Анализ и оценка существующей системы управления предприятием ОАО «Курорт «Озеро Шира»

 

Анализ показал следующее. К концу 2012 года выручка от продаж снизилась. Связано это с негативным влиянием мирового финансового кризиса  и со снижением общей покупательской способности. В 2012 году население предпочло сэкономить и урезать такие статьи расходов, как санаторно-курортный отдых. На этом фоне прибыль от продаж снизилась более, чем на 80 %, а чистая прибыль сократилась более чем на 90 %. Это отрицательный момент в работе предприятия.

Численность сотрудников  в динамике увеличилась. Однако работать они стали менее эффективно, о  чем свидетельствует снижение производительности труда в динамике. Также анализ показал, что предприятие неэффективно использует средства на оплату труда: средняя заработная плата в динамике увеличивается, а производительность труда, напротив, уменьшается.

Менее эффективно стали  использоваться и основные фонды. Так  в 2012 году каждый вложенный рубль  в основные средства принес на 64 копейки выручки меньше, чем в 2011 году.

Каждый рубль вложенный  в материальные ресурсы в 2012 году, принес на 36 копеек выручки больше, чем в 2011 году.

Показатели рентабельности находятся относительно на невысоком  уровне и в динамике снижаются.

Таким образом, ОАО «Курорт «Озеро Шира» является прибыльно-функционирующим предприятием, и основные показатели его деятельности находятся на удовлетворительном уровне, однако в динамике они снижаются.

Основная  цель   анализа   финансового   состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования  финансовых  ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления  финансового  положения и повышения платежеспособности.

Анализ финансовой устойчивости будет проведён на основе абсолютных (таблица 2.4) и относительных показателей (таблица 2.5).

Обобщающим показателем  финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Таблица 2.4 - Анализ финансовой устойчивости ОАО «Курорт «Озеро Шира», тыс. руб.

Показатели	Нач. 2010 г.	Нач. 2011 г.	Нач. 2012 г.	Кон. 2012 г.
1	2	3	4	5
Исходные данные
1. Источники собственных средств	44462	42973	47722	44220
2. Долгосрочные обязательства	6296	15292	14646	13805
3. Внеоборотные активы	63427	61149	60068	72427
4. Наличие собственных источников  формирования запасов и затрат	-18965	-18176	-12346	-28207
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств	-12669	-2884	2300	-14402
6. Краткосрочные кредиты и займы (610)	4000	0	0	7000
7. Общая величина источников  формирования запасов	-8669	-2884	2300	-7402
8. Общая сумма запасов и затрат	7462	6847	8903	6769
Расчетные показатели
Излишек (1) или недостаток (0) собственных источников (стр. 4 – стр. 8)	0	0	0	0
Излишек (1) или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников (стр. 5 – стр. 8)	0	0	0	0
Излишек (1) или недостаток (0) общей  величины основных источников формирования запасов и затрат (стр. 7 – стр. 8)	0	0	0	0
Тип финансовой ситуации (1,1,1) – абсолютная устойчивость (0,1,1) – нормальная устойчивость (0,0,1) – неустойчивое финансовое  положение (0,0,0) – кризисное финансовое  положение	Кризисное	Кризисное	Кризисное	Кризисное

 

Кризисное финансовое состояние  характеризуется ситуацией, когда сумма запасов и затрат превышает общую сумму нормальных (обоснованных) источников финансирования. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материально-производственных запасов. Пополнение запасов осуществляется за счет средств, образующихся в результате погашения кредиторской задолженности.

Таблица 2.5 - Расчет коэффициентов  финансовой устойчивости ОАО «Курорт  «Озеро Шира»

Показатели	Нач. 2010 г.	Нач. 2011 г.	Нач. 2012 г.	Кон. 2012 г.	Норматив
Исходные данные, тыс. руб.
1. Источники собственных средств  (490)	44462	42973	47722	44220
2. Долгосрочные обязательства (590)	6296	15292	14646	13805
3. Краткосрочные кредиты и займы,  кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства (690)	26255	20125	18228	31291
4. Внеоборотные активы (190)	63427	61149	60068	72427
5. Общая сумма текущих активов (290)	13586	17241	20527	16889
6. Валюта баланса (300=700)	77013	78390	80595	89316
7. Наличие собственных оборотных средств (490-190)	-18965	-18176	-12346	-28207
Коэффициенты
- финансовой независимости (автономии) (стр. 1 : стр. 6)	0,58	0,55	0,59	0,50	> 0,6
- финансовой зависимости ((стр. 2 + стр. 3) : стр. 6)	0,42	0,45	0,41	0,50	< 0,4
- финансового риска ((стр. 2 + стр. 3) : стр.1)	0,73	0,82	0,69	1,02	< 0,67
- финансовой устойчивости ((стр. 1 + стр.2 ) : стр.6)	0,66	0,74	0,77	0,65	> 0,75
- обеспеченности собственными  оборотными средствами (стр. 7 : стр. 5)	-1,40	1,33	1,44	0,77	>0,1
- маневренности (стр. 7 : стр. 1)	-0,43	0,53	0,62	0,29	0,2- 0,5

 

Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости показал, что  почти все коэффициенты не соответствуют нормативным значениям.

