Особенности ведения бухгалтерского учета в банках, на примере ОАО «Белгазпромбанк»

 

    Правление - коллективный исполнительный орган банка. Правление возглавляется председателем. В настоящий момент членами Правления являются:

В.Д. Бабарико	Председатель Правления
А.М. Задойко	Первый заместитель  Председателя Правления
Д.М. Кузьмич	Заместитель Председателя Правления
А.П. Ильясюк	Заместитель Председателя Правления
С.М. Добролет	Заместитель Председателя Правления
Л.Г. Комир	Заместитель Председателя Правления
Т.М. Пивовар	Главный бухгалтер
В.З. Станкевич	Исполнительный директор

 

    Органом, осуществляющим управление активами и пассивами ОАО «Белгазпромбанка», является Комитет по управлению активами и пассивами. В состав Комитета входят руководители банка, непосредственно отвечающие за конкретные направления деятельности в сфере проведения операций по размещению и привлечению денежных средств.

    Стратегическими задачами, которые решает Комитет, являются:

− управление структурой баланса 

− управление доходностью  активов 

− управление рисками 

    Основными функциями Комитета являются определение направлений стратегии долгосрочного и среднесрочного управления активами и пассивами банка на основе анализа долгосрочного и среднесрочного прогноза состояния активного портфеля банка и его ресурсной базы с учетом задач управления рисками, формирование оптимальной системы фондирования активных операций, определение процентной политики в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

    Методологической основой построения системы управления рисками в ОАО «Белгазпромбанк» являются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.

   Внутренний контроль за рисками осуществляется путем обеспечения проведения операций только уполномоченными на это лицами и в строгом соответствии с определенными процедурами и в пределах размера лимитов и ограничений, установленных как органами управления банка, так и уполномоченными на это исполнительным органом банка. Также внутренний контроль обеспечивается проведением операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной внутренними документами политикой в отношении рисков ОАО «Белгазпромбанк» применительно к разным видам финансовых услуг и операций, и их адекватного отражения в учете и отчетности.

    Внутренний контроль осуществляется на постоянной основе и осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке. 

    Регулярную  оценку эффективности и качества системы управления

банковскими рисками, а  также системы внутреннего контроля осуществляет

в банке Управление внутреннего  аудита и контроллинга, которое

укомплектовано высококвалифицированными работниками. Все работники Управления внутреннего аудита и контроллинга имеют высшее

экономическое образование  и стаж работы в банковской системе  более

десяти лет.

    На  стадии ежегодного планирования  проведения аудита за основу  принимается учет факторов риска.  При этом определяются направления аудита, производится оценка "бизнес-риска" по каждому направлению, изучаются "результаты предыдущей деятельности" службы внутреннего аудита и контролирующих органов по каждому направлению и дается заключение по масштабу и частоте (если это применимо к данному направлению) аудиторских проверок.

    Аналитические  процедуры представляют собой  анализ и оценку полученной  аудитором информации, исследование  важнейших финансовых и экономических  показателей объекта аудита с  целью выявления необычных или  неверно отраженных в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, а также выяснения их причин.

    Кроме  того, для снижения банковских  рисков служба внутреннего аудита  участвует в разработке внутренних  документов банка и участвует  в обсуждении крупных проектов и внедрения новых банковских продуктов.

    В  дополнение к вышеупомянутым  органам управления у ОАО «Белгазпромбанка» созданы контролирующие органы. Это Ревизионная комиссия и служба внутреннего аудита. Кроме того, банк прибегает к услугам независимого внешнего аудитора.

    На 2008 год ОАО «Белгазпромбанк» имел в штате 760 работников, включая 412 работников филиалов. Высшее образование имеют 68 % работников. В сентябре 1990 года была создана профсоюзная организация банка, в которой состоит практически 100 % наемных работников. Между профсоюзом и Заемщиком 07.07.2003 года был заключен Коллективный договор об основах взаимоотношений между персоналом и нанимателем. Взаимоотношения между персоналом и нанимателем основаны на принципах социального партнерства. ОАО «Белгазпромбанк» реализует корпоративные социальные программы, включая

 медицинские  обследования, летнее оздоровление  детей сотрудников, пенсионное  страхование. 

    ОАО  «Белгазпромбанк» имеет линейную  структуру управления. Переход банка  от стратегии, ориентированной на «изготовление» финансовых продуктов, к стратегии, направленной на удовлетворение потребностей клиентов, требует от него радикального изменения основных функций своей деятельности.

    Организационная  структура управления ОАО «Белгазпромбанк»  имеет следующий вид (рис.2.1).

			Директор
Заместитель директора			Главный бухгалтер		Заместитель директора филиала
Отдел операций с физическими лицами			Заместитель главного бухгалтера		Отдел расчетно-касового обслуживания юридических лиц
Отдел кассовой работы			Отдел бухгалтерского учета и внутрибанковских операций		Отдел кадров
Операционный отдел			Финансово-экономический отдел		Отдел автоматизации
Валютный отдел					Служба безопасности
					Административно-хозяйственный отдел

 

Рис. 2.1 Организационная  структура Банка

    В широком смысле слова структура есть совокупность составляющих систему элементов и устойчивых связей между ними, и, следовательно число структурных элементов в банке достаточно велико. Поэтому они должны взаимодействовать между собой.

    В  общей организационной структуре  банка выделяют два типа подразделений:  подразделения, выполняющие линейные функции, и подразделения, выполняющие штабные функции.

