максимально большой срок хранения, а затраты по привлечению средств во вклады должны быть минимально малы (в том числе риски при изменении рыночной цены депозитов). Потенциальный инвестор (вкладчик) в свою очередь стремится не только обеспечить сохранность своих денег от Инфляции, но и получить дополнительный доход, а также при необходимости воспользоваться своей собственностью (деньгами) или прервать договорные отношения с банком по первому требованию (вкладчика). Он нуждается в ряде услуг банка, т. е. хочет часть своих забот переложить на плечи банка.

При разработке различных форм вкладов банк учитывает интересы банка и вкладчика. Чем больше разнообразие вкладов, тем выше вероятность охвата всех потенциальных вкладчиков.

Одним из побудительных факторов отложить текущий спрос является накопление денег на «черный день» или создание «неприкосновенного запаса». Потенциальный инвестор не может знать точный срок этих расходов. Он готов выбрать вклад, позволяющий ему закрыть счет по мере необходимости и не потерять дополнительного дохода.

Средства пенсионера обычно хранятся на вкладе очень короткий срок (зачислено — списано), остается небольшой остаток, доход на который будет мизерным. Однако банк заинтересован в этих суммах и поэтому устанавливает повышенный процент (льгота по пенсионному счету). Кроме того, пенсионеру предлагается возможность увеличить доход, т.е. перевести остаток вклада на срочный пенсионный счет, который имеет более высокий процент.

Юноши и девушки, молодые семейные пары постоянно ощущают недостаток в средствах, как правило, их доходы почти всегда меньше запросов. Банк предлагает им помощь, открыв счет по вкладу «Молодежный». Молодые люди могут систематически откладывать небольшую сумму, и если взносы будут делаться регулярно, то вкладчик получит премию (т. е. более высокий доход по вкладу). Этот вид вклада также оказывает и воспитательную роль, сдерживает расточительство, приучает к экономному ведению личного хозяйства и т.д.

Население среднего возраста с постоянным доходом и систематическими расходами не всегда возможно заинтересовать процентной ставкой и предложить временно отложить расходы и поместить деньги на счет в банке. Однако это очень большая часть вкладчиков банка. Их привлекает свобода производить приходные и расходные операции, безналичные расчеты и получать различные дополнительные услуги. Вклад «до востребования» не только экономит время клиента и позволяет вести современные расчеты, но и приносит ему небольшой доход, который обычно защищает от текущей инфляции.

Утверждение «банк помогает сохранить деньги населения» далеко не всегда относится к потерям денег в бытовом смысле (от пожара, от кражи и т.д.), чаще это защита денег от обесценения, которое происходит даже при стабильной экономической ситуации в стране. Банковский процент по вкладу «до востребования» призван к такой защите. Однако большую часть потенциальных инвесторов интересует вопрос не только сохранения, но и приумножения своих средств. Для этой категории инвесторов разрабатываются различные виды срочных вкладов с более высоким доходом и определенными условиями. Вклад принимается на конкретный срок хранения (чем больше срок — тем больше процент). Договор по вкладу может подлежать или не подлежать пролонгации. Для открытия счета по срочному вкладу необходимо внести в банк конкретную сумму денег (больше сумма — больше процент). По срочным вкладам (по общему положению) не допускаются дополнительные взносы и частичные выдачи. Однако по условиям некоторых вкладов вкладчику предоставляется возможность пополнения вклада, но в определенных суммах, а также регулярного получения доходов за использование банком счета по вкладу; могут быть предусмотрены и другие расходные операции, но остаток вклада после расходной операции не должен быть меньше установленного неснижаемого остатка. Вывод: банк стремится привлечь вклады на крупные суммы (это экономит затраты на обслуживание клиентов) и на длительный срок (это сохраняет его ликвидность, а также сокращает затраты на обслуживание). Эта задача решается с помощью повышения процентной ставки.

Банк очень заинтересован в срочных вкладах. Как правило, если по вкладу «до востребования» банк принимает на себя право изменения процентной ставки, то по срочным вкладам на время действия договора банк обязуется не изменять процентной ставки. В период нестабильной экономической обстановки банк не может взять на себя обязательства выплачивать доход по вкладу по цене заключенного договора на длительный срок (меняется рыночная ситуация — изменяется цена денег), поэтому банки отказываются от долгосрочных вкладов и инвесторы боятся вкладывать деньги в банк на длительный срок. Данная ситуация решается банком в следующем порядке: заключается договор на определенный срок (1 мес, 3 мес, 6 мес, 1 год и т.д.) с неизменной процентной ставкой. Договор может быть пролонгирован на такой же срок на тех же условиях (без явки вкладчика), но банк берет на себя право изменить процентную ставку; несогласный с этим клиент закрывает счет (срок договора уже закончен). Таким образом, банк защищает себя от потерь по среднесрочным и долгосрочным вкладам.

Задача банка при разработке условий вкладов — предусмотреть разнообразие потребностей инвестора, чтобы привлечь все возможные свободные средства. Часто потенциальный инвестор по многим причинам боится огласки сбережений (тайна вкладов может быть открыта банком только определенному кругу лиц). Возможно, сбережения принадлежат не одному, а нескольким лицам. В этом случае очень удобен вклад «на предъявителя» (кто предъявит документ, тот вклад и получит). Конфисковать такой вклад невозможно, предъявить мошенникам иск за незаконно нажитый капитал нельзя. В нашей стране условия по этому вкладу несколько раз менялись. Например, раньше все операции совершались без предъявления паспорта, потом взносы принимались без предъявления паспорта (можно было определить если не владельцев, то получателей денег), а в последнее время все операции без исключения совершались по предъявлении паспорта (просматривается весь круг пользователей по счету). В таком виде вклад «на предъявителя» часто использовался не для сокрытия доходов, а для использования несколькими совладельцами счета. Прием вкладов «на предъявителя» в Сбербанке России прекращен.