Расчет экономической эффективности мероприятий по увеличению розничного товарооборота ЗАО «Детский мир»

3. Показатель эффективности трудовой  деятельности:

Этд = РТО / ФЗП,     (25)

= 145 796,0 / 7 503 = 19,4;

= 156 562,0 / 7 820 = 20,02;

= 248 592,0 / 7 929 = 31,3.

4. Интегральный показатель экономической  эффективности хозяйственной деятельности:

,    (26)

5,17;

5,07;

8,02.

 

На рисунке 17 дана диаграмма показателей экономической эффективности хозяйственной деятельности универмага ЗАО «Детский мир».

 

Рисунок 17 – Динамика показателей экономической эффективности

хозяйственной деятельности универмага

 

Интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности:

,    (27)

ТИэхд = (8,02 / 5,17) ∙ 100% = 155,1 %.

Темп изменения интегрального показателя экономической эффективности хозяйственной деятельности равен 155,1 %.

Что касается инвестиционной деятельности предприятия то несколько лет назад, а точнее в 2006 – 2007 годах в здании универмага «Детский мир» был выполнен комплекс строительно-монтажных и ремонтных работ. В ходе данных работ производилась модернизации оборудования, в том числе внутренняя отделка площадей, а также был заменен фасад здания.

Все это направлено на развитие материальной базы ЗАО «Детский мир», привлечение покупателей и увеличение конкурентоспособности торгового предприятия, но в то же время это требует значительных финансовых затрат, в том числе привлечения банковских кредитов.

 

2.2. Анализ розничного товарооборота ЗАО «Детский мир»

 

 

Под товарооборотом понимают продажу товаров массового потребления и предоставление платных торговых услуг населению для удовлетворения личных нужд в обмен на его денежные доходы или другим предприятиям – для дальнейшей переработки или продажи. Экономические отношения, связанные с обменом денежных средств на товары, отображают экономическую сущность товарооборота.

Розничный товарооборот относится к числу важнейших показателей плана экономического и социального развития.

В системе показателей развития предприятия товарооборот играет важную роль. Являясь основным показателем объема деятельности ЗАО «Детский мир», он служит также определяющим показателем формирования его ресурсного потенциала (объема и состава трудовых, материальных и финансовых ресурсов) и затрат ресурсов (суммы и состава издержек обращения). В то же время в условиях рыночной экономики товарооборот носит подчиненный характер по отношению к прибыли предприятия от торговой деятельности.

Товарооборот ЗАО «Детский мир» осуществляется в розничном виде и в малой степени оптовом. Продажа товаров на предприятии характеризуется тремя основными показателями, которые используются в процессе анализа и планирования:

1. Общий объем товарооборота.

Он характеризует объем продажи товаров в разрезе отдельных видов товарооборота. В соответствии с этим выделяют общий объем розничного товарооборота; общий объем оптового товарооборота; общий объем торгово-посреднического товарооборота. Сумма общего объема всех видов продаж характеризует валовой объем товарооборота предприятия.

2. Состав товарооборота.

Он характеризует структуру общего объема товарооборота отдельных видов в разрезе различных его форм (объем продажи товаров населению и объем мелкооптовой продажи; объем продажи товаров с немедленной их оплатой и объем продажи товаров в кредит и т.д.).

3. Структура товарооборота. Она характеризует товарно-групповой состав реализации товаров.

Таблица 12 – Товарооборот ЗАО «Детский мир»

за период 2007 – 2009 гг.

 

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Относительное отклонение (гр.4 – гр.2)
Товарооборот (плановый)	105 233,0	149 943,0	241 239,0	+ 136 006
Товарооборот (фактический)	145 796,0	156 562,0	248 592,0	+ 102 796
Товарооборот на 1 квартал 2010 года (плановый)	80 413			-
Товарооборот на 1 квартал 2010 года (фактический)	82 864			-

 

Анализируя данную таблицу 12, следует то, что товарооборот предприятия ЗАО «Детский мир» увеличился на 102 796 тыс. руб., т.е. соответственно на 17,05 %, хотя в первых месяцах отчетного 2009 года наблюдался очень медленный подъем данного показателя, его динамику можно рассмотреть в таблице, которая представлена ниже.

Также товарооборот за 1 квартал 2010 года фактически составляет 82 864 руб., в то время как 2009 году за 1 квартал он составил 75 236,6. Таким образом, сравнивая и сопоставляя данные 1 кварталов 2009 и 2010 гг. получаем следующий результат, что товарооборот увеличился на 7 627,4 тыс. руб., т.е. на 1,1 %.

 

Таблица 13 – Динамика товарооборота по комплексам

универмага «Детский мир» в 2009 году, тыс. руб.

