Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В отчетном периоде коэффициент износа сократился по сравнению с планом на 0,012. Это произошло благодаря снижению начисленного износа основных фондов на 200 млн руб. Коэффициент годности, наоборот, превысил плановое значение на 0,012, так как он является обратным коэффициенту износа.

Для того чтобы снизить  коэффициент износа, необходимо проводить  ремонт, реконструкцию и модернизацию основных фондов, а также сокращать  сроки строительства новых объектов и сроки эксплуатации машин и  оборудования.

 

3.3. Анализ эффективности  использования основных фондов

 

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондовооруженности, рентабельности основных фондов.

Рассчитывается также относительная  экономия основных фондов:

 

                                ±Э_ОПФ = ОПФ₁ – ОПФ₀·I∑Pl_пр,                                     (3.6)

 

где ОПФ₀, ОПФ₁ – соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном периодах;

I∑Pl_пр – индекс объема приведенных т-км.

±Э_ОПФ = 6367 – 6253·1,0162 = 12,701 млн руб.

Изучая причины изменения условно-натурального показателя фондоотдачи, необходимо оценить влияние на его уровень:

а) объема перевозок, их структуры (по видам):

 

    ΔФ_о(∑Pl, γ) = ∑Pl_пр1/(ОПФ_з0·I∑Pl_пр + ОПФ_нз0) – Ф_о0 = Ф_о* – Ф_о0,          (3.7)

 

где Ф_о0, Ф_о* – базисный и скорректированный показатель фондоотдачи, прив. т-км/руб.;

ОПФ_з0, ОПФ_нз0 – базисная стоимость зависящих и не зависящих от объема перевозок основных производственных фондов.

Ф_о0 = 51674/6253 = 8,264 т-км/руб.

Ф_о1 = 52510/6367 = 8,247 т-км/руб.

ΔФ_о(∑Pl, γ) = 52510/(6253·0,4·1,0162 + 6253·0,6) – 8,264 = 0,08 т-км/руб.

б) качественных показателей  использования подвижного состава  и других факторов, оказывающих влияние  на изменение среднегодовой стоимости  основных производственных фондов:

 

                                        ΔФ_о(ост) = Ф_о1 – Ф_о*.                                             (3.8)

 

ΔФ_о(ост) = 8,247 – 52510/(6253·0,4·1,0162 + 6253·0,6) = -0,097 т-км/руб.

За отчетный период фондоотдача  сократилась на 0,017 т-км/руб. по сравнению с планом. Кроме этого наблюдается пересодержание основных производственных фондов на 12,7 млн руб. Под влиянием объема и структуры перевозок фондоотдача возросла на 0,08 т-км/руб., а под влиянием качественных показателей использования подвижного состава и других факторов – снизилась на 0,097 т-км/руб. Рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 114 млн руб. также оказал влияние на снижение фондоотдачи.

Для увеличения показателя «фондоотдача» в ОАО «РЖД»  необходимо проводить следующие мероприятия:

1. Увеличение количества и удельного веса действующего оборудования и повышение интенсивности его работы, которое можно достичь совершенствованием технологий, а также обеспечением устойчивой и равномерной работы по графику.

2. Улучшение текущего  обслуживания, повышение качества  ремонтов, улучшение организации  и планирования материально-технического  снабжения.

3. Сокращение продолжительности плановых ремонтов при одновременном повышении их качества путем внедрения усовершенствованных методов ремонта.

4. Повышение квалификации работников, а также материальное и моральное поощрение работников за бережное и эффективное использование основных фондов.

5. Совершенствование  оперативного планирования, автоматизированный  учет работы и всесторонний анализ использования средств труда для выявления возможных резервов роста фондоотдачи.

 

 

 

4. Анализ труда и  заработной платы

4.1. Анализ обеспеченности  трудовыми ресурсами

 

По характеру участия  в производственном процессе численность работников железной дороги подразделяется на зависящую (Ч_з) и не зависящую (Ч_нз) от объема перевозок.

 

                                             Ч_з = Ч·γ_зав/100,                                                   (4.1)

 

где Ч – контингент в перевозках;

Ч_з – численность зависящего контингента в общем контингенте;

γ_зав – удельный вес зависящего контингента.

