Расчет экономической эффективности мероприятий по увеличению розничного товарооборота ЗАО «Детский мир»

На протяжении анализируемого периода чистая прибыль универмага «Детский мир» имеет тенденцию роста и ее динамика изображена на рисунке 7.

Рисунок 7 – Динамика роста чистой прибыли

универмага «Детский мир»

 

Здесь необходимо заметить, что прибыль выросла за счет роста показателя товарооборота торговых площадей в собственной торговле по сравнению с предыдущим 2008 годом на 49 146,4 тыс. руб., т.е. на 5,3 %.

Следует сказать, что предприятие «Детский мир» осуществляет свою деятельность без убытков, показатель прибыли стабильный и динамичный, аналогично и с другими показателями, такими как товарооборот, товарные запасы и прочее.

Заработная плата – это цена, выплачиваемая работнику за использование его труда. В общем объеме доходов населения она занимает основное место. Заработная плата является частью дохода собственника предприятия, расходуемого для оплаты труда наемного работника в соответствии с условиями найма.

Средняя заработная плата на 1 января 2010 года на предприятии составила 7 929 рублей. За весь год не было случаев задержки заработной платы.

 

 

 

Таблица 4 – Численность и фонд заработной платы компании «Детский мир»

 

Подразделения	Численность, чел.			Фонд заработной платы, тыс. руб.
	2007 год	2008 год	2009 год	2007 год	2008 год	2009 год
Зам. управляющего по эксплуатации зданий и сооружений	-	-	1	0	0	20
Товаровед-бракер	2	2	2	20	20	20
Центральная касса	4	4	4	24	24	24
Инженерно-техническая группа	2	2	1	20	20	10
Общий отдел	1	1	1	10	10	10
Торговая дирекция, в т.ч.:	176	176	174	1 335	1 335	1 368
- Директор по торговле	1	1	1	40	40	40
- Направление «Детская одежда  и обувь» в т.ч. комплекс «Мир детской моды»	49 44	49 44	47 42	390 340	390 340	370 320
- Направление «Игрушка - Культтовары» в т.ч. комплекс «Мир игрушек» комплекс «Подарки» комплекс «Мир подарков»	41 28 8 -	41 28 8 -	50 31 7 7	290 200 55 0	290 200 55 0	350 210 70 70
- Направление «Текстиль-Белье» в т.ч. комплекс «Домашний текстиль»	- -	- -	9 7	0 0	0 0	90 50
- Направление «Товары для дома» в т.ч. комплекс «Товары для дома»	- -	- -	10 9	0 0	0 0	81 64
- Отдел развития торговли	24	24	18	180	180	140
- Складское хозяйство	29	29	35	215	215	250
- Отдел оптовых продаж	3	3	1	20	20	7
- Отдел по работе с арендаторами	3	3	3	40	40	40
Прочие подразделения	26	26	-	160	160	0
Всего:	187	187	183	1 409	1 409	1 452

 

Фонд оплаты труда на предприятии «Детский мир» состоит из основной заработной платы, доплат за работу сверхурочно и фонд оплаты труда отпускных, а также страхового резерва в размере 10 % от фонда оплаты труда. Фонд оплаты труда отпускных рассчитывается путем деления суммы заработка рабочего за год на количество календарных дней (за вычетом праздничных) и умножением на количество календарных дней отпуска.

Согласно таблице 4 видно, что численность персонала универмага «Детский мир» изменилась в 2009 году на 4 человека по сравнению с предыдущим 2008 годом, показатель производительности труда не снизился, а наоборот, повысился на + 521,2.

Рисунок 8 – Динамика численности персонала универмага

«Детский мир» за период 2007 – 2009 гг.

 

На данном рисунке размещена динамика изменения численности персонала за период 2007 – 2009 гг. в общем, по всем подразделениям. Также из рисунка видно, что предприятие «Детский мир» планирует принять на работу пять новых сотрудников.

Осуществление коммерческой деятельности связано с использованием различных средств труда, необходимых для продвижения, хранения и реализации товаров.

