Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2013 в 20:45, дипломная работа
Цель дипломной работы, показать что такое коммерческий банк его сущность и цели, описать его методы работы. Описать банковские операции. Проанализировать пассивные операции коммерческого банка, и понять для чего и какую роль играют пассивные операции в коммерческом банке.
Введение …………………………………………………………………………..3
1 Учёт и анализ пассивных операций коммерческого банка…………………. 4
1.1 Собственные средства банка ……………………………………………….19
1.2 Депозитная политика коммерческого банка……………………………….27
1.3 Межбанковский кредит ……………………………………………………..70
1.4 Кредит со стороны Центрального Банка Российской Федерации ……….72
2 Анализ пассивных операций коммерческого банка на примере Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)………………………………………………………………….72
2.1 Динамичные показатели пассивных операций…………………………….80
3 Пути совершенствования пассивных операций в Сберегательном банке Российской Федерации………………………………………………………….89
Заключение……………………………………………………………………….92
Список использованных источников
Список использованных источников
1 Гражданский кодекс Российской Федерации
2 Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник - М.: КНОРУС, 2006. – 768с.
3 Положение ЦБ России № 39-П «О порядке начисления процентов по организациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета» от 26.06.02г.
4 Правила ведения бухгалтерского учета № 1 от 18.06.06г.
5 И. Т. Балабанов «Банки и банковская деятельность» // С. –
Петербург, Изд. «ПИТЕР», 2001г.
6 Л. Г. Батракова «Анализ процентной политики коммерческого банка»
// М., Изд. «Логос», 2002г.
7 А. М. Емельянов, И. Д. Мацкуляк, Б. Е. Пеньков «Финансы, налоги и кредит» // М., РАГС, 2001г.
8 Е. Ф. Жуков «Банки и банковские операции» // М., Изд. «ЮНИТИ»,
2004г.
9 А. А. Колесников «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2005г.
10 О. И. Лаврушин «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2005г.
11 О. И. Лаврушин «Деньги, кредит, банки» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2000г.
12 К. Г. Парфенов «Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках» // М., ЗАО «Бухгалтерский бюллетень»,
2001г.
13 О. Г. Семенюта «Деньги, кредит, банки в РФ» // М., Изд. «Банки и биржи», 2003г.
Приложение А
Бухгалтерский баланс Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)
за 2007 - 2009 года
Таблица А.1 | |||
АКТИВ | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
Показатели |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
Денежные средства |
55,3 |
44 ,1 |
86,9 |
Средства в кредитных организациях |
52,6 |
38,6 |
0,3 |
Расчеты с филиалами |
487,7 |
537,9 |
654,4 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность вт.ч. кредиты, предоставленные физ. лицам |
3 055,6
116,7 |
4 102,4
213 ,1 |
7 348,8
484,0 |
Просроченная задолженность (включая проценты) |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
Ценные бумаги, приобретенные для продажи |
0 |
8,5 |
5,8 |
Операции с приобретенными ценными бумагами |
3,0 |
0,0006 |
0,001 |
Операции с выпущенными ценными бумагами |
10,5 |
19,7 |
17,5 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
6,7 |
2,7 |
5,7 |
Основные средства и нематериальные активы |
244,3 |
248,0 |
362,1 |
Расходы будущих периодов |
0,02 |
0,02 |
0,06 |
Прочие активы |
47,5 |
70,8 |
80,8 |
БАЛАНС |
3 963,6 |
5 073,3 |
8 562,4 |
Продолжение таблицы А.1
ПАССИВ | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
Показатели |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
Средства кредитных организаций |
64,3 |
148,3 |
46,9 |
Средства клиентов в т.ч. средства на расчетных счетах
депозиты в т.ч. физ.лиц |
2 720,0 746,0
1 974,0 1 964,9 |
4 071,8 1 095,8
2 976,0 2 797,1 |
5 809,3 1 878,2
3 931,1 3 839,4 |
Резервы на возможные потери по ссудам |
38,0 |
48,6 |
94,8 |
Выпущенные долговые обязательства |
850,1 |
459,4 |
444,6 |
Операции с выпущенными ценными бумагами |
10,0 |
1,9 |
0,3 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
2,4 |
3,9 |
2,2 |
Амортизация основных средств и |
40,8 |
36,9 |
5,1 |
нематериальных активов |
|||
Доходы будущих периодов |
0,00006 |
0,00007 |
0,001 |
Прочие пассивы |
22,6 |
38,4 |
23,9 |
БАЛАНС |
3 963,6 |
5 073,3 |
8 562,4 |
Приложение Б
Структура пассивов Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)
за 2007 - 2009 года
Таблица Б. 1 | |||
ПАССИВЫ |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Средства юридических лиц |
1 578,1 |
1 720,1 |
2 394,5 |
в т.ч. |
|||
расчетные счета |
724,0 |
