Аспекты управления ликвидностью коммерческого банка

Анализ с помощью основных оценочных показателей состояния капитала банка дал ответ на такие вопросы как;

- отвечает ли размер уставного  капитала максимальному требованию  НБКР, в состоянии ли банк выполнить  взятые обязательства и не  приведет ли такое выполнение  к ликвидации банка в связи  с недостатком ресурсов, какая часть капитала используется банком в получении прибыли, и другие

2012 г. характеризуется интенсивным  ростом  ресурсной базы ОАО  «РСК Банк»21. Прирост пассивов составил 83,3%, рост, обеспеченный увеличением привлеченных ресурсов отражает динамичное развитие Компании в отчетном году. При этом темпы роста масштабов деятельности в 2011 г. были выше по сравнению с предыдущими годами.( диаграмма 2.1.)  

Таблица 2.6

Динамика пассивов в 2010-2012 г.(тыс.сом)

	2010 год	2011 год	2012 год
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Средства банков	799203	1168473,0	369270
Средства клиентов	5188309	6960299,0	1771990
Прочие обязательства	41099	91497,0	50398
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	5671711	8412879,0	2741168

Рисунок 2.2. Динамика пассивов в 2010-2012 г.

Депозитная база  ОАО «РСК Банк» в 2011 г. имела тенденцию выраженного роста. Увеличение ресурсов состоялось за счет притока депозитов всех видов – корпоративных и частных клиентов. Значительные колебания депозитной базы обусловлены движением средств на счетах правительственных учреждений. 

В течение 2012. в связи с опережающим ростом обще банковской депозитной базы – доля депозитной базы ОАО «РСК Банк»  в обще банковских депозитах составила в среднем за 2012 г. 8,1%  против 8,5% в предыдущем году.

Основу депозитной базы ОАО «РСК Банк»  формируют средства корпоративных клиентов. Банк сохранил высокие темпы привлечения корпоративных депозитов - активная работа на рынке банковского обслуживания корпоративных ресурсов способствовала увеличению средств на расчетных счетах. Оперативность обслуживания, обеспечиваемая наличием внутренней системы расчетов банка, гибкая тарифная политика, организация оперативных информационных потоков с клиентом позволяют банку предоставлять юридическим лицам оптимальные схемы обслуживания.

Основой роста депозитной базы в 2012 г. являлись депозиты до востребования, при этом существенная часть прироста обеспечена депозитами правительственных учреждений. Отмечен также заметный рост депозитов в иностранной валюте. Вследствие этого, в структуре депозитов увеличилась доля средств до востребования, в структуре по категориям клиентов выросла доля правительственных учреждений, увеличилась также доля валютных депозитов.

 

 

 

 

 

 

Таблица № 2.7

Структура депозитов РСК Банк за  2010-2012 г.22

(тыс.сом)

	2010 год	2011 год	2012 г
Расчетные счета и депозиты до востребования	4434367	5494534	1494534
Срочные депозиты	753942	1465765	277456
Итого средства  клиентов	5188309	6960299	1771990

 

Рисунок 2.3. Структура депозитов

Объем средней обще банковской депозитной базы в национальной валюте за отчетный период составил 1771990 тыс. сом, доля депозитной базы Компании в национальной валюте составляет 22,7%.  В обще банковской депозитной базе физических лиц в национальной валюте доля ОАО «РСК Банк» составляет 64,7% или 173 196 тыс. сом23.

2.2. Анализ расчетных коэффициентов  ликвидности для ОАО «РСК Банк»

 

В этом подразделе приведены алгоритмы сбора данных по группам, как сумм остатков по соответствующим счетам второго порядка баланса коммерческого банка на фиксированную дату, которые необходимы для расчета итоговых величин. Активные и пассивные средства объединены в соответствующие группы, однородные по происхождению либо по качеству размещения и соответствующие проведенной в предыдущем разделе классификации.

1. Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы.
2. Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты.
3. Ликвидные активы ЛА = сомовые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма.
4. Активы работающие АР = суммарные выданные (сомовые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям.
5. Валюта баланса ВБ.
6. Срочные обязательства СрО = срочные депозиты + межбанковские кредиты.
7. Капитальные вложения КВ.

 Коэффициенты ликвидности

Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

• ликвидные активы;
• капитальные вложения;

по пассиву:

• обязательства до востребования;
• срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (H1) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

H1= ЛА/ОВ×100%.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности Н1, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

H2 = (ЛА - ОВ) / СрО * 100%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (H3) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от H2, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

H3 = (ЛА + КВ - ОВ)  / СрО * 100%24.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Соотношение капитала банка и его обязательств:

Н4 = К (капитал банка) / О (Обязательства банка)

Показателем  ликвидности банка является коэффициент Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов.

