Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРЖНОГО  ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

 

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА -

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования 

«Иркутский государственный университет  путей сообщения»

(ЗабИЖТ ИрГУПС)

 

 

 

 

Кафедра «Экономика»

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 

По дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

Тема: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности  предприятия»

 

Вариант № 2

 

 

Выполнил:                                                                                                         Проверил:

студент 5 курса гр. Э-51                                                                           преподаватель

Бронникова Д. А.                                                                                     Еременко А. А.

 

 

 

 

Чита

2012 год

Содержание

 

Введение..............................................................................................................3

1. Исходные данные...........................................................................................4

2. Анализ выполнения плана перевозок...........................................................8

    2.1. Анализ отправления  по родам грузов....................................................8

    2.2. Анализ грузооборота.............................................................................14

    2.3. Анализ пассажирооборота....................................................................17

    2.4. Анализ выполнения  показателей использования подвижного  состава................................................................................................................19

3. Анализ основных  фондов.............................................................................26

    3.1. Анализ наличия, движения  и структуры основных фондов..............26

    3.2. Анализ износа основных  фондов.........................................................29

    3.3. Анализ эффективности  использования основных фондов................30

4. Анализ труда и заработной  платы...............................................................32

    4.1. Анализ обеспеченности  трудовыми ресурсами..................................32

    4.2. Анализ производительности  труда......................................................34

    4.3. Анализ фонда оплаты  труда.................................................................38

5. Анализ эксплуатационных расходов  и себестоимости перевозок...........41

6. Анализ финансового состояния  предприятия............................................44

7. Обобщающая оценка деятельности предприятия.....................................65

Список литературы...........................................................................................67

Приложение 1....................................................................................................68

Приложение 2....................................................................................................70

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Железнодорожный транспорт  – важнейшая отрасль страны, обеспечивающая хозяйственные и культурные связи. Его роль ежегодно растет, так как транспорт влияет на ускорение или замедление доставки грузов и, следовательно, на скорость оборота капитала, на управление товарными потоками, на развитие социальной сферы жизни общества и др.

Эффективное функционирование и развитие рыночной экономики требует принятия обоснованных решений по управлению хозяйственной деятельностью предприятий железнодорожного транспорта. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предшествует принятию таких решений, обосновывает и подготавливает их, другими словами, выполняет важную функцию в управлении хозяйственными процессами предприятий.

В настоящее время  роль анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности возрастает, и он все более приобретает характер системного, комплексного анализа. На данном этапе экономического развития особое значение имеет анализ финансового состояния предприятия, которое интересует не только работников данного предприятия, но и партнеров по экономической деятельности. Кроме этого, финансовый анализ является необходимым условием финансового менеджмента и аудита.

Методика анализа включает комплексный анализ деятельности предприятия железной дороги, анализ всех его разделов производственно-финансовой деятельности, а именно:

- финансовое состояние предприятия;

- экономические результаты;

- производственные результаты;

- результаты технического  развития;

- социальные результаты.

 

 

1. Исходные данные

 

Таблица 1.1 – Исходная информация для анализа причин отклонения от плана 

                         отчетной величины результативного показателя

 