Ч_з0 = 14550·0,38 = 5529 чел

Ч_з1 = 14730·0,377 = 5553 чел

Для анализа влияния  объема выполненных перевозок и  других факторов на численность работников используется способ корректировки:

– влияние на численность работников объема перевозок:

 

                    ΔЧ(∑Pl_пр) = Ч^* – Ч₀ = (Ч_з0·I∑Pl_пр + Ч_нз0) – Ч₀,                          (4.2)

 

где Ч₀, Ч^* – соответственно базисная и расчетная численность работников;

I∑Pl_пр – индекс выполнения объема перевозок в приведенных т-км;

– влияние трудоемкости, выполнения норм содержания не зависящего от объема перевозок контингента и других факторов:

 

              ΔЧ(ост. факторов) = Ч₁ – Ч^* = Ч₁ – (Ч_з0·I∑Pl_пр + Ч_нз0).                  (4.3)

 

ΔЧ(∑Pl_пр) = (5529·1,0162 + 9021) – 14550 = 90 чел

ΔЧ(ост. факторов) = 14730 – (5529·1,0162 + 9021) = 90 чел

При этом анализируется  абсолютное и относительное изменение численности работников:

 

                                          ΔЧ(абс.) = Ч₁ – Ч₀,                                               (4.4)

                                          ΔЧ(отн.) = Ч₁ – Ч^*.                                               (4.5)

 

ΔЧ(абс.) = 14730 – 14550 = 180 чел

ΔЧ(отн.) = 14730 – 14640 = 90 чел

Наблюдается пересодержание контингента  на 90 человек.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих показателей:

– коэффициент оборота по приему рабочих (K_пр):

 

           K_пр = количество принятого персонала/среднесписочная численность;   (4.6)

 

– коэффициент оборота  по выбытию (K_в):

 

      K_в = количество уволившихся/среднесписочная численность;          (4.7)

 

– коэффициент текучести кадров (К_m):

 

К_m = количество уволившихся по собственному желанию и за нару-

         шение трудовой дисциплины/среднесписочная  численность;

 

– коэффициент постоянства  персонала (К_пс):

 

К_пс = количество работников, проработавших весь год/

         среднесписочная  численность персонала.

 

 

K_{пр 0} = 2993/14520 = 0,206

K_{пр 1} = 2214/14775 = 0,15

K_{в 0} = 2813/14520 = 0,194

K_{в 1} = 1684/14775 = 0,114

К_{m 0} = 1387/14520 = 0,096

К_{m 1} = 800/14775 = 0,054

К_{пс 0} = 13823/14520 = 0,952

К_{пс 1} = 14141/14775 = 0,957

За отчетный период численность  работников возросла на 180 человек по сравнению с планом, в том числе на 90 человек под влиянием изменения объема перевозок и на 90 человек под влиянием остальных факторов.

Коэффициент оборота  по приему в отчетном периоде равен 0,15, а коэффициент оборота по выбытию  – 0,114. Это свидетельствует о том, что на данной железной дороге происходит не только замещение уволившихся работников, но и расширение штата. Достаточно низкое значение коэффициента текучести кадров (0,054), а также высокое значение коэффициента постоянства персонала (0,957) говорят о стабильности данного предприятия, а также о привлекательности его для трудовых ресурсов. Плановые значения не достигнуты по всем рассчитанным выше коэффициентам, кроме коэффициента постоянства персонала, план по которому перевыполнен на 0,005.

 

4.2. Анализ производительности труда

 

Производительность труда  на железной дороге измеряется количеством  приведенных тонно-километров, приходящихся на одного работника эксплуатационного контингента.

Факторный анализ производительности труда выполняется способом корректировок.

При анализе производительности труда производится следующий расчет:

1. Определяют плановую, фактическую и расчетную производительность труда:

 

                                            ПТ₀ = ∑Pl_пр0/ Ч₀,                                               (4.10)

                                            ПТ₁ = ∑Pl_пр1/ Ч₁,                                               (4.11)

                                ПТ^* = ∑Pl_пр1/(Ч_з0·I∑Pl_пр1 + Ч_нз0).                                  (4.12)

 

ПТ₀ = 51674/14550 = 3551,48 тыс. прив. т-км/чел

ПТ₁ = 52510/14730 = 3564,83 тыс. прив. т-км/чел

ПТ^* = 52510/(5529·1,0162+9021) = 3586,75 тыс. прив. т-км/чел

2. Определяют величину дополнительных трудовых ресурсов в результате наличия сверхурочных часов (СВР):

 

                                     Ч_{СВР усл} = СВР(ч-час)/Ф_н,                                        (4.13)

 

где Ф_н – номинальный фонд рабочего времени в часах, принимаемый по календарю года исполнения работы – 2000 часов.

