Аспекты управления ликвидностью коммерческого банка

В соответствии с Постановлением Правительства Кыргызской Республики №740 от 28.11.2003 г. ОАО “Расчетно-сберегательная Банк” была определена банком – агентом по осуществлению банковского обслуживания выплат по государственным ценным бумагам, выпущенным от имени Правительства Кыргызской Республики в качестве компенсации денежных средств вкладчикам Кыргызэлбанка и обанкротившихся коммерческих банков.

Всего за период с 2009 г. – 2012 г. выплаты по государственным ценным бумагам, выпущенным в качестве компенсации денежных средств по вкладам Кыргызэлбанка и обанкротившихся коммерческих банков, составили 241 869,19 тыс. сом и 25 053,28 тыс. сом соответственно.

В финансовой отчетности Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года и за год, закончившийся на эту дату, были произведены изменения классификации для приведения ее в соответствие с формой представления отчетности на 31 декабря 2012 года и за год, закончившийся на эту дату, в связи с тем, что форма представления отчетности текущего года дает более четкое представление о финансовом положении Банка:

Управление пассивами Компании в 2012 году осуществлялось с целью оптимального увеличения базы финансирования активных операций при обеспечении необходимого уровня процентной маржи и соответствующей доли на депозитном рынке республики.

Надежность и финансовая стабильность Компании обуславливают постоянный приток ресурсов. В результате соотношение собственных и заемных ресурсов в целом за год уменьшилось до 11,5% против 16,9% за 2011 г     в     2012 г.

Характеризуется интенсивным ростом  ресурсной базы Компании. Прирост пассивов по среднемесячным данным составил 44,5%, рост, обеспеченный увеличением привлеченных ресурсов отражает динамичное развитие Компании в отчетном году. При этом темпы роста масштабов деятельности в 2012 г. были выше по сравнению с предыдущим годом

На объем собственного капитала оказывают влияние: величина уставного фонда, величина других фондов банка, сумма нераспределенной прибыли, отвлечение капитала на приобретение собственных акций, в дебиторскую за должность. Для определения влияния этих факторов на величину совокупного капитала следует проанализировать его структуру в динамике.

 

Таблица 2. 4

Динамика и структура собственного капитала РСК Банк за 2010-2012 год.19

( тыс. сом)

№	Факторы, оказывающие влияние на собственный капитал.	2010 год		2011 год		изменение +\-		2012 год		изменение +\-
		тыс. сом	%	тыс. сом	%	Тыс. сом	%		%	Тыс. сом	%
1	Объем собственного капитала	924158	100	1427735	100	503577	0,0	1,483,359	100	55624	3,90
2	Уставный капитал	844018	91	1244018	87,1	400000	-4,2	1,244,018	83,86	0	0,00
3	Резерв по переоценке инвестиций, годных для продажи	0	0,0	13363	0,9	13363	0,9	5,976	0,40	-7387	-55,28
4	Нераспределенная прибыль	8014	0,9	170354	11,9	162340	11,1	233,365	15,73	63011	36,99

 

На изменение собственного капитала в сторону увеличения по анализируемому банку оказали влияние:

-   рост уставного капитала  в 2 раза, что повысило его долю  в общей сумме собственного  капитала на 0,5 пункта , это говорит  о положительной работе банка по наращиванию ресурсной базы.

- снижение относительной  на 0,56%  и абсолютной величины нераспределенной  прибыли на 273 тыс. сом.

Таким образом, анализ структуры собственного капитала банка показывает, что основную долю в нем составляет уставной капитал. Но немаловажную роль должна играть и прибыль банка, т. е. источник, характеризующий конечный результат (результативность) деятельности банка. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственного капитала может значительно снизится. Поэтому важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственного капитала – уставного и резервного фондов

 Поскольку величина уставного  фонда банка регламентируется  НБКР, то его фактическую суму необходимо сопоставить с рекомендованной. Для обеспечения устойчивости банка НБКР рекомендует иметь уставный фонд в сумме не менее 100 млн. сом.

