Оценка и прогнозирование объемов продаж продукции ТОО «Квант»

Практический опыт работы ТОО «Квант» свидетельствует о том, что оплата труда всех категорий работников зависит от объема оказываемых услуг и реализации продукции, которые могут изменяться. Значит, может изменяться и величина фонда оплаты труда. В этих сложных условиях важно не превратить  заработную плату  в простую социальную выплату, не зависящую от трудового вклада работников.

Результаты эффективной  деятельности ТОО «Квант» наглядно характеризует анализ хозяйственной деятельности предприятия за 2005-2007 годы. Технико-экономические показатели в динамике за три года приведены в приложении А.

По данным таблицы, представленной в приложении А, наблюдается увеличение годового объема реализованной продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 4489,88 тыс. тенге или 50,20%, а в 2007 году рост годового объема по сравнению с 2006 годом на 10287,55 тыс. тенге или 76,58%.

В связи с тем, что ТОО «Квант» - предприятие, основным видом деятельности которого является продажа товара и предоставление услуг, то основным показателем, характеризующим финансово-экономическое состояние, является себестоимость продукции. По данным таблицы, представленной в приложении А, можно отметить, что полная  себестоимость продукции увеличивается в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 4468,94 тыс. тенге. Это явилось результатом значительного увеличения материальных затрат на 3326,81 тыс. тенге, заработной платы на 949,86 тыс. тенге, отчислений на 40,45 тыс. тенге, расходов по содержанию  и эксплуатации оборудования на 37,15 тыс. тенге или 191,65%, а также за счет роста расходов на доставку товара на 249, 56 тыс. тенге или 217,77%. Одновременно снизились затраты  на аренду помещения в 2006 году: они составили 180 тыс. тенге, и на услуги связи. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается  увеличение себестоимости на 6988,92 тыс. тенге. Это явилось результатом увеличения объема продаж, повышения материальных затрат на 5712, 42 тыс. тенге или 7,4%, затрат по содержанию и  эксплуатации оборудования на 13 тыс. тенге, расходам доставку товара на 372 тыс. тенге или 14,2%. Значительное увеличение наблюдается по сумме заработной платы на 582,89 тыс. тенге, отчислений на 35,44 тыс. тенге. На себестоимость продукции повлияли  подорожание стоимости топлива, энергии, оборудования. Большую роль играет  повышение удельного веса оплаты труда в структуре затрат в условиях либерализации  цен. Одновременно повышаются отчисления социального характера.

Очень важным является определение  удельного  веса структуры различных  видов затрат в полной себестоимости  производимой продукции.

Под структурой себестоимости  понимают  соотношение входящих в нее затрат. В зависимости  от того, какой  элемент преобладает  в себестоимости, принято различать  материалоемкие, энергоемкие, фондоемкие и трудоемкие предприятия. В результате произведенного анализа (см. Табл. 1) можно сделать вывод о том, что ТОО «Квант» является наиболее материалоемким, и трудоемким, так как в себестоимости производимой продукции наибольший удельный вес занимают расходы на сырье и материалы, затраты на оплату труда.

Из таблицы  видно  что основной статьей затрат были и остаются материальные затраты  на приобретение, хотя их размер уменьшается, в связи с освоением рынка  и повышением качества обслуживания. Начиная с 2006 года затраты на оплату труда и размер социальных отчислений находится сразу после материальных затрат.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1 - Калькулирование себестоимости и удельный вес затрат

 

Статьи затрат	Годы
	2005		2006		2007
	Сумма,  тыс. тенге	Уд. вес, %	Сумма,  тыс. тенге	Уд. вес, %	Сумма,  тыс. тенге	Уд. вес, %
Материальные затраты	6405,47	82,55	9732,28	79,59	15444,69	80,37
Затраты на оплату труда	285,00	3,67	1234,86	10,10	1817,45	9,46
Социальные отчисления	34,68	0,45	75,12	0,61	110,56	0,58
Аммортизация основных фондов	40,54	0,52	77,68	0,64	90,68	0,47
Прочие
Аренда помещения	360,00	4,64	180,00	1,47	545,00	2,84
Затраты на рекламу	413,73	5,33	461,54	3,77	341,27	1,78
Услуги связи	8,02	0,10	5,32	0,04	33,99	0,18
Расходы по доставке	211,90	2,73	461,46	3,77	833,53	4,34
Полная себестоимость	7759,34	100,00	12228,28	100,00	19217,19	100,00

(тыс. тенге)

 

В 2005 году затраты на рекламу  составили 5,33% от общей суммы затрат, в последующие годы затраты на рекламу постепенно снизились до 1,78% от общей суммы затрат,  это  связано с уже наработанным  имиджем компании. Затраты на аренду помещения в 2005, 2006, 2007 году составили соответственно 4,64%, 1,47%, 2, 84%. В связи с увеличением объема продаж, повышения цен на грузоперевозки произошло увеличение расходов по доставке товара в 2007 году на 1,61% от общей суммы затрат по сравнению с 2005 годом.

Организационная структура  предприятия имеет своей целью  разделения труда работающих на  предприятии, установление связей и  отношений между работниками, обеспечивает координацию функций, определяет права  и обязанности сотрудников. ТОО «Квант» имеет линейную структуру управления. Она является наиболее типичной для малого предпринимательства. Организацию возглавляет директор, который организует всю работу и несет полную ответственность за состояние предприятия и его деятельность. Каждый из сотрудников отвечает  за выполнение соответствующей функции, решает  вопросы, входящие  в его компетенцию.  Все это укрепляет принцип единоначалия и личную ответственность, охватывает все стороны деятельности предприятия.

