Информационные системы в экономике

Тогда точка безубыточности = (постоянные затраты)/(удельная прибыль) = 20000/20 = 1000 единиц.

Действительно, при объеме продаж 1000 единиц совокупные затраты = постоянные затраты + переменные затраты = 20000 + 30´1000 = 50000 руб., а совокупная выручка - 50´1000 = 50000 руб., то есть при объеме продаж 1000 единиц предприятие не получает ни прибыли, ни убытков.

Пример 2.

   Объем реализации продукции предприятия из примера 27 равен 800 единиц. Определим возможное значение прибыли или убытка.

Решение.

Прибыль-убыток = (объем реализации продукции - точка безубыточности)´(удельная прибыль) - (800 - 1000)´20 =  -4000 руб. < 0. Это возможное значение убытка.

Пример 3.

Объем продаж равен 800 единиц, цена реализации единицы продукции – 50 руб., а переменные затраты на единицу продукции  - 30 руб. Предполагаемое снижение цены реализации на 5% не создаст дополнительных постоянных и переменных затрат. Определим процент безубыточного изменения объема продаж.

Решение.

Удельная прибыль СМ = цена реализации единицы продукции – переменные затраты на единицу продукции = 50 - 30 = 20 руб./единицу.

Изменение цены реализации DР = - 0,05´50 = - 2,5 руб./единицу (знак «-» говорит о снижении цены реализации). Тогда процент безубыточного изменения объема продаж = -DР /(СМ + DР) = -(-2,5)/(20 + (-2,5)) = 0,143 (= 14,3%). Снижение цены будет прибыльным при росте объема продаж на 0,143´800 = 114 единиц.

В примере 3 снижение цены реализации последовало за снижением переменных издержек на

Решение.

Изменение переменных издержек на единицу продукции DС = - 0,05´30 = - 1,5 руб./единицу (знак «-» говорит о снижении переменных издержек на единицу продукции). Тогда процент безубыточного изменения объема продаж = -(DР - DС)/(СМ + DР - DС) = -(-2,5 - (-1,5))/(20 + (-2,5) - (-1,5)) = 0,053 (= 5,3%).

Снижение цены будет прибыльным при росте объема продаж на 0,053´800 = 42 единицы.

 

4. ИС финансов

 

Финансовые функции  заключаются в управлении  активами (наличными средствами, ценными бумагами, облигациями), для достижения  их максимальной прибыли. Например, управление капитализацией (поиска  новых финансовых возможностей при работе с  ценными бумагами).

К бухгалтерским функциям относится  обслуживание и управление финансовых записей организации (издержки,  платежные ведомости, амортизация).

Для финансовых  и бухгалтерских  функций  требуются  постоянный мониторинг активов и инвестиций. Поэтому финансовые и бухгалтерские ИС   являются системами мониторинга и контроля активов и денежных потоков организации.

На операционном уровне подсистема  финансов  проводит учет дебиторов и кредиторов.

На  уровне  знаний  формируется и анализируется портфель заказов.

На  уровне   менеджмента проводится  бюджетирование.

На стратегическом уровне проводится долгосрочное планирование прибыли.

Чтобы  поддерживать производство, маркетинг и другие виды деятельности, на фирме должно быть достаточно денежных средств, поэтому  задача контроля финансовых ресурсов и  обеспечение их эффективного использования  достаточно актуальны.

Все или почти все менеджеры фирмы несут финансовую ответственность в рамках своих полномочий. Они обязаны соизмерять свои расходы с бюджетными ограничениями данного года. Однако финансовое состояние фирмы волнует не только ее работников. Многие частные лица и организации зорко наблюдают за финансовым положением фирмы, имея в этом свой собственный интерес. Это прежде всего, держатели акций фирмы, финансовые организации, поставщики, конкуренты, правительственные чиновники и т.п. Информационная система финансов фирмы должна удовлетворить информационные потребности как менеджеров фирмы, так и ее окружения в отношении финансового состояния фирмы.

ИС финансов предназначена для обеспечения соответствующей финансовой информацией работников и заинтересованных лиц. Информация при этом может быть представлена в виде периодических и специальных отчетов, результатов математического моделирования, электронной коммуникации и советов экспертной системы (ЭС). Структура ИС финансов изображена на Рис. 16.

 

Рис. 16. Структура ИС финансов

 

Также как и другие функциональные подсистемы ИС организации, ИС финансов включает в себя ряд входных и выходных подсистем: бухгалтерскую подсистему и подсистему внешней информации. Третья входная подсистема предназначена  для внутреннего аудита (проверки) правильности обработки финансовых данных.