Средства труда, функционирующие в сфере обращения товаров народного потребления, образуют основные фонды предприятия. Основные фонды участвуют в процессе обращения длительное время, при этом натуральная форма их не изменяется.

Основные фонды – это совокупность материально-вещественных ценностей, которые целиком и многократно используются в торговом процессе в качестве средств труда.

Основные средства – это часть имущества предприятия, используемая в качестве средств труда для производства и реализации товаров или управлением предприятия в течение периода, превышающего 12 месяцев.

Согласно данным бухгалтерского баланса предприятия (Приложение Б) ЗАО «Детский мир» видно, что основные его средства имеют на протяжении анализируемого периода (2007 – 2009 гг.) направление к повышению. Основные средства формируются за счет следующих объектов предприятия, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Перечень объектов основных средств

предприятия «Детский мир» за 2009г.

 

Наименование группы объектов основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.
	2007 год	2008 год	2009 год
Здания	10 019,6	12 115,0	14 203,6
Земля	204,5	254,1	274,7
Машины и оборудование	8 810,0	7 503,9	12 520,7
Производственно-хозяйственный инвентарь	988,9	1 122,0	1 471,0
Итого:	20 023,0	20 995,0	28 470,0

 

Из таблицы 5 видно, что стоимость основных средств повышается с каждым годом. Далее следует привести рисунок, в котором показана динамика оборотных активов данного универмага «Детский мир» в соответствии с его балансом.

Рисунок 9 – Динамика изменений оборотных активов

универмага «Детский мир»

 

Эффективность использования основных фондов оценивается тремя основными показателями: фондоотдачей, фондоемкостью и фондовооруженностью. Рассмотрим данные показатели подробнее:

1. Показатель фондоотдачи вычисляется по следующей формуле:

,     (16)

где Фотд – фондоотдача;

Т – розничный товарооборот;

Фсг – среднегодовая стоимость основных фондов.

Показатель фондоотдачи от использования основных фондов на предприятии ЗАО «Детский мир» за 2009 год составляет 8,7 (248 592,0 / 28 470); за 2008 год 7,4 (156 562 / 20 995); за 2007 год 7,2 (145 796 / 20 023).

Рисунок 10 – Динамика показателя фондоотдачи

ЗАО «Детский мир» за 2007-2009 гг.

 

Можно сделать вывод, что данное предприятие работает достаточно эффективно и что товарооборот возрастает более высокими темпами, чем вложения в основные фонды.

2. Показатель фондовооруженности вычисляется так:

,      (17)

где Фр – фондовооруженность;

Ч – численность работников.

На данном предприятии этот показатель в отчетном периоде равен 155,6 (28 470 / 183); в 2008 году он равен 112,2 (20 995 / 187); и в 2007 году составил 104.

Рисунок 11 – Динамика показателя фондоотдачи

ЗАО «Детский мир» за 2007-2009 гг.

 

3. Показатель фондоемкости рассчитывается по формуле:

,      (18)

где Фе – фондоемкость;

Т – товарооборот.

Показатель фондоемкости в 2009 году составляет 0,11 (28 470 / 248 592,0); в 2008 году 0,13; в 2007 году 0,14.

4. Показатель рентабельности основных фондов рассчитывается по следующей формуле:

,      (19)

где Р – рентабельность;

П – прибыль;

Фсг – среднегодовая стоимость основных фондов.

Показатель рентабельности по предприятию ЗАО «Детский мир» равен 0,5 % (в 2007 г.), 0,6 % (в 2008 г.) и 2,1% (в 2009 г.), динамика которого отражена на рисунке 12, показывающий резкое повышение показателя рентабельности основных фондов универмага «Детский мир».

 

Рисунок 12 – Динамика показателей рентабельности

основных фондов ЗАО «Детский мир»

 

 

Анализ показал, что по предприятию наблюдается рост как количественных, так и качественных показателей.

Что касается относительно инвестиционной деятельности предприятия «Детский мир» то в настоящее время уже завершена реализация инвестиционной программы реконструкции здания. В результате данных работ универмаг имеет современное оснащение, а также фасад здания получил обновление.

