Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Марта 2014 в 05:17, курсовая работа
Цель данной работы выявить проблемы и определить основные направления оптимизации применения упрощенной системы налогообложения на примере индивидуального предпринимателя Лапшиновой Т.С. Исходя из цели определим следующие задачи выпускной квалификационной работы:
раскрыть экономическую сущность и правовую базу упрощенной системы налогообложения;
изложить порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, основные элементы упрощенной системы налогообложения;
оценить результаты применения и перспективы развития упрощенной системы налогообложения в России;
дать организационно-экономическую характеристику индивидуальному предпринимателю Лапшиновой Т.С.;
описать применение упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем;
выявить проблемы и определить основные направления оптимизации применения упрощенной системы налогообложения.
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
1 Нормативно-правовые и экономические вопросы при применении упрощенной системы налогообложения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6
1.1 Сущность упрощенной системы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..6
1.2 Условия перехода на упрощенную систему. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14
1.3 Учет и отчетность при упрощенной системе налогообложения. . . . . . . . . 21
2 Анализ практики применения упрощенной системы налогообложения ИП Лапшиновой Т.С.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
2.1 Организационно-экономическая характеристика индивидуального предпринимателя Лапшиновой Т.С.. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
2.2 Практика применения УСН ИП Лапшиновой Т.С.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
2.3 Анализ правильности выбора оптимального режима налогообложения ИП Лапшиновой Т.С . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
Глоссарий. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .52
Список использованных источников. . . . . . . . . . . . . . .
Список использованных источников
1 Конституция Российской
Федерации» (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок,
внесенных Законами РФ о
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.06.2011) // КонсультантПлюс
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011) // КонсультантПлюс
4 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 01.07.2011) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // КонсультантПлюс
5 Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н (с изм. от 17.05.2011) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2009 N 14493) // КонсультантПлюс
6 Приказ Минфина РФ от 05.11.2009 N 114н «Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2010 N 16121) // КонсультантПлюс
7 Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.02.2009 N 13290) // КонсультантПлюс
8 Закон Вологодской области от 27.11.2009 N 2139-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Вологодской области» (принят Постановлением ЗС Вологодской области от 25.11.2009 N 779) // КонсультантПлюс
9 Закон Вологодской области
от 27.02.2009 N 1960-ОЗ (ред. от 29.09.2009)
«Об установлении налоговой ставки по
налогу, взимаемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения,
на 2009 год» (принят Постановлением ЗС Вологодской
области от 25.02.2009 N 82) // КонсультантПлюс
10 Закон Вологодской области от 28.09.2009 N 2077-ОЗ «Об установлении налоговой ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 2010 год» (принят Постановлением ЗС Вологодской области от 23.09.2009 N 529) // КонсультантПлюс
11 «Анализ налоговых режимов,
выбор оптимального режима налогообложения»
[Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.goodwill.su/info_
12 «Налоги ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО, образцы деклараций» [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://ipipip.ru/index5.php
13 «УСН как альтернативная система
налогообложения для субъектов малого
предпринимательства» Российский налоговый
курьер [Электронный ресурс].- Режим доступа:
http: //www.rnk.ru/journal/archives/
14 «Упрощенная система налогообложения»
[Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.dist-cons.ru/
15 «Упрощенная система
налогообложения» Википедия [
16 Хиритина О.В. Новый налоговый период — новая отчетная форма // Российский налоговый курьер. 2008. № 8.
17 Абрамов В.А. Индивидуальный предприниматель. Применяем упрощенную систему налогообложения / Абрамов В.А.- М.: Ось-89, - 2010, - 247стр. ISBN 978-5-9957-0246-7
18 Акуленко Н.Б. Экономика предприятия / Акуленко Н.Б., Кучеренко А.И.. – М.: Инфра-М., 2008. – 328стр.
19 Брызгалин В.С. УСН и ЕНВД. Как платить налоги. Практика применения льготных налоговых режимов / Брызгалин В.С., Новикова О.Н. - М.: ЭКСМО, - 2011.- 256стр. ISBN 978-5-699-47728-9
20 Воробьев Е.В. ЕСН. Новейший справочник налогоплательщика: актуальные разъяснения и профессиональные комментарии / Воробьев Е.В. - М.: ЭКСМО, 2007.- 214стр.
21 Касьянова Г. Ю. Упрощенная система налогообложения. Практическое применение с учетом последних изменений / Касьянова Г. Ю.- М.: АБАК, - 2011, - 232стр. ISBN 978-5-9748-0257-7
22 Касьянова Г.Ю. Налог на имущество. Практика применения / Касьянова Г.Ю..- М.: АБАК, 2009. – 245 стр.
23 Кондраков И.П. Упрощенная система налогообложения / Кондраков И.П., Кондраков Н.П.- М.: Проспект,- 2011, - 272стр. ISBN 978-5-392-01988-5
24 Кочергов Д. С. Упрощенная система налогообложения / Кочергов Д. С., Устинова Е. Е.- М.: Омега-Л, - 2010.-115стр. ISBN 978-5-370-01935-7
25 Лермонтов Ю. М. Упрощенная система налогообложения / Лермонтов Ю.М.- М.: Проспект, - 2010.- 569 стр. ISBN 978-5-392-00903-9
26 Синельников С. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития. - М., Евразия, 2008. – 248стр.
