Оценка изменений финансового положения предприятия гостинично-туристского комплекса на примере ООО "Зодиак"

,

(3.37)

– величина процентов к  уплате на плановый период, тыс.руб.,

 – выручка планового года, тыс.руб.,

 – величина отношения показателя к выручке, %.

 

Определим величину прочих доходов ООО «Зодиак» на 2012 год по формуле:

,

(3.38)

– величина прочих доходов  на плановый период, тыс.руб.,

 – выручка планового года, тыс.руб.,

 – величина отношения показателя к выручке, %.

 

Определим величину прочих расходов ООО «Зодиак» на 2012 год по формуле:

,

(3.39)

где – величина прочих расходов на плановый период, тыс.руб.,

 – выручка планового года, тыс.руб.,

 – величина отношения показателя к выручке, %.

 

В таблице 3.23 представлен план на 2012 год отчета о прибылях и убытках компании ООО «Зодиак».

Таблица 3.23

Расчет  отчета о прибылях и убытках на планируемый 2012 год

Наименование  показателей	План на 2012 год
1	2
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка от продажи	120239
Себестоимость продаж	59518
Валовая прибыль	60721
Коммерческие расходы	5351
Управленческие расходы	35651
Прибыль (убыток) от продаж	19719
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	6144
Прочие доходы	517
Прочие расходы	1816
Прибыль до налогообложения	12276
Текущий налог на прибыль	2455,2
Чистая прибыль (убыток)	9821

 

Таким образом, в плановом 2012 году объем чистой прибыли, остающейся в распоряжении ООО «Зодиак» составит 9820,8 тыс.руб.

Следующим шагом составим плановый баланс ООО «Зодиак» на 2012 год.

Методом удельной капиталоемкости определим общую  сумму авансированного капитала в 2012 году по формуле:

,

(3.40)

– величина авансированного  капитала на конец планового периода, тыс.руб.,

 – выручка планового года, тыс.руб.,

 – величина авансированного  капитала на конец отчетного  года, тыс.руб.,

– величина выручки отчетного  года, %.

 

Оборачиваемость денежных средств в 2011 году составила:

,

где – оборачиваемость денежных средств, дни,

ДС – величина денежных средств, тыс.руб.,

В – выручка  от продаж, тыс.руб.

 

В связи с  сообщением Комиссии по въездному туризму, действующей при Северо-Западном Региональном Отделении Российского  Союза Туриндустрии о том, что в 2012 году ожидается рост числа туристов в среднем на 2-3%, а значит и повышением объемов продаж гостиницы, руководство ООО «Зодиак» планирует в 2012 году ускорение оборачиваемости денежных средств до 28 дней. Следовательно, планируемая величина денежных средств на 2012 год равна

 

 

Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2011 году составила:

 

где – оборачиваемость дебиторской задолженности, дни,

ДЗ – величина дебиторской задолженности, тыс.руб.,

В – выручка  от продаж, тыс.руб.

 

Руководство ООО «Зодиак» планирует в 2012 году ускорение оборачиваемости дебиторской  задолжности до 13 дней, в связи с более тщательной, детальной работой с дебиторами. Следовательно, планируемая величина дебиторской задолженности на 2012 год равна

 

 

Оборачиваемость материально-производственных запасов  в 2011 году составила:

 

где – оборачиваемость материально-производственных запасов, дни,

 – величина средних  материально-производственных запасов, тыс.руб.,

В – выручка  от продаж, тыс.руб.

 

Руководство ООО «Зодиак» планирует в 2012 году ускорение оборачиваемости материально-производственных запасов до 41 дня, в связи с планируемым ростом числа приезжих. Следовательно, планируемая средняя величина материально-производственных запасов на 2012 год равна

 

 

Отсюда величина материально-производственных запасов  на конец 2012 года составляет:

 

 

Величина  внеоборотных активов рассчитаем следующим  образом.

Капиталоемкость внеоборотных активов на конец 2011 года составила:

 

Капиталоотдача  при этом сложилась на следующем  уровне:

.

В планируемом 2012 году руководством ООО «Зодиак» было принято решение повысить эффективность  использования основных фондов и  внеоборотных активов на 8%. Достижение этой цели позволит довести показатель капиталоотдачи до следующего уровня:

,

А также снизить  показатель капиталоемкости до

 

В этом случае сумма внеоборотных активов на конец  планируемого 2012 года составит:

 

Величину  прочих оборотных активов рассчитаем методом вычитания:

33775-5110-14932-4342-9352=39 тыс.руб.

Таким образом, общая величина оборотных