Анализ и оценка эффективности коммерческой деятельности на предприятии

 

2.2 Оценка эффективности экономической  деятельности торгового 

предприятия

 

В данном разделе будет представлено изучение экономического положения предприятия, его ресурсного потенциала, финансового состояния и платежеспособности, комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.

На основе проведенного анализа будет сформировано предложение по повышению эффективности работы предприятия с учетом требований рынка.

Размеры данного предприятия представлены в таблице 2.1

Величина изменения отдельных показателей, направление этого изменения различны. Они зависят как от внутренних факторов производства, так и отражают общее состояние экономики.

 

 

 

Таблица 2.1

Размеры и основные экономические показатели деятельности

предприятия

Показатели	2009г.	2010г.		2011г.	2011г. к 2009г., %
1	2	3		4	5
1. Объем товарооборота без НДС (тыс. руб.) в текущих ценах	36896	62686		83899	227,4
2. Издержки обращения, тыс. руб.	18638	20922		21865	117,3
3. Уровень издержек обращения  к товарообороту, % (п.2 / п.1) ´100%)	50,5	33,3		26,1	´
4. Среднесписочная численность работников–всего, чел.	62	65		66	106,5
5. В.т.ч. торгово–оперативного персонала	39	40		40	102,6
6. Общая площадь магазина, кв.м	130	130		130	100,0
7. В т.ч. торговые площади	75	75		75	100,0
8. Объем товарооборота (тыс. руб.) в  расчете:
- на 1 работника (п.1 / п.4)	595,1	964,4		1271,2	213,6
- на 1 кв.м торговых площадей (п.1 / п.7)	491,9	835,8		1118,7	227,4
9. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	12499	13572		14097	112,8
10. Уровень фонда оплаты к товарообороту, % (п.9 / п.1) ´ 100 %)	33,9	21,7		16,8	´
11. Среднегодовая оплата труда 1 работника – всего, тыс. руб. (п.9 / п.4)	201,6	208,8		213,6	105,9
12. В т.ч. 1 торгового работника (п.9 / п.5)	320,5	339,3		352,4	110,0
13. Среднегодовая стоимость основных фондов – всего, тыс. руб.	5894	8531		9072	153,9
14. В т.ч. основных производственных  фондов	3536	5119		5443	153,9
15. Фондоотдача, руб. (п.1 / п.14)	6,26	7,35		9,25	147,8
16. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. (п.14 / п.5)	90,7	128,0		136,1	150,1
17. Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	7844,5	7722,5		8683,5	110,7
18. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов  (п.1 / п.17)	4,7	8,1		9,7	206,4
19. Продолжительность 1 оборота, дней (360дней / п.18)	77	44		37	48,0
20. Средний товарный запас, тыс. руб.	4807,5	3797,5		2551,5	53,1
21. Оборачиваемость товарных запасов, число оборотов (п.1 / п.20)	7,7	16,5		32,9	428,5
22. Время обращения товаров, дни  (360 дней / п.22)	47	22		11	23,3
23. Прибыль (+), убыток (-) от реализации, тыс. руб.	5852	5136	5913		101,0
24. Балансовая прибыль (убыток), тыс. руб.	7727	12407	17670		228,7

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5
25. Балансовая прибыль к товарообороту, % (п.24 / п.1) ´ 100 %)	20,9	19,8	21,1	´
26. Балансовая прибыль (тыс. руб.) в расчете:
- на 1 работника (п.24 / п.4)	124,6	190,9	267,7	214,8
- на 1 кв.м. торговых площадей (п.24 / п.7)	103,0	165,4	235,6	228,7
27. Рентабельность текущих затрат, % (п.24 / п.2) ´ 100%)	26,5	24,7	26,7	´
28. Рентабельность продаж, % (п.23 / п.1) ´ 100 %)	15,9	8,2	7,0	´
29. Рентабельность совокупного капитала, %  (п.24 /  (п. 14 + п.17) ´ 100 %)	68,6	89,9	88,1	´

 

 

Проведенный анализ основных технико-экономических показателей свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсного потенциала предприятия.

Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период увеличилась в 2011 г. по отношению к  2010 г. на 6,3%, и составила 9072 тыс. руб. Это происходит за счет приобретения нового оборудования.

Среднесписочная численность персонала увеличилась в 2011 г. по сравнению  с 2010 г. на 1 человека.