Значения коэффициентов автономии и финансовой зависимости характеризует зависимость предприятия от внешних займов.

Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) показывает удельный вес источников финансирования, которые хозяйствующий субъект может использовать в своей деятельности длительное время. На начало 2012 года коэффициент соответствовал нормативам, но потом в динамике резко снизился.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, в какой мере материальные запасы и затраты покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств. Этот коэффициент соответствует нормативному значению.

Коэффициент маневренности  собственных оборотных средств показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Нормативному значению не соответствует в 200-7-2012 годах, но к концу 2012 года ситуация изменилась в лучшую сторону.

Таким образом, анализ финансовой устойчивости показал неудовлетворительное положение предприятия. Необходим дальнейший анализ финансового состояния предприятия.

Для оценки платежеспособности необходимо проанализировать ликвидность бухгалтерского баланса.

Таблица 2.6 – Анализ ликвидности  баланса

Показатель		Нач. 2010	Нач. 2011	Нач. 2012	Кон. 2012	Платежный излишек (+) или недостаток (-) (А-П)
						Нач. 2010	Нач. 2011	Нач. 2012	Кон. 2012
1		2	3	4	5	6	7	8	9
А1	Наиболее ликвидные активы	575	2610	257	524	-	-	-	-
П1	Наиболее срочные обязательства	19592	18000	16540	23054
А2	Быстро реализуемые активы	5549	7784	11367	9596	+	+	+	+
П2	Краткосрочные пассивы	4000	0	0	7000

 

 

Продолжение таблицы 2.6

1		2	3	4	5	6	7	8	9
А3	Медленно реализуемые активы	7462	6847	8903	6769	+	-	-	-
П3	Долгосрочные пассивы	6296	15292	14646	13805
А4	Трудно реализуемые активы	63427	61149	60068	72427	+	+	+	+
П4	Постоянные пассивы	47125	45097	49410	45456

 

 

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таким образом, баланс ОАО «Курорт «Озеро Шира» нельзя назвать абсолютно ликвидным, т.к не соблюдается первое соотношение требующее перекрытия наиболее ликвидными активами – денежными средствами наиболее срочных обязательств – кредиторской задолженности.

Второе соотношение  активов и пассивов соблюдается. Краткосрочная дебиторская задолженность покрывает краткосрочные обязательства предприятия. Третье соотношение не соблюдается, так как медленно реализуемые активы меньше долгосрочных обязательств. Собственный капитал не покрывает долгосрочные активы. И последние соотношение не верно, постоянные пассивы меньше труднореализуемых активов.

Расчет коэффициентов  платежеспособности предприятия представлен  в таблице 2.7.

Анализ коэффициентов  платежеспособности предприятия показал, что коэффициенты текущей ликвидности ниже нормативных значений и в динамике снижаются. Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрываются оборотными активами компании.

Таблица 2.7 - Расчет коэффициентов  платежеспособности ОАО «Курорт  «Озеро Шира»

Показатель	Нач. 2010	Нач. 2011	Нач. 2012	Кон. 2012	Норматив
Исходные данные, тыс. руб.
1. Общая сумма текущих активов	13586	17241	20527	16889
2. Быстрореализуемые активы	5549	7784	11367	9596
3. Наиболее ликвидные активы	575	2610	257	524
4. наиболее срочные обязательства	19592	18000	16540	23054
5. Краткосрочные пассивы	4000	0	0	7000
Расчетные показатели
Коэффициент текущей ликвидности (стр.1 : (стр.4 +  стр.5))	0,58	0,96	1,24	0,56	> 2
Коэффициент критической оценки ((стр.2 + стр.3) : (стр. 4 + стр.5))	0,26	0,58	0,70	0,34	> 1
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 3 : (стр. 4 + стр. 5))	0,02	0,15	0,02	0,02	> 0,2

 

Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативным значениям. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

Таким образом, предприятие  ОАО «Курорт «Озеро Шира» финансово неустойчивое, неликвидное и неплатежеспособное.

2.2 Разработка стратегии развития  ОАО «Курорт «Озеро Шира»

Разработка качественной стратегии развития организации  невозможна без анализа внешней  среды. Исследуем макроокружение ОАО  «Курорт «Озеро Шира» с помощью СТЭП-анализа. На основании обработки статистической информации и мнениях экспертов (приложение 1) сформированы основные факторы макросреды функционирования исследуемой организации.

Лечебно-оздоровительный  туризм - перемещение туристов в  пределах или за пределы государственных границ на срок не менее 20 часов и не более б месяц в оздоровительных целях, целях профилактики различных заболеваний организма человека.