1 054,2 |
1 836,4 |
бюджетные счета |
18,4 |
41,1 |
41,3 |
привлеченные средства |
0,006 |
0,006 |
0,007 |
депозиты |
8,7 |
178,3 |
90,1 |
депозитные сертификаты |
600,0 |
69,1 |
11,9 |
векселя юридических лиц |
227,0 |
377,3 |
414,8 |
ЛОРО-счета |
64,3 |
148,3 |
46,9 |
Средства физических лиц |
1 988,0 |
2 810,4 |
3 849,4 |
в т.ч. |
|||
вклады населения |
1 965,0 |
2 798,0 |
3 839,4 |
сберегательные сертификаты |
23,0 |
12,4 |
10,0 |
Внутрисистемное привлечение ресурсов |
0 |
35,7 |
0 |
Прочие привлеченные средства |
44,6 |
51,9 |
180,3 |
Итого привлеченных средств |
3 675,0 |
4 766,3 |
6 471,1 |
Собственные средства |
163,2 |
139,3 |
204,7 |
Резерв на возможные потери по |
38,0 |
48,6 |
95,0 |
ссудам |
|||
в т.ч. |
|||
кредиты юр. лиц |
31,3 |
38,0 |
67,7 |
кредиты физ. лиц предприним. |
0,6 |
1 |
1 |
кредиты населению |
6,0 |
9,4 |
26,0 |
кредиты просроченные |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
Резервы по прочим операциям |
0,01 |
3,0 |
5,5 |
Всего неоплачиваемые пассивы |
201,3 |
190,9 |
304,6 |
Продолжение таблицы Б.1 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
Нетто-пассивы |
3 876,2 |
4 957 ,2 |
6 776,0 |
Валюта баланса |
3 963,6 |
5 073,3 |
8 562,4 |
Приложение В
Структура активов Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)
за 2007 - 2009 года
Таблица В.1 | |||
АКТИВЫ |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Корпоративные ценные бумаги |
3,0 |
8,5 |
5,8 |
Остаток ссудной задолженности |
3 055,6 |
4 102,4 |
7 348,8 |
В т. ч. |
|||
Кредиты населению |
116,7 |
213,1 |
484,0 |
Внутрисистемное размещение ресурсов |
148,4 |
209,3 |
269,3 |
Кредитные ресурсы, переданные др. территориальному банку |
0,9 |
0,2 |
0,2 |
Всего работающие активы |
3 207,9 |
4 320,6 |
7 529,3 |
Неработающие активы |
|||
Просроченные ссуды всего (без%) |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
в т.ч. |
|||
юр. лица |
0 |
0 |
0 |
физ. лица-предприниматели |
0 |
0 |
0 |
население |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
Касса |
55,3 |
44,0 |
86,9 |
Корр. счет |
52,6 |
38,6 |
0,3 |
Фонд обязательных резервов |
302,6 |
322,0 |
438,8 |
Имущество банка |
203,4 |
211,0 |
362,1 |
в т.ч. |
|||
капитальные вложения |
0,7 |
0,7 |
7,6 |
Продолжение таблицы В.1 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
основные средства |
194,8 |
206,2 |
338,4 |
НМА |
1,4 |
0,04 |
0 |
хозяйственные материалы |
6,4 |
4,0 |
16,0 |
Прочие активы |
54,3 |
20,3 |
37,8 |
в т.ч. |
|||
дебиторы |
6,7 |
2,7 |
5,2 |
прочие активы |
47,5 |
17,6 |
32,6 |
Всего неработающие активы |
668,6 |
636,3 |
926,4 |
Нетто-активы |
3 876,5 |
4 957,0 |
8 455,8 |
Валюта баланса |
3 963,6 |
5 073,3 |
8 562,4 |
Приложение Г
Отчёт о прибылях и убытках Кировского отделения №7003 филиала акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО)
за 2007 - 2009 года
Таблица Г.1 | |||
Наименование статей |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
1 |
2 |
3 |
4 |
ДОХОДЫ | |||
Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, в т.ч. |
264,3 |
547,4 |
832,9 |
Проценты полученные по предоставленным кредитам (срочным), в т.ч. физическим лицам |
244,1
16,9 |
532,4
31,2 |
826,6
59,9 |
Полученные просроченные проценты |
20,2 |
15,0 |
6,2 |
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
35,1 |
11,4 |
9,5 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
162 ,7 |
107,6 |
294,3 |
Штрафы, пени, неустойки полученные, в т.ч. по кредитным операциям |
13,1
13,1 |
1,6
1,6 |
0,6
0,6 |
Другие доходы |
329,9 |
373,8 |
443,5 |
Комиссия полученная, в т.ч. комиссия за обслуживание ссудного счета (по кредитам физических лиц) |
64,8
2,9 |
90 ,6
4,8 |
118,6
10,4 |
Итого доходы |
805,3 |
1 042,0 |
1 581,0 |
Продолжение таблицы Г.1 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
РАСХОДЫ | |||
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам, в т.ч. |
21,6 |
18,2 |
20,8 |
Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков |
21,1 |
16,0 |
15,4 |
Проценты, уплаченные по депозитам |
0,4 |
2,2 |
5 ,4 |
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам |
160,0 |
225,5 |
288,2 |
Расходы по операциям с ценными бумагами |
13,6 |
15,4 |
15,5 |
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
134,1 |
81,9 |
257,1 |
Расходы на содержание аппарата |
155,2 |
231,8 |
298 ,4 |
Штрафы, пени, неустойки уплаченные |
0,06 |
0 |
0,03 |
Другие расходы |
203,4 |
325,4 |
470,1 |
Отчисления в фонды и резервы |
104,2 |
184,3 |
283,1 |
Итого расходы |
688,2 |
898,4 |
1 350,5 |
Прибыль |
117,1 |
143,5 |
230,5 |