Анализ трудовых показателей  начинается с анализа  структуры и численности, работающих на предприятии. Также  в составе   анализа  трудовых показателей выделяют анализ фонда оплаты труда и средней  заработной платы  и факторов, влияющих на изменение  фонда оплаты труда. Структура численности работников на предприятии приведена в таблице 2. 

Как  следует из данных  таблицы 2, наблюдается увеличение общей численности работающих в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 6 человек.  Это явилось результатом расширения численности руководителей на 1 человека, при этом численность специалистов увеличилась на 5 человек. В 2007 году численность работающих изменилась по сравнению с 2006 годом на 8 человек за счет увеличения специалистов. По приведенным данным наблюдается полная укомплектованность предприятия руководителями  и специалистами.

 

Таблица 2 - Структура численности работников на предприятии

Группа работников	Численность, чел.			Структура, %			Отклонение, +/-
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г. к 2005 г.	2007 г. к 2006 г.
Руководители	1	2	2	16,66	16,66	10	0,0	-6,66
Специалисты	5	10	18	83,33	83,33	90	0,0	6,67
ВСЕГО	6	12	20	100	100	100	-	-

 

В условиях самофинансирования важнейшим  показателем  хозяйственной деятельности предприятия является производительность труда.

Основным показателем  производительности труда является выработка продукции  в расчете  на одного работника за определенный период времени.

Из данных таблицы, представленной в приложении А, видно, что производительность труда в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизилась на 742,33 тыс. тенге или 75,10%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 1714,59 тыс. тенге. Это явилось результатом повышения годового объема реализованной продукции (оказанных услуг) в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1028,56 тыс. тенге.

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и выступает  важным стимулом работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводственную  и стимулирующую (мотивационную) функции. Поэтому  в ТОО «Квант» активно внедряется инновационная методика начисления заработной платы. Она учитывает должность сотрудника, его обязанности и ответственность, и в соответствии с этими параметрами к определенному окладу прибавляется так называемая мотивационная надбавка, в расчете которой учитываются как плюсы – это процент выполнения запланированного объема продаж, так и минусы – просроченная дебиторская задолженность, возвраты и т.д. Данная методика эффективно действует на протяжении последних 3-х лет существования фирмы.

Рациональная организация  оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать  деятельность его работников, обеспечит необходимую прибыльность и рентабельность продукции.

Цель рациональной организации  оплаты труда – обеспечить взаимосвязь  между величиной фонда оплаты труда и трудовым вкладом работника в общие результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Фонд оплаты труда  представляет собой источник средств, предназначенных для выплаты  заработной платы и выплат социального  характера.

На фонд оплаты труда  влияют следующие факторы – изменение  численности работающих и уровень средней  заработной платы.

Данные таблицы приложения А свидетельствуют об увеличении фонда оплаты труда в 2006 году по сравнению с 2005 голом на 94,98 тенге или 4,33%. Не смотря на увеличение численности на предприятии на 3 человека или на 2,0%, данный показатель фонда оплаты труда увеличился вследствие увеличения среднегодовой и среднемесячной заработной платы на тенге 110810,40 (2,17%) и 9234,20 тенге (2,17%) соответственно.  В 2007 году по сравнению с 2006 годом фонд оплаты труда увеличился  на 582,59 тыс. тенге или 1,47%, хотя численность осталась неизменной. Это явилось результатом увеличения среднегодовой и среднемесячной заработной платы. Общими же причинами увеличения фонда оплаты труда по всем анализируемым периодам могли стать увеличение минимальной заработной платы в связи с либерализацией цен, увеличения прожиточного минимума.

При изучении заработной платы следует  выявлять материальную заинтересованность работников. Рост заработной платы  – явление положительное, но заработную плату следует увеличивать только в том случае, если увеличивается производство или реализация продукции, выполнения работ и оказания услуг.

Основные производственные фонды предприятия представляют собой  фонды, которые многократно  участвуют в периодически повторяющихся  производственных циклах, при этом переносят свою стоимость на готовый  продукт постепенно путем амортизационных  отчислений. В состав основных фондов включаются оборудование, передаточные устройства, транспортные средства, вычислительная техника и т.д. В 2006 году  по сравнению с 2005 годом стоимость основных производственных фондов возросла на 241,49 тыс. тенге или 87,70%,  а в 2007 году по сравнению с 2006 годом стоимость основных фондов  возрастает на 65 тыс. тенге или 12,58%.

При анализе  использования  основных производственных фондов применяется  множество  частных технико-экономических  показателей, каждый из которых характеризует отдельную сторону использования основных производственных фондов.

Для определения степени  использования основных фондов на предприятии  применяются обобщающие показатели. Наиболее важный из них – фондоотдача  основных фондов. Этот показатель определяется как отношение стоимости реализованной за год продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.  Фондоотдача показывает, какова общая отдача от  использования каждого тенге, вложенного в основные производственные фонды, т.е.  насколько  эффективно это вложение средств.

В 2006 году показатель фондоотдачи  составил 25,99 тыс. тенге, то есть по сравнению  с 2005 годом произошло снижение использования  каждого тенге, вложенного в основные производственные фонды  на 6,49 тыс. тенге или на 19,98%. В 2007 году  показатель фондоотдачи составил 40,77 тыс. тенге, что на 56,87% больше, чем в 2006 году. Это говорит об увеличении отдачи основных производственных фондов.

Расчет показателя рентабельности основных  средств – это коэффициент, отражающий эффективность использования основных средств, измеряемый величиной  прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.  Расчет рентабельности  основных средств  по данным таблицы свидетельствует о значительном  снижении эффективности использования основных средств в 2006 году по сравнению с  2005 годом на 1,97%, и эффективного использования основных средств в 2007 году по сравнению с  2006 годом на 5,41%.

Реализация готовой  продукции, выполненных работ и  оказанных услуг позволяет определить финансовый результат деятельности предприятия.