 

Комплекс	Месяц												Итого
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Мир детской моды	8 565	9 460	9 784	8 346	8 677	9 353	8 563	11 784	8 356	8 264	7 352	7 478	105 982,0
Мир игрушек	5 868	6 454	6 642	4 655	7 456	7 398	6 795	8 542	7 468	6 245	6 731	8 485	82 739,0
Подарки	1 062	2 045	2 466	1 654	1 745	1 709	1 853	2 005	1 736	1 645	1 694	2 543	22 157,0
Мир подарков	-	874	1 422	899	1 034	1 288	1 356	1 462	1 369	1 263	1 145	1 537	13 649,0
Домашний текстиль	-	1 054	1 375	1 535	1 643	1 609	1 854	2 037	2 075	2 353	2 325	1 973	19 833,0
Товары для дома	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1 321	1 564	1 347	4 232,0
Всего за месяц:	15 495	19 887	21 689	17 089	20 555	21 357	20 421	25 830	21 004	21 091	20 811	23 363	248 592,0

 

В соответствии с таблицей 13, наблюдается динамика фактических изменений товарооборота по каждой секции / отделу за 2009 год.

Из таблицы следует, что, начиная с января 2009 года, уровень товарооборота был достаточно низким, но, тем не менее, ближе к концу года его уровень стабилизировался и, в общем, показатель товарооборота в этом году стал значительно больше, чем в 2007 году.

Чтобы более точно посмотреть динамику товарооборота можно обратиться к рисунку 18, на котором показаны его колебания, как, и на сколько он изменяется в каждом месяце.

В завершении необходимо сказать, что у предприятия «Детский мир» существует стабильный показатель товарооборота, хотя и имелись сильные колебания в сторону понижения. Но все же работа предприятия является стабильной, четкой и перспективной.

Предприятие «Детский мир» все время подстраивается под изменяющиеся условия внешней среды, тем самым оно является конкурентоспособным по всем параметрам.

Сегодня универмаг «Детский мир» по-прежнему остается флагманом цивилизованной, социально ориентированной торговли в Саратовской области. Универмаг «Детский мир», как и прежде, выполняет свою важнейшую функцию – является главным, уникальным специализированным магазином области, самым любимым и популярным у саратовцев.

 

 

 

Рисунок 18 – Динамика товарооборота

по отдельным комплексам ЗАО «Детский мир» в 2009 г.

 

Согласно 1 главы пункта 1.2 рассчитаем показатели товарооборота по следующим формулам:

1. Динамика роста товарооборота в текущих ценах (ДТО) рассчитывается по формуле:

,

2. Необходимо рассчитать динамику роста товарооборота в текущих ценах и процент выполнения прогноза продаж по следующим данным:

- фактический товарооборот прошлого года равен 156 562,0 тыс. руб.;

- фактический товарооборот отчетного года равен 248 592,0 тыс. руб.

3. Рассчитаем динамику товарооборота в текущих ценах:

248 592,0 / 156 562,0 * 100 = 158 %.

4. Индекс цен рассчитывается по формуле:

Iцен = Цотч / Цбаз,

Индекс цен равен 1,3 (130 / 100).

5. Фактический товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах рассчитывают по формуле:

,

6. Рассчитаем фактический товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах: 248 592,0 / 1,3 = 191 224 тыс. руб.

7. Рассчитаем динамику роста товарооборота в сопоставимых ценах: 191 224 / 156 562,0 * 100 = 122 %.

Как видно из расчетов, товарооборот отчетного года вырос по сравнению с прошлым годом в текущих ценах на 58 %, но после расчета динамики товарооборота в сопоставимых ценах оказалось, что товарооборот вырос также за счет увеличения цен. При неизменных ценах базового периода товарооборот составил бы всего 191 224 тыс. руб., или 122 %. Таким образом, товарооборот вырос в отчетном году за счет увеличения количества продажи товаров и увеличения цен.

 

Таблица 14 – Анализ ритмичности продаж, тыс. руб.

 

Периоды	Товарооборот		Удельный вес, %
	Прогноз	Факт за 2009 год	Прогноз	Факт
I	60 295	62 135	24,993	24,994
II	60 299	62 139	24,995	24,996
III	60 306	62 141	24,998	24,997
IV	60 339	62 177	25,01	25,01
Итого за год	241 239,0	248 592,0	100	100

 

На основе данных таблицы 14 составлен график ритмичности продаж в плановом и фактическом периодах за 2009 год.

 

Рисунок 19 – Динамика ритмичности продаж в универмаге

«Детский мир» за 2009 год

 

Объем фактического товарооборота превысил прогнозное значение на 3,4 % (248 592 / 241 239 * 100 = 103,04 %).

 

 

3. Расчет экономической эффективности мероприятий по увеличению

розничного товарооборота ЗАО «Детский мир»

 

3.1. Разработка мероприятий и рекомендаций по совершенствованию

розничного товарооборота ЗАО «Детский мир»

 

 

Проведенный на основе полученных данных анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности Закрытого акционерного общества «Детский мир», позволяет сделать следующие выводы:

1. Розничный товарооборот предприятия из года в год увеличивается, темпы роста его приемлемы в данных условиях.