 Третий оценочный норматив  ликвидности выражает собой соотношение  суммы ликвидных активов и общей суммы активов банка:

Н5 = ЛА / ВБ.

Кроме того существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице ниже:

В нашей стране в целях контроля за ликвидностью коммерческих банков также были введены нормы ликвидности. Рассчитываются следующие показатели ликвидности:

• Отношение кредитов к сумме депозитов = (Кредиты и ссуды /депозиты) *100%

Коэффициент использования депозитов показывает, какой процент от общего объема депозитов помещен в кредиты.

• Отношение ликвидных активов к общей сумме активов =           (ликвидные активы / всего активов) * 100% .

Данное соотношение определяет удельный вес ликвидных активов в общей сумме активов. Тенденции к уменьшению значений данного показателя могут говорить о том, что у банка возникли проблемы с ликвидностью или изменилась стратегия финансирования.

• Доля заложенных ценных бумаг в общем объеме инвестиций = (заложенные ценные бумаги / всего ценных бумаг) * 100%.

Показатель определяет долю заложенных ценных бумаг, которые не могут быть использованы для удовлетворения срочных ликвидных потребностей.

• Показатель вне балансовых обязательств = (вне балансовые обязательства / всего активов) * 100%.

        Сравним значения  коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

Рисунок 2.4 Коэффициенты мгновеной ликвидности РСК банк за 2010-2012 гг

Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2010 г. составил 79,30 % при критическом значении 30%. Таким образом можно сказать, что банк работал с высоким уровнем ликвидности.

На 01.01.2011 г. значение коэффициента несколько снизилось и составляло 53,40 % в основном за счет увеличения обязательств банка  . На 01.01.2012 г. значение коэффициента равно 84,10 %, т.е. значение значительно повысилось, главным образом за счет увеличения доли ГКВ в группе ликвидных активов.

Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требования по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою ликвидность.

Оценка: высокая.

1. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам.

Рисунок 2.5   Коэффициент ликвидности по срочным обязательства РСК за 2010г. по 2012г.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 01.01.2011 г. составлял 55 %, при критическом значении (-50%). К 01.01.2011 г. значение этого показателя составило 31,32%. Это вызвано, в основном, снижением суммы срочных обязательств, а также увеличением суммы ликвидных активов. На 01.01.2012 г. значение коэффициента  ликвидности по срочным обязательствам сильно возросло составляет 41,83%. Это может быть вызвано тем, что ликвидные активы возросли по сравнению с обязательствами  до востребования.

Оценка: высокая.

Рисунок 2.6   Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательства РСК за 2010г. по 2012г.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам в данном примере равен коэффициенту ликвидности по срочным обязательствам, т.к. за исследуемый период банк не производил никаких капитальных вложений. На 01.01.2010 г. значение показателя составило 55 %, при критическом значении (-50%). К 01.01.2011 г. значение этого показателя составило 31,32%. Это вызвано, в основном, снижением суммы срочных обязательств, а также увеличением суммы ликвидных активов. На 01.01.2012 г. значение коэффициента  ликвидности по срочным обязательствам сильно возросло составляет 41,83%. Это означает, что банк предпринял необходимые меры по увеличению суммы ликвидных средств, нехватка которых наблюдалась в 2011, 2012 гг.

Оценка: низкая.

 

 

 

 

Показательный коэффициент ликвидности. 

 

Рисунок 2.4   Показательные коэффициенты  ликвидности РСК за 2010г. по 2012г.

Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 01.01.2011 г. эта доля составляла 36 %,  на 01.01.2011 г. – 24%,  что говорит о значительном росте доли ликвидных активов.. На 01.01.2012 г.  доля ликвидных активов  в общей сумме активов снизилась и составляет 32 %.

Оценка: высокая.

Таблица 2.8. Показатели ликвидности

Наименование статей	2010г.	2011г.	2012 г
Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы	64 556	58 860	43 250
Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты.	1 101 440	907 582	831 679
Ликвидные активы ЛА = сомовые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма	511 956	314 050	363 769
Активы работающие АР	671 783	728 831	534 325
Срочные обязательства СрО	813 396	814 912	766 282
Валюта баланса ВБ.	1 421 961	1 323 624	1 132 620
Коэффициент мгновенной ликвидности H1= ЛА/ОВ×100%.	79,3%	53,4%	84,1%
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам  Н2= (ЛА - ОВ) / СрО * 100%.	55,00%	31,32%	41,83%
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам H3 = (ЛА + КВ - ОВ)  / СрО * 100	55,00%	31,32%	41,83%
Соотношение капитала банка и его обязательств Н4 = К (капитал банка) / О (Обязательства банка)	0,23	0,27	0,25
соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы активов банка Н5 = ЛА / ВБ	0,36	0,24	0,32
Отношение кредитов к сумме депозитов = (Кредиты и ссуды /депозиты) *100%	0,83	0,89	0,70