Фондоотдача увеличилась на 25,8% в 2011 г. по сравнению с 2010 г., что свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

Производительность труда увеличивается в 2011 г. и составляет 1271,2 тыс. руб. /чел., что на 31,8% больше, чем в 2010 г. От увеличения уровня производительности труда происходит рост темпов развития предприятия, уменьшается расход затрат труда на реализацию единицы продукции.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, показывающий скорость оборота всех оборотных средств (как материальных, так и денежных) предприятия за анализируемый период, свидетельствует о том, что за 2009 год 4,8 раза совершался полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, в 2010 г. – 7,2 раза, и в 2011 г. – 5,7 раз. Снижение данного показателя в 2011 г. по отношению к 2010 г. свидетельствует об уменьшении эффективности управления активами предприятия. В результате увеличивается продолжительность срока оборачиваемости в днях, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных средств.

Товарооборот ООО «Вятский трест» за анализируемый промежуток времени вырос на 127,4%. Значительную долю в общем товарообороте занимают такие товарные группы как водка, натуральные вина и коньяки.

Почти по всем товарным группам происходит значительный рост товарооборота.

 

Таблица 2.2

Состав и структура товарооборота

Товарные группы	2009г.		2010г.		2011г.		2011г. к 2009г., %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Водка	11733	31,8	19119	30,5	27183	32,4	231,7
2.Вина натуральные	9113	24,7	14618	23,3	23089	27,5	253,4
3.Вина крепкие (в т.ч. портвейны)	2066	5,6	3937	6,3	2626	3,1	127,1
4.Коньяки	7527	20,4	13709	21,9	21478	25,6	285,4
5.Ликеры	1882	5,1	2087	3,3	1804	2,2	95,9
6.Элитная продукция	1808	4,9	3448	5,5	4950	5,9	273,8
7.Слабоалкагольная продукция	2767	7,5	5767	9,2	2769	3,3	100,1
Всего:	36896	100	62686	100,0	83899	100,0	227,4

 

В структуре товарооборота можно отметить следующие изменения: сокращается доля крепких вин на 2,5 п.п., ликеров и слабоалкогольной продукции на 3,7 и 4,2 п.п. соответственно.

Состав и структура издержек обращения предприятия представлены в таблице 2.3. Анализируя показатели таблицы 2.3, можно сказать, что в течение исследуемых лет расходы на оплату труда являются самой весомой статьей издержек обращения ООО «Вятский трест». В период 2009-2011 гг. показатель этой статьи возрос на 12,8%, а удельный вес снизился на 2,6 п.п.

Транспортные расходы за рассматриваемый промежуток времени увеличились на 10,9%, а их удельный вес в совокупных издержках обращения сократился на 0,3 п.п.

Потери от уценки товаров занимают самую низкую долю в издержках обращения магазина – 0,2%, их сумма возросла на 44,8%.

 

Таблица 2.3

Состав и структура издержек обращения предприятия

Статьи издержек	2009г.		2010г.		2011г.		2011г. к 2009г., %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Расходы на оплату труда	12499	67,1	13572	64,9	14097	64,5	112,8
2. Страховые взносы	3750	20,1	4886	23,4	5075	23,2	135,3
3.Транспортные расходы	985	5,3	1023	4,9	1092	5,0	110,9
4.Расходы на охрану	152	0,8	156	0,7	164	0,8	107,9
5.Расходы на электроэнергию	99	0,5	106	0,5	117	0,5	118,2
6.Потери от уценки товаров	29	0,2	34	0,2	42	0,2	144,8
7.Прочие расходы	1124	6,0	1145	5,5	1278	5,8	113,7
Всего издержек	18638	100,0	20922	100,0	21865	100,0	117,3

 

Таким образом, общее увеличение издержек обращения ООО «Вятский трест» составило за период 2009 – 2011 гг. 17,3%.

Показатели анализа финансового состояния предприятия представлены в таблице 2.4

По данным проведенного анализа коэффициентов финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы.

Коэффициент автономии на 31.12.2009 году составлял 0,54, на 31.12.2010 – 0,51, на 31.12.2011 – 0,45. Снижение данного коэффициента стало результатом увеличения темпов роста заемного капитала над темпами роста собственного капитала. Таким образом, только 45% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Предприятие не обладает достаточной независимостью и возможностью для проведения независимой финансовой политики.

Таблица 2.4

Анализ финансового состояния предприятия

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. к 2009г., (+,-)
1.Коэффициент автономии	0,54	0,51	0,45	-0,09
2.Коэффициент финансовой зависимости	0,46	0,49	0,55	0,09
3.Коэффициент мобильности собственного капитала	0,45	-0,13	-0,03	-0,48
4.Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом	0,35	-0,16	-0,03	-0,38
5.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом	0,52	-0,49	-0,09	-0,61
6.Коэффициент  абсолютной ликвидности	0,07	0,04	0,09	0,02
7.Коэффициент  промежуточной ликвидности	0,51	0,58	0,66	0,15
8.Коэффициент текущей ликвидности	1,53	0,86	0,97	-0,56
9.Тип финансовой устойчивости	III	III	III
10.Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности	0,79	0,82	0,65	-0,14