В конце или в начале отчетного периода производится комплексный анализ с помощью следующих показателей.

Таблица 2.5

Основные оценочные показатели состояния капитала ОАО «РСК Банк» за 2010-2012 год.20

экономические показатели	фактическое значение			отклонение
	2010 год	2011 год	2012 год
процент оплаты уставного капитала	100 %	100 %	100 %	-
уставной капитал на 1 сом активныè операций	83,2 %	83,2 %	84,8 %	+1,6 %
уставной капитал на 1 сом кредитных вложений	-	-	24	+24
уставной капитал на 1сом обязательств	1,39	1,39	1,74	-0,4
уставной капитал на 1 акционера	-	-	-	-
темп роста резервного капитала	-	-	-	-
темп прироста резервного капитала	-	-	-	-:
темп роста капитала	-	-	-	-
доходность капитала	0,6 %	0,6 %	0,05 %	-0,55 %
темп прироста капитала	100 %	100 %	113 %	+13 %
доля уставного капитала в структуре собственных средств	99,4 %	99,4 %	99,9 %	+0.5 %
доля уставного капитала в валюте баланса	58 %	58 %	64,3 %	+6,3 %
норматив вкладов населения к собственному капиталу	49,3 %	49,3 %	45,5 %	-3,8 %
отношение просроченных кредитов к объему капитала	-	-	-	-
прибыльность капитала	72,2 %	72,2 %	55,6 %	-16,6 %

 

Доходность капитала в период с 2010-2012 года упала на 0,5%, темп прироста капитала составил 13% за этот же период.

Неоплаченная сумма уставного капитала акционерами банка.

     Здесь анализируется  динамика погашения или неоплаченная  за должность акционерами банка по вкладам в уставный капитал.

Фактически оплаченный уставный капитал.

абсолютное и относительное изменения за анализируемый период фактической оплаты капитала.

Процент оплаты уставного капитала=

 
Показатель характеризует сумму оплаты уставного капитала в процентном отношении. По состоянию на 2010-2011 годы процент оплаты уставного капитала составил 100%, что говорит об отсутствии задолженности.

Уставный капитал на 1 сом активных операций=

*100%

         Коэффициент  показывает долю уставного капитала  в сумме активных   операций  проводимых банком. Из анализа  видно, что банком используется  свыше 80% фактически оплаченного  капитала, и эта тенденция продолжает  расти.

Уставный капитал на 1 сом  кредитных вложений =

=

Показывает, какая часть капитала участвовала в кредитных  вложениях банка. Объем выданных кредитов за 2011 год составил 24% от уставного капитала, что касается предыдущего периода, то банк не работал на кредитном рынке, т. к он функционирует сравнительно недавно и преимущественно специализируется на межбанковском кредите.

Уставный капитал  на 1 сом обязательств банка=

Коэффициент характеризует соотношение собственных и заемных средств. Считается нормальным соотношение 2 к 1, при котором примерно одна треть финансирования осуществляется за счет заемных средств. Из анализа видно, что в случае неблагоприятной ситуации коммерческому банку хватит денежных средств, чтобы покрыть свои обязательства перед кредиторами. Собственные ресурсы в 1,5 раза превышают долги, и что банку не следует беспокоиться о свей задолженности.

Уставный капитал на 1 акционера=

=

Этот показатель устанавливает долю уставного капитала, приходящегося акционерам банка.

Коммерческие банки должны иметь резервный капитал, создаваемой или увеличиваемый из акционерной прибыли (12 %), общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года. Необходимо оценить полноту создания резервного капитала в соответствии с действующими правилами, также должны рассчитываться темп роста и темп прироста резервного капитала по следующей ниже приведенной формуле:

    Темп роста=

    Темп прироста= темп роста –100%.

Рост резервного капитала банка характеризует устойчивость получаемой банком прибыли. Так как банк работает сравнительно недавно,  вследствие чего резервный капитал отсутствует.