    Линейные  подразделения заняты выполнением  операционной работы, например принятием вкладов, выдачей кредитов и др.

    Штабные  отделы занимаются обслуживанием  линейных подразделений, оказывают им помощь. Примером могут служить отделы автоматизации, инкассации, кадров, юридический и т.д. (рис. 2.2).

		Директор
Отдел ссуд		Отдел инвестиций		Администрация		Отдел маркетинга
Отдел кассовых и депозитных операций			Отдел трастовых операций			Ревизионный отдел

 

Рис. 2.2 Иерархическая  структура банка

 

    С  усилением специализации отдельных  операционных звеньев, переходом от обслуживания клиентуры к работе с массовыми потребителями финансовых услуг, расширением сети банковской деятельности меняется организационная структура банка. Управление операциями основывается на четком разделении функций и способов использования ресурсов.

    Таким  образом, скорость движения информации зависит от того, какая будет избрана структура управления. Структура управления ОАО «Белгазпромбанк» - административно-командная с иерархической системой управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Характеристика финансово- хозяйственной  деятельности банка.

    По  состоянию на 2008 год уставный  капитал банка составлял 20 448 млн. белорусских рублей ($US 9,5 млн.).

    ОАО  "Белгазпромбанк" обладает всеми  необходимыми лицензиями, выдаваемыми  коммерческим банкам Республики  Беларусь и, имеет лицензию  на осуществление деятельности  управляющего в производстве  по делу об экономической несостоятельности (банкротстве).

    В течение последних  11 лет аудит финансовой отчетности  ОАО “Белгазпромбанк” проводят  ведущие международные аудиторские  фирмы. Начиная с 1997 г. –  аудитором Заемщика является  фирма Deloitte&Touche.

    Базовые принципы деятельности:

− масштабный рост активных банковских операций, генерируемый значительным увеличением собственного капитала и ресурсной базы банка;

− приоритетность задач  по организации и участию в  обеспечении внешних и внутренних расчетов за природный газ, поставляемый ОАО "Газпром" в Республику Беларусь;

− реинжиниринг банковских бизнес-процессов.

Клиенты

    Работа  с клиентами сфокусирована на  обслуживание предприятий топливно-энергетического  комплекса и предприятий малого  и среднего бизнеса.

На 2009 год количество клиентов (юридических лиц и предпринимателей) Эмитента составило – 5327.

    Банк обслуживает  13 379 счетов принадлежащих его  клиентам.

    В условиях  жесткой конкуренции на рынке  банковских услуг ОАО “Белгазпромбанк”  предлагает клиентам более 100 видов услуг, которые ориентированы на удовлетворение специфических потребностей, как корпоративных клиентов (в том числе предприятий газовой отрасли), так и предприятий малого и среднего бизнеса. Стратегия ОАО ”Белгазпромбанка ” в области тарифной политики строится на принципе согласования интересов банка и Клиента, ориентации на целевое привлечение и удержание клиентов, при условии обеспечения прибыльной работы банка.

Торговое  финансирование

    Банк  оказывает своим клиентам полный  комплекс услуг по сопровождению внешнеэкономических контрактов.

    В декабре 2004 года ОАО “Белгазпромбанк” подписал  с ЕБРР договор «О содействии  развитию торговли» на сумму  $US 1 млн. на срок 360 дней.

    Для проведения  документарных операций банк  использует открытые кредитные линий объемом более $US 7,5 млн.

Услуги депозитария 

    ОАО «Белгазпромбанк» на основании лицензии Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь оказывает полный спектр депозитарных услуг, имеет статус уполномоченного депозитария по государственным ценным бумагам и ценным бумагам Национального банка Республики Беларусь.

    Депозитарий  банка учитывает ценные бумаги, выпущенные более чем 20 компаниями  Республики Беларусь.

Операции  с драгоценными металлами 

    ОАО  “Белгазпромбанк” получил лицензию  Национального банка Республики  Беларусь на право проведения операций с драгоценными металлами в июне 2003 года. В рамках лицензии банк продает драгоценные металлы (золото, серебро и платину) в мерных слитках, а также осуществляет финансирование производства ювелирных изделий. Доля ОАО “Белгазпромбанк” на рынке продаж золотых мерных слитков в 2009 году составила 13 %, увеличившись с 10% в предыдущий год. Доля банка в сегменте 1 килограммовых слитков за год достигла 30%.

    ОАО  “Белгазпромбанк”, не являясь розничным  банком, в тоже время уделяет розничному бизнесу, как перспективному направлению деятельности, значительное внимание. В 2004 г. Эмитентом принята Комплексная программа по привлечению денежных средств населения и расширения спектра розничных банковских услуг.

    Наиболее  перспективными направлениям признаны: работа с вкладами населения, операции с драгоценными металлами, потребительское кредитование, развитие сети комплексного предоставления розничных услуг посредством партнеров-агентов, развитие систем безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек и электронных денег.

Депозиты  физических лиц 

    Объем  средств физических лиц в обязательствах  ОАО “Белгазпромбанк”  на 2009 г.  составляет 17,7%.

    Объем  привлеченных денежных средств  физических лиц в национальной и иностранной валюте составил по вкладам в национальной валюте – 15,2 млрд. рублей ($US 7,1 млн.) (около 40%) и в иностранной валюте – 23,2 млрд. рублей ($US 10,8 млн.) (около 60%). Общий рост вкладов населения за полугодие составил более 30%. Удельный вес долгосрочных (свыше года) депозитов в общем объеме привлеченных банком средств населения составляет 30%.

Частные международные  переводы