Ч_{СВР усл} = 100200/2000 = 50 чел

3. Определяют производительность труда с учетом сверхурочных:

 

                                         ПТ_уч = ∑Pl_пр1/ Ч_эуч,                                              (4.14)

где

                                         Ч_эуч = Ч_{э1 усл} + Ч_СВР.                                             (4.15)

 

ПТ_уч = 52510/(14730+50) = 3552,77 тыс. прив. т-км/чел

На основании выполненных  расчетов по контингенту и производительности труда заполнена таблица 4.1.

 

 

 

Таблица 4.1 – Изменение  численности и производительности труда

 

Показатель	План	План, скорректированный на фактический объем работы (расчетный)	Отчет	То же, с уче-том сверх-урочных
Индекс приведенных  тонно-километров	1,0162
Численность эксплуатационного штата,   в т. ч. в части, зависящей от объема перевозок	14550   5529	14640   5619	14730   5553	14780   -
Производительность труда, тыс. прив. т-км/чел	3551,48	3586,75	3564,83	3552,77

 

Пофакторный анализ отклонений производительности труда производится в следующем порядке:

1. Рассчитывается темп прироста производительности труда:

 

                                ΔПТ% = (ПТ₁ – ПТ₀)·100/ПТ₀.                                   (4.16)

 

2. Определяется влияние уровня изменения объема работ:

 

                           ΔПТ%(∑Pl) = (ПТ^* – ПТ₀)·100/ПТ₀.                                (4.17)

 

3. Определяется влияние качественных факторов изменения структуры перевозок по их видам и типам тяги, внедрения нового оборудования и т.д.:

 

                            ΔПТ%(kf) = (ПТ₁ – ПТ^*)·100/ПТ₀;                                 (4.18)

 

– баланс отклонений:

 

                            ΔПТ% = ΔПТ%(∑Pl) + ΔПТ%(kf).                                 (4.19)

 

4. Производится расчет отклонения производительности труда с учетом сверхурочной работы:

 

                          ΔПТ%(СВР) = (ПТ^уч – ПТ₁)·100/ПТ₀.                              (4.20)

 

5. Определяется действительное  изменение производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов (часов сверхурочной работы):

 

                  ΔПТ%(с учетом СВР) = ΔПТ% + ΔПТ%(СВР).                     (4.21)

 

ΔПТ% = (3564,83 – 3551,48)·100/3551,48 = 0,38 %

ΔПТ%(∑Pl) = (3586,75 – 3551,48)·100/3551,48 = 0,99 %

ΔПТ%(kf) = (3564,83 – 3586,75)·100/3551,48 = -0,62 %

ΔПТ% = 0,99 – 0,62 = 0,37 %

ΔПТ%(СВР) = (3552,77 – 3564,83)·100/3551,48 = -0,34 %

ΔПТ%(с учетом СВР) = 0,38 – 0,34 = 0,04 %

В отчетном периоде производительность труда составила 3564,83 тыс. прив. т-км/чел, что превышает плановое значение на 13,35 тыс. прив. т-км/чел. Это объясняется тем, что темп роста объема перевозок превысил темп роста численности работников. Таким образом, темп прироста производительности труда равен 0,38 %, в т. ч. 0,99 % – за счет изменения объема работ и -0,62 % – за счет влияния качественных факторов. Производительность труда с учетом сверхурочных составила 3552,77 тыс. прив. т-км/чел. При определении действительного роста производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов (часов сверхурочной работы) был выявлен рост данного показателя на 0,04 %.

Для улучшения эффективности  использования трудовых ресурсов необходимо провести следующие мероприятия:

1. Улучшение организации  производственного процесса и  организации труда с целью  повышения эффективности использования  кадрового потенциала.