27 Терехин Р. С. Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения)/ Терехин Р.С. - СПб.: Питер, 2011. - 128 стр. ISBN 978-5-459-00299-7
28 Толмачев И. С.Заработная плата при упрощенной системе налогообложения / Толмачев И. С..- М.: ГроссМедиа Ферлаг,- 2008,- 232 стр. ISBN 978-5-476-00546-9
29 Феоктистов И. А. Упрощенная система налогообложения / Феоктистов И. А.- М.: Маркет ДС, -2010, - 216 стр. ISBN 978-5-902597-09-4
30 Филатова В. О. 1С:Предприятие 8.2. Упрощенная система налогообложения / Филатова В. О. - СПб.: -2011. - 176 стр. ISBN 978-5-459-00714-5
31 Черник Д. Г. Налоги и налогообложение: Учебник/ Черник Д. Г. и др.//2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 318 стр.
1 Черник Д. Г. Налоги и налогообложение: Учебник/ Черник Д. Г. и др.//2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2010. 210 – 218 стр
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011): ст.346.11, ст. 151, ст.173, ст.174.1 // КонсультантПлюс
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011): ст 25.3 // КонсультантПлюс
4 Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 N 61-ФЗ (ред. от 27.11.2010): ст.318-319 // КонсультантПлюс
5 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011): главы 25.1, 25.2, 26, 31 // КонсультантПлюс
6 Акуленко Н.Б. Экономика предприятия / Акуленко Н.Б., Кучеренко А.И.. – М.: Инфра-М., 2008. 135 – 138стр
7 Брызгалин В.С. УСН и ЕНВД. Как платить налоги. Практика применения льготных налоговых режимов / Брызгалин В.С., Новикова О.Н. - М.: ЭКСМО, - 2011. 150 - 156стр.
8 «Упрощенная система налогообложения»
Википедия [Электронный ресурс].- Режим
доступа: http://ru.wikipedia.org//wiki/
9 Налоговый кодекс Российской Федерации(часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011): Статья 346.12. // КонсультантПлюс
10 Закон РФ от 19.06.1992 N 3085-1 (ред. от 21.03.2002) «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» // КонсультантПлюс
11 Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2008 N 10975) Федеральный закон от 09.07.2002 N 83-ФЗ (ред. от 01.07.2011) "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей" // Консультант плюс
12 Налоговый кодекс Российской Федерации(часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011): Статья 346.13 // КонсультантПлюс
13 Абрамов В.А. Индивидуальный предприниматель. Применяем упрощенную систему налогообложения / Абрамов В.А.- М.: Ось-89, - 2010, 93-97стр.
14 Налоговый кодекс Российской Федерации(часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011): Статья 346.14 // КонсультантПлюс
15 Налоговый кодекс Российской Федерации(часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011): Статья 346.15 // КонсультантПлюс
16 Воробьев Е.В. ЕСН. Новейший справочник налогоплательщика: актуальные разъяснения и профессиональные комментарии / Воробьев Е.В. - М.: ЭКСМО, 2007. 70 - 74стр.
17 Налоговый кодекс Российской Федерации(часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2011): Статья 346.18 // КонсультантПлюс
18 Лермонтов Ю. М. Упрощенная система налогообложения / Лермонтов Ю.М.- М.: Проспект,-2010.264 -269 стр.
19 Касьянова Г. Ю. Упрощенная система налогообложения. Практическое применение с учетом последних изменений / Касьянова Г. Ю.- М.: АБАК, - 2011, - 232стр.
20 «Упрощенная система налогообложения»
Википедия [Электронный ресурс].- Режим
доступа: http://ru.wikipedia.org//wiki/
21 Кочергов Д. С. Упрощенная система налогообложения / Кочергов Д. С., Устинова Е. Е.- М.: Омега-Л, - 2010. 174- 76 стр
22 Феоктистов И. А. Упрощенная система налогообложения / Феоктистов И. А.- М.: Маркет ДС, -2010, 111 - 116 стр.
23 Синельников С. Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития. - М., Евразия, 2008. 145 – 148стр
24 Брызгалин В.С. УСН и ЕНВД. Как платить налоги. Практика применения льготных налоговых режимов / Брызгалин В.С., Новикова О.Н. - М.: ЭКСМО, - 2011.- 178-180 стр.
25 Кондраков И.П. Упрощенная система налогообложения / Кондраков И.П., Кондраков Н.П.- М.: Проспект,- 2011, - 156- 159 стр.
26 Черник Д. Г. Налоги и налогообложение: Учебник/ Черник Д. Г. и др.//2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2010. 213 - 215 стр.
27 «Налоги ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО, образцы деклараций» [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://ipipip.ru/index5.php
28 Толмачев И. С.Заработная плата при упрощенной системе налогообложения / Толмачев И. С..- М.: ГроссМедиа Ферлаг,- 2008, 129 - 132 стр.
29 Терехин Р. С. Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения)/ Терехин Р.С. - СПб.: Питер, 2011. 75-79 стр.
30 «Анализ налоговых режимов,
выбор оптимального режима налогообложения»
[Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.goodwill.su/info_