Показатель	Ед. изм.	План	Отчет	Отклонение от плана  в абсолютных единицах	% выполнения плана
А	Б	1	2	3	4
1. Среднесуточная погрузка вагонов, в т. ч. по грузам: - каменный уголь - черные металлы - стройгрузы - лесные грузы - хлебные грузы - металлолом - прочие	ваг	981 440 11 38 365 12 7 108	990 460 9 37 360 11 8 105	9 20 -2 -1 -5 -1 1 -3	100,92 104,55 81,82 97,37 98,63 91,67 114,29 97,22
2. Среднесуточный прием  груженых вагонов, в т. ч.: - транзитных с переработкой - транзитных без переработки - под выгрузку	ваг	4175 2338 1545 292	4221 2364 1562 295	46 26 17 3	101,1 101,11 101,1 101,03
3. Среднесуточная выгрузка  местных вагонов	ваг	600	608	8	101,33
4. Средняя техническая  скорость	км/ч	42	41,4	-0,6	98,57
5. Средняя участковая  скорость	км/ч	37,5	36,9	-0,6	98,4
6. Полный рейс груженого  вагона	км	868,56	842,9	-25,66	97,05
7. Пассажирооборот	млн пас-км	1520	1580	60	103,95
8. Эксплуатационные тонно-километры	млн т-км	50154	50930	776	101,55
9. Оборот вагона, в т. ч.: - в движении - на промежуточных  станциях - на технических станциях - под грузовыми операциями	ч	70,56 20,68 2,48 16,45 30,95	70,8 20,36 2,49 16,48 31,47	0,24 -0,32 0,01 0,03 0,52	100,34 98,45 100,4 100,18 101,68
Продолжение таблицы 1.1
Показатель	Ед. изм.	План	Отчет	Отклонение от плана  в абсолютных единицах	% выполнения плана
А	Б	1	2	3	4
10. Простой вагона под  одной операцией на одной технической  станции	ч	3,6	3,83	0,23	106,39
11. Простой вагона под  одной операцией на одной грузовой станции	ч	28,14	27,37	-0,77	97,26
12. Вагонное плечо	км	190	196	6	103,16
13. Коэффициент местной  работы		1,1	1,15	0,05	104,55
14. Простой локомотива  в основном депо	ч	1,09	0,95	-0,14	87,16
15. Простой локомотива  в оборотном депо	ч	2,6	2,7	0,1	103,85
16. Простой локомотива  на станциях смены локомотивных  бригад	ч	1,8	1,67	-0,13	92,78
17. Простой локомотива  на промежуточных станциях	ч	1,02	1,03	0,01	100,98
18. Доля вспомогательного  линейного пробега локомоти-вов  по отношению к общему линейному его пробегу	%	8,8	8,2	-0,6	93,18
19. Динамическая нагрузка	т/ваг	45,8	45,83	0,03	100,07
20. Средний вес тары  вагона	т/ваг	21,8	22	0,2	100,92
21. Средний состав поезда  в вагонах	ваг/ поезд	70,5	70	-0,5	99,29
22. Процент порожнего  пробега к общему	%	44,55	46,16	1,61	103,61
23. Расходы по перевозкам	млрд руб.	28200	28800	600	102,13
24. Расходы по перевозкам  всего, в т. ч.: а) затраты на оплату труда б) отчисления на соц. нужды в) материальные затраты - топливо - электроэнергия	%	100 21,2 7,2 34 9 11	100 19,8 6,7 38 7 12	-1,4 -0,5 4 -2 1	93,4 100 111,76 77,78 109,09
Окончание таблицы 1.1
Показатель	Ед. изм.	План	Отчет	Отклонение от плана  в абсолютных единицах	% выполнения плана
А	Б	1	2	3	4
- материалы - проч. материальные затраты г) амортизационные отчисления д) проч. расходы	%	10 4   28,4 9,2	12 7   29,4 6,1	2 3   1 -3,1	120 175   103,52 66,3
25. Контингент по перевозкам	чел	14550	14730	180	101,24
26. Среднесписочная численность  персонала	чел	14520	14775	255	101,76
27. Удельный вес зависящего контингента	%	38	37,7	-0,3	99,21
28. Принято за год	чел	2993	2214	-779	73,97
29. Уволено за год	чел	2813	1684	-1129	59,86
30. Уволено по собственному  желанию и нарушению трудовой  дисциплины	чел	1387	800	-587	57,68
31. Количество работников, проработавших весь год	чел	13823	14141	318	102,3
32. Средняя населенность  пассажирского вагона	чел/ ваг	37	36,6	-0,4	98,92
33. Удельный вес ФОТ в эксплуатационных расходах	%	21,2	19,8	-1,4	93,4
34. Сверхурочные часы  работы	ч	100100	100200	100	100,1
35. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	млн руб.	6253	6367	114	101,82
36. Поступило основных средств	млн руб.	444	416	-28	93,7
37. Выбыло основных  средств	млн руб.	450	350	-100	77,78
38. Стоимость основных  средств на начало года	млн руб.	6256	6334	78	101,25
39. Стоимость основных  средств на конец года	млн руб.	6250	6400	150	102,4
40. Начисленный износ	млн руб.	8050	7850	-200	97,52
41. Первоначальная  стоимость основных средств	млн руб.	14300	14250	-50	99,65

Таблица 1.2 – Статическая нагрузка по роду граза, т/ваг.