Специальные фонды банка складываются из учредительской прибыли, переоценке основных фондов, проводимой по решению Министерства Финансов КР, и малоценных быстро изнашивающихся предметов. Учредительская прибыль образуется при продажи акционерными банками акций по цене выше их номинальной стоимости при образовании уставного фонда. Банки должны продавать акции одного вида по единой цене всем покупателям. Поэтому целью анализа является правомерность формирования учредительской прибыли, ее объем по отношению к уставному фонду и обоснованность использованию. Коммерческие банки могут направлять учредительскую прибыль только на увеличение уставного фонда.

Доходность капитала=

этот коэффициент показывает, какая часть акционерного капитала приходится на чистую прибыль банка. Из анализа видно, что уровень доходности капитала упал на 0,55%, что объясняется снижением дохода на 273 тыс. сом за отчетный период, несмотря на то, сто капитал увеличился на 31476 тыс.

 Темп роста капитала

 Темп прироста= темп роста-100%=113-100=13%

показатели дают возможность увидеть, насколько вырос собственный капитал за отчетный период. Темп прироста капитала банка составил +13%, что характеризует устойчивое финансовое положение. При анализе капитала также рассчитываются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе, при чем анализ может быть детализирован по различным признакам.

   Анализ собственных средств  предполагает структуру средств. При анализе видно, что наибольшую долю средств занимает уставный капитал. Он составляет более половины объема собственных ресурсов банка. Положительное изменение при анализе должно быть увеличение доли уставного капитала в целом, в собственном капитале. Удельный вес уставного капитала в сумме собственных средств определяется ;

Доля уставного капитала=

на мой взгляд, этот коэффициент дает реальную картину формирования собственного капитала за счет собственных источников вкладчиков банка. Высокий уровень этого показателя отражает стабильность финансовой структуры капитала, что является привлекательным для кредиторов и служит гарантией получения инвестиций. Также немаловажным, является показатель удельного веса уставного капитала в общей сумме источников формирования средств банка.

Доля уставного капитала=

характеризует долю активов, сформированных за счет собственных средств, прежде всего акционерного капитала, принадлежащего, акционерам банка. Идеальный показатель равен 1, когда активы формируются полностью за счет собственного капитала и банка не имеет обязательств, что свидетельствует о финансовой независимости банка и обеспечивает уверенность акционеров в получении дивидендов. Однако на практике банки считают нецелесообразным иметь в структуре капитала обязательства на оптимальном уровне обеспечивающем прибыльность операции. За отчетный период доля уставного капитала в валюте баланса увеличилась на 6,3 %, что свидетельствует о стабильном положении.

  Также анализируется и привлеченные средства в общей структуре собственного капитала. Инструкцией НБКР в1999 году установлен норматив привеченных денежных вкладов населения, который устанавливается, как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов граждан и величины собственного капитала банка.

 Норматив=

по моему мнению, из расчета можно сделать вывод о том, насколько банк умеет эффективно распоряжаться чужими деньгами.

Также в целях оказания содействия инспекторам банковского надзора и работникам коммерческого банка НБКР прилагает следующий коэффициент.

 Отношение просроченных кредитов  к объему капитала=

.

Показатель характеризует какую долю невозвратных кредитов можно покрыть за счет собственного капитала. У анализируемого банка проблемных ссуд не наблюдается.

  При анализе прибыльности  капитала банка используется  следующее соотношение.

Темп прироста=темп роста-100%.

за анализируемый период прибыльность капитала упала на 16,6%, что не является положительной тенденцией.

Отношение размера активов к размеру акционерного капитала называют также мультипликатором капитала банка. Данное соотношение, выводимое формальным путем, подтверждают следующие обстоятельства:

-   прибыль капитала банка  будет тем больше, чем больше размер прибыли, который, в свою очередь, увеличивается с ростом прибыльности всех средств банка, т.е. прибыльности активов,

-    чем больше доля привлеченных  средств в активах банка, доход  от которых превышает на их  оплату, тем больше будет общая прибыль банка и соответственно прибыльность его капитала.

Целью проведенного анализа была оценка результатов эффективной деятельности банка за отчетный год и его текущего финансового положения.