Издержки обращения являются важной составной частью текущих затрат предприятия. В состав издержек предприятия ЗАО «Детский мир» входят:

• автотранспортные издержки на доставку груза;
• основная зарплата, отчисления на социальные службы;
• общехозяйственные нужды;
• ремонт, обслуживание и содержание зданий, сооружений;
• издержки на энергоресурсы;
• услуги связи, охраны, инкассации;
• амортизация основных средств.

 

Таблица 6 – Издержки обращения универмага «Детский мир»

 

Издержки тыс. руб.	2007 год	2008 год	2009 год
ИТОГО:	22 555,9	27 907,0	33 258,1

 

На основе таблицы 6 был построен рисунок, на котором изображена диаграмма издержек обращения анализируемого предприятия и наглядно показана величина их изменения.

 

 

Рисунок 13 – Динамика издержек обращения

предприятия «Детский мир», тыс. руб.

 

Таким образом, с увеличением объема товарооборота возрастает и сумма переменных издержек. В 2009 году их сумма возросла на 10 185,7 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.

Целью анализа издержек обращения является их оценка с позиции рациональности и выявления возможностей по их экономии в текущем и предстоящем периодах. Рациональным является такое использование затрат, которое способствует улучшению конечных результатов – непрерывному росту товарооборота и увеличению прибыли.

Издержки обращения по всем секциям данного предприятия в 2009 году составили 33 258,1 тыс. руб.

Издержки выросли в отчетном периоде по сравнению с базисным на 5 351,1 тыс. руб. Это произошло в связи с покупкой нового оборудования и промышленно - хозяйственного инвентаря.

Для того чтобы вычислить уровень издержек обращения предприятия «Детский мир» необходимо воспользоваться следующей формулой:

,    (20)

Итак, уровень издержек обращения по данному предприятию «Детский мир» за 2007 г. = 22 555,9 / 145 796 * 100 % = 15,5 %, за 2008 г. = 17,8 %, за 2009 г. = 13,4 %.

Динамика уровня издержек обращения за три года показана на рисунке 14.

Рисунок 14 – Динамика уровня издержек универмага

«Детский мир» с 2007 по 2009 гг.

 

Из рисунка 14 виден тот факт, что уровень издержек обращения в 2009 году снизился в связи с тем, что произошло увеличение показателя товарооборота.

Финансовые ресурсы предприятия – это результаты функционирования финансов, выступающие в качестве денежных доходов и поступлений средств. Финансовое состояние предприятия характеризует состояние финансовых ресурсов и взаимоотношений, связанных с движением денежных потоков, по источникам их образования и расходования.

Существует формула вычисления собственных оборотных средств в абсолютном измерении:

,    (21)

где Исс – источники собственных средств, отраженные в разделе баланса «Капитал и резервы»;

ДО – долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы);

ВА – внеоборотные активы (основные средства и нематериальные активы);

Пси – статьи пассивов, приравненных к собственным источникам средств (доходы будущих периодов); задолженность участникам по выплате доходов.

Подставив статьи баланса предприятия «Детский мир» в вышеприведенную формулу получаем следующие данные:

1. Собственные оборотные средства в абсолютном измерении в 2007 году составили 86 097 рублей (60 467 + 45 633 – 20 023 + 20).
2. В 2008 году оборотные средства равны 125 683 рублям.
3. В 2009 году оборотные средства составили 136 429,5 рублей.

Согласно данным расчетам необходимо сказать, что за анализируемый период с 2007 по 2009 гг. собственные оборотные средства имеют тенденцию к повышению.

Платежеспособность – это способность предприятия торговли своевременно погашать все свои платежные обязательства при наступлении сроков платежа.

Коэффициент платежеспособности рассчитывается по следующей формуле:

,     (22)

где Кпл – коэффициент платежеспособности или финансовой независимости, %;

СК – собственный капитал, руб.;

СВК – совокупный капитал предприятия, руб.