 

Род груза	Базис	Факт
Каменный уголь	61,8	62,38
Черные металлы	31,58	27
Лесные грузы	50,2	48,28
Строительные грузы	56,05	53,4
Хлебные грузы	58	54,2
Металлолом	52,8	52,4
Прочие грузы	15,65	16,3

 

Таблица 1.3 – Структура наличия и движения основных фондов, %

 

Показатель	План	Отчет
Наличие основных фондов на начало года всего, в т. ч.:   - производственные  основные фонды транспорта   - непроизводственные  основные фонды Активная часть в  общей стоимости основных средств	100 94 6 92	100 94 6 92
Поступило основных фондов за год всего, в т. ч.:   - производственные  основные фонды транспорта   - непроизводственные  основные фонды Активная часть в  общей стоимости основных средств	100 95 5 95	100 95 5 95
Выбыло основных фондов за год всего, в т. ч.:   - производственные  основные фонды транспорта   - непроизводственные  основные фонды Активная часть в  общей стоимости основных средств	100 92 8 88	100 92 8 88
Всего основных фондов, в  т. ч.: 1. Здания 2. Сооружения 3. Передаточные устройства 4. Машины и оборудование 5. Транспортные средства 6. Прочие основные  фонды	100 22 15 8 21 20 14	100 25 16 9 22 23 5

 

 

 

 

 

 

2. Анализ выполнения  плана перевозок

 

В данном курсовом проекте проанализированы следующие показатели: объем отправления (погрузки) груза в тоннах и вагонах, грузооборот в тонно-километрах эксплуатационных (∑Pl_э), пассажирооборот в пассажиро-километрах (∑al), показатели использования подвижного состава.

 

2.1. Анализ отправления по родам  грузов

 

Важным показателем  работы отделения дороги является объем погрузки на отделении в тоннах, который рассчитывается по следующей формуле:

                                            ∑P_п = ∑P_пi = P_п1 + P_п2 + … + P_пi,                                    (2.1)

 

где P_пi – объем отправления i-го рода груза.

В свою очередь, объем отправления  по каждому роду груза в тоннах определяется произведением объема погрузки в вагонах на статическую нагрузку по каждому роду груза:

 

                                           P_пi = U_пi · p_стi · 365,                                             (2.2)

 

где U_пi – среднесуточная погрузка в вагонах i-го рода груза (таблица 1.1);

     p_стi – статическая нагрузка на вагон i-го рода груза (таблица 1.2).

Анализ структуры породовой погрузки в тоннах представлен в таблице 2.1. Удельный вес i-го груза в тоннах определяется отношением объема погрузки i-го рода груза к общему объему погрузки.

 

 

 

 

Таблица 2.1 – Изменение  структуры породовой погрузки

 

Род груза	Погружено, тыс. тонн		Уд. вес в общей погрузке, %		Изменения
	План	Факт	План	Факт	В тыс. тонн	В уд. весах	В % к плану
1.Каменный уголь	9925,08	10473,602	53,58	56,24	548,522	2,66	105,53
2.Черные металлы	126,794	88,695	0,68	0,48	-38,099	-0,21	69,95
3.Строительные грузы	777,414	721,167	4,2	3,87	-56,247	-0,32	92,76
4.Лесные грузы	6687,895	6343,992	36,11	34,07	-343,903	-2,04	94,86
5.Мука	254,04	217,613	1,37	1,17	-36,427	-0,2	85,66
6.Металлолом	134,904	153,008	0,73	0,82	18,104	0,09	113,42
7.Прочие	616,923	624,697	3,33	3,35	7,774	0,02	101,26
Всего:	18523,05	18622,774	100	100	99,724	-	100,54