Экономическая безопасность

Уровень экономической безопасности в сфере розничной торговли осуществляется на основе анализа финансовой составляющей, интеллектуальной, кадровой, технологической, правовой и силовой составляющей.

Оценка финансовой составляющей проводится по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) и объединяется в четыре группы.

• Показатели платежеспособности: коэффициент заёмоспособности; коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент покрытия; общий коэффициент покрытия.
• Показатели финансовой устойчивости: коэффициент собственности (независимости); доля заемных средств; соотношение заемных и собственных средств.
• Показатели деловой активности: общий коэффициент оборачиваемости; скорость оборота; оборачиваемость собственных средств.
• Показатели рентабельности: имущество предприятия; собственные средства; производственные фонды; долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения; собственные и долгосрочные заемные средства; норма балансовой прибыли; чистая норма прибыли [35, с. 188].

Показатели платежеспособности характеризуют предприятие в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами собственными средствами. К ним относятся: коэффициент заемоспособности; коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент покрытия; общий коэффициент покрытия.

Коэффициент заемоспособности :

 

                                                                                                                                            (1)

 

где – собственные средства;

      – долгосрочные заемные капиталы.

 

Коэффициент ликвидности :

 

                                                                  

                                                              (2)

 

где – денежные средства;

       – вложения краткосрочные;

      – задолженность краткосрочная.

 

Под ликвидностью актива предприятия понимается способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными.

Промежуточный коэффициент покрытия :

 

                                                

                                               (3)

 

где – денежные средства (ресурсы);

       – вложения финансовые краткосрочные;

      – дебиторская задолженность;

      – задолженность краткосрочная.

 

Общий коэффициент покрытия :

 

                                                    

                                                         (4)

 

где – оборотные средства;

      – краткосрочная задолженность.

 

Предприятие считается платёжеспособным, если эти показатели не выходят за рамки следующих предельных значений:

• коэффициент ликвидности = 0,2 – 0,3;
• промежуточный коэффициент покрытия = 0,7 – 0,8;
• общий коэффициент покрытия = 2,0 – 2,5.

Ликвидность и платежеспособность несоответствию друг другу.

Так, коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, однако, по существу, эта оценка может быть ошибочной, если в оборотных активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную задолженность. Неликвидные активы, т.е. активы, которые нельзя реализовать на рынке вообще или без существенной финансовой потери, а иногда и неоправданная дебиторская задолженность не выделяются в балансе, т.е. качественная характеристика оборотных средств недоступна внешнему аналитику, поэтому с формальных позиций даже такие активы, фактическая ценность которых сомнительна, используются для оценки ликвидности [15, с. 111].

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищённости привлеченного капитала. К ним относятся: коэффициент собственности (независимости); доля заемных средств; соотношение заемных и собственных средств.

Коэффициент собственности (независимости) :

 

                                                   

                                                         (5)

 

где – собственные средства;

      - основные средства собственные.

 

Коэффициент заемных средств :

 

                                                                 

                                                        (6)

 

где – сумма задолженности;

           - основные собственные средства.

 

Коэффициент заемных и собственных средств :

 

                                                    

                                                      (7)

 

где – сумма задолженности;

          – собственные средства.

 

Установлены предельные значения этих показателей:

• коэффициент собственности ;
• коэффициент заемных средств ;
• коэффициент заемных и собственных средств .

К показателям деловой активности относятся:

- общий коэффициент оборачиваемости;

• скорость оборота; оборачиваемость собственных средств.

Общий коэффициент оборачиваемости капитала :

 

                                                

                                                          (8)

 

где – выручка от реализации продукции;

       – стоимость имущества.

 

Коэффициент оборачиваемости собственных средств :

 

                                                

                                                          (9)

 

где – выручка от реализации продукции;

         – собственные средства.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности :

 

                                                   

                                                     (10)

 

где – выручка от реализации продукции;

       – средняя дебиторская задолженность.

 

Для характеристики деловой активности предприятия применяются и ряд других показателей.

По наиболее важным показателям деловой активности устанавливаются нормативы в целом и по отраслям. Как правило, такие нормативы отражают средние фактические значения этих коэффициентов. Используются следующие нормативы:

• общий коэффициент оборачиваемости капитала – 3;
• коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 4,9;

• нормативом оборачиваемости запасов являются 3 оборота, т.е. 120–122 дня;

• нормативом оборачиваемости дебиторской задолженности – 4,9 или примерно 74 дня [15, с. 118].