Три выходные подсистемы ИС финансов управляют потоками финансовых средств. Подсистема прогнозирования создана для предвидения поведения фирмы совместно с ее окружением в долгосрочной перспективе. Подсистема управления финансами имеет целью достижение сбалансированности потоков средств, циркулирующих между фирмой и ее окружением. Подсистема контроля призвана контролировать эффективность использования менеджерами всех доступных видов финансовых ресурсов. Выходные подсистемы ИС финансов содержат различные типы программного обеспечения, трансформирующего данные, (содержащиеся в базе данных), в информацию, обеспечивающую поддержку принимаемых решений.

Программное обеспечение ИС финансов более разнообразно, чем для других функциональных подсистем ИС организации. Финансовые менеджеры широко используют электронные таблицы как программные средства повышения персональной производительности труда. Строки в этих таблицах используются для выражения таких финансовых показателей как объем продаж, себестоимость, прибыль, а столбцы - для интерпретации временных периодов (годы, кварталы, месяцы).

Входные подсистемы

1. Бухгалтерская ИС.

2. Подсистема внутреннего  аудита. Обычно для проверки правильности  финансовых расчетов фирмы обращаются к внешним аудиторам, специализирующимся в делах такого рода. Однако часто большие фирмы создают свои собственные подразделения внутреннего аудита и их задачей является своевременная оценка работы фирмы с финансовых позиций.

3. Подсистема внешней  информации. Подсистема внешней  информации создана для нахождения дополнительных внешних финансовых источников, которые могут быть использованы для финансирования деятельности фирмы. Главными источниками информации при этом оказываются держатели акций фирмы и ее финансовое окружение (банки, поставщики, конкуренты, потребители). Как и аналогичные подсистемы внешней информации других функциональных ИС, подсистема внешней информации ИС финансов получает также информацию от правительственных организаций.

Выходные подсистемы

1. Подсистема прогнозирования. Прогнозирование является одним из наиболее ранних количественных приложений в бизнесе. Существует значительное число методов прогнозирования.

2. Регрессионный анализ  дает возможность устанавливать  взаимосвязь между некоторой  независимой переменной и другой, зависимой переменной, поведение которой нам требуется предсказать. Так, например, если считать объем продаж фирмы зависимой переменной, а количество работающих на фирму торговых агентов - независимой переменной, то можно построить линию регрессии, определяющую связь между ними. По линии регрессии, задав любое значение независимой переменной (количество агентов), можно предсказать соответствующее значение зависимой переменной (объем продаж).

3. Подсистема управления  финансами Управление потоком  средств, следующих из фирмы в ее окружение и из окружения в фирму, преследует две цели:

- убедиться, что поток доходов  превышает поток расходов;

- убедиться, что положение фирмы  стабильно.

Фирма может показывать вполне приличную годовую прибыль, в то время как некоторые месяцы внутри года оказываются убыточными. Для анализа потока средств, поступающих и уходящих с фирмы каждый месяц, разрабатываются специальные модели, позволяющие получить результат в графической или табличной форме.

4. Подсистема контроля. Менеджеры, имея определенные цели, которых они должны достигнуть в течение текущего периода, могут действовать лишь в рамках установленных для них финансовых ограничений. Такие ограничения формируются бюджетом текущего года. Бюджет фирмы является основой подсистемы контроля ее расходов.

Ниже рассматриваются задачи, которые могу служить примером ИС маркетинга.

4.1. Соизмерение  разновременных  затрат

 

Если капитал размером Ко вкладывается в некую надежную фирму, гарантирующую ежемесячную прибыль р1* 100% , начисляемую на счет вкладчика и участвующую в дальнейшем финансовом процессе (инвестициях, кредитном финансировании и т.п.), то через месяц вкладчик будет обладать капиталом.

Наращение простых процентов

Пусть в момент 0 сумма равна Р, тогда при начислении простых процентов в конце 1-го единичного периода начисленная сумма станет больше на iР - эта величина называется процентными деньгами, в конце 2-го периода она увеличится еще на iР и в конце n-го периода ее суммарное увеличение, т. е процентные деньги за весь промежуток начисления - inР, а вся наращенная сумма будет Р(1 + ni). Последовательность наращенных сумм Р, Р(1 +1), Р(1 + i), Р(1 + 2i).,..., Р(1 + ni) образует арифметическую прогрессию с начальным членом Р и разностью Рi..

Наращение сложных процентов

Ставка процента i измеряется либо в процентах, либо в долях, будем измерять ставку процента в долях и специально указывать, если она будет измеряться в процентах. При начислении сложных процентов сумма за единичный период начисления возрастает на долю i от ее величины в начале этого периода. Следовательно, сумма Р в конце 1-го периода начисления станет Р + iР, в конце 2-го периода она увеличится еще на долю i от Р(1 + i), т. е. станет Р(1 + i) + iР(1 + i) = Р(1 + i)2 и в конце n-го периода ее наращенная величина будет Р(1 + i)2. Последовательность наращенных сумм образует геометрическую прогрессию с начальным членом Р и знаменателем (1 + i).

Пример.

В день рождения внука бабушка положила в банк 1000$ под 5 % годовых. Какова эта сумма будет к 17 годам внука?

Решение.

Простой процент дает сумму 1000 + 0,05 ´ 17 = 1850, для нахождения суммы по сложному проценту воспользуемся таблицей мультиплицирующих множителей, имеем 1000(1 + 0.05)17 = 1000 ´ М(17,5) » 1000 ´ 2,3 = 2300.

Некто берет в банке кредит $1000 на один год под 10 % годовых, а банкир ему говорит: «Только проценты я с Вас сразу удержу, так что получите $900. Но вернете, разумеется, все $1000». В этом и есть смысл удержания процентов. Различают удержание простых процентов и сложных.

Удержание простых процентов

Пусть в момент Т сумма равна S, проценты удержания d, тогда в момент (Т +1) с суммы удерживается dS, так что от суммы остается уже S(1 - d), к моменту (Т +2) из этой суммы удерживается еще с dS, так что от всей суммы остается уже S(1 – 2d) и т. д.  В итоге в момент (Т + n) будет суммарно удержано уже ndS, и от суммы останется S(1 - nd). Суммы S, S(1 - d), S(1 – 2d),..., S(1 - nd) образуют убывающую арифметическую прогрессию с начальным членом S и разностью dS.

Удержание сложных процентов

Пусть в момент Т сумма равна S, а проценты удержания с d, тогда в момент Т +1 с суммы удерживается доля d, так что от суммы остается уже S(1 - d), к моменту (Т +2) из этой суммы удерживается еще доля  d (от нее), так что от всей суммы остается уже S(1 – d)- dS(1 – d) =      = S(1 – d)2 и т. д.  В итоге к моменту (Т + n) от всей суммы останется S(1- d)n. Суммы S, S(1 -    - d), ,..., S(1 – d)n образуют убывающую геометрическую прогрессию с начальным членом S и знаменателем (1 - d).

Дисконтные множители

Дисконтный множитель Dis(n, d) показывает, во сколько раз уменьшится сумма при удержании с нее сложных процентов по ставке d в течение n периодов удержания. Можно также сказать, что до величины Dis(n, d) уменьшится одна денежная единица, с которой удерживаются сложные проценты по ставке d в течение n периодов. Удержание процентов имеет ограниченную область применения.

Пример

На покупку дачного домика взят потребительский кредит 40000 р. на 8 лет под 8 простых процентов. Его нужно погашать равными ежеквартальными выплатами. Найти размер выплаты.

Решение. Так как n = 8, i = 0,08 то по формуле простого процента   получаем,   что  всего    нужно    выплатить S = R´(1+ni) = 40000(1+0,64) = 65600.  Следовательно, ежеквартальная выплата равна 65600/32=2050.

Найдем еще ставку сложных процентов j такую, чтобы современная величина потока этих выплат была бы равна номинальной  величине  кредита  40000. Так как 1050´а(32,j/4) = 40000,   то  а(32; j/4) = 19,51.   Используя формулу для коэффициента приведения годовой ренты a(n, i) = [1-(1 + i)-n ]/i, для n = 32, i = j/4 получаем j = 14%. Итак, кредит выдан примерно под 14 годовых сложных процентов.

4.3. Анализ эффективности инвестиций 

 

Задача 1. Инвестиции в новые технологии и информационные системы  (ИС).

Экономическая оценка инвестиций  классически используется для оценки вложений в производственное оборудование и долговременные проекты (энергоснабжение, телефонные сети), рассчитываемые от 1 года до 25 лет. ИС  отличаются от производственных систем по срокам эксплуатации -  через 3-5 лет  благодаря техническому прогрессу они устаревают. Поэтому высокие темпы обновления  ИС приводят к сокращению периода окупаемости, ускорению оборачиваемости средств. При анализе  капиталовложений оценивают затраты на инвестиции  с учетом поступлений чистых (без вычетов)  наличных средств, которые имели место несколько лет назад. Денежные средства, которые могут быть получены  через 3-5 лет, могут иметь другую стоимость по сравнению со средствами, полученными сегодня. Период окупаемости рассчитывается следующим образом:

(Период окупаемости) =