Среднюю стоимость активов и пассивов за определенный период, рассчитывают как среднюю хронологическую по месячным данным; если в распоряжении финансового аналитика имеется, лишь годовой баланс, применяется упрощенный прием: средняя из сумм, данных на начало и конец периода [36, с. 89].

Для оценки уровня экономической безопасности в сфере розничной торговли чаще всего используют относительные показатели, показатели рентабельности (доходности, прибыльности).

Рентабельность - это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Она измеряется с помощью целой системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности.

Рентабельность имущества :

 

                                                  

                                               (11)

 

где – чистая прибыль;

       – средняя стоимость имущества (активов).

 

Рентабельность собственных средств :

 

                                                

                                               (12)

 

где – чистая прибыль;

      – средняя стоимость собственных средств.

 

Общая рентабельность производственных фондов :

 

                                                  

                                            (13)

 

где – чистая прибыль;

      – средняя стоимость производственных фондов.

 

Норма балансовой прибыли :

                                               

                                                (14)

 

где – балансовая прибыль;

       – чистый объем продаж.

 

Чистая норма прибыли :

 

                                               

                                               (15)

 

где – чистая прибыль;

      – чистый объем продаж.

 

При оценке состояния дел, а также планировании будущих мероприятий индивидуальный предприниматель редко опирается на одни лишь данные итогового годового отчета. Это объясняется тем, что результаты оценки становятся доступными только через несколько месяцев после окончания хозяйственного отчетного года. Характеристики подвержены быстрым изменениям (например, ликвидность наличных средств).

Чтобы следить за экономической безопасностью, необходимы индикаторы, которые позволяют быстро определить происходящие изменения. В практической деятельности наиболее содержательными являются квартальные, ежемесячные или даже ежедневные промежуточные отчеты, оцениваемые по тем же методикам, что и ежегодные.

При надлежащей плотности и взаимосвязанности именно краткосрочные анализы могут быстро обнаружить слабые и сильные стороны положения предприятия и дать необходимые отправные точки для корректирующих мероприятий. Из открытых годовых итоговых отчетов следует брать следующую информацию:

• параметры деятельности предприятия, предшествующие банкротству или обеспечивающие интенсивное развитие предприятие;
• наличие реальной возможности восстановить или утратить свою платежеспособность в течение определенного периода;
• причины финансовой неустойчивости предприятия, приведшие к её неплатежеспособности;
• состояние ликвидности активов предприятия и их структуры [42, с. 90].

Интеллектуальная составляющая. Негативное влияние на данную составляющую оказывают:

- уход ведущих высококвалифицированных работников, что приводит к ослаблению интеллектуального потенциала предприятия;

- снижение удельного веса инженерно-технических и научных работников в общем количестве работающих;

- снижение изобретательской и рационализаторской активности;

- снижение образовательного уровня работников, особенно лиц аппарата управления.

За данную составляющую безопасности должна отвечать кадровая служба (отдел кадров) и лично директор, и главный инженер.

Уровень интеллектуальной составляющей экономической безопасности может быть определен следующим образом:

1. Рассчитывают значения таких  показателей (коэффициентов):

- текучесть работников высокой квалификации (отношение количества уволившихся работников к общему количеству работников данной квалификации);

- удельный вес инженерно-технических и научных работников (отношение их количества ко всему количеству работающих);

- показатель изобретательской (рационализаторской) активности (отношение количества изобретений (рацпредложений) к количеству работающих или инженерно-технических работников);

- показатель образовательного уровня (отношение количества лиц, имеющих высшее (специальное) образование в соответствии с профилем деятельности предприятия к общему количеству работающих) и т.п.

Эти и иные аналогичные показатели (коэффициенты) сравнивают с показателями других предприятий или анализируют в динамике.

Далее выводят средние значения интегрального показателя (Пи ) для отрасли (рынка) или же для конкретного предприятия за ряд лет. При этом можно задать определенный диапазон средних показателей (0,7 • Пи < Пср < 1,3 • Пи). По степени отклонения фактических значений от среднего можно судить об уровне интеллектуальной составляющей экономической безопасности. Если значение Пи рассчитанное для анализируемого предприятия, меньше Пср > то это свидетельствует об уровне интеллектуальной безопасности выше среднего. Если Пи > Пср, то уровень безопасности ниже среднего. Значения Пи, попадающие в указанный выше интервал, свидетельствуют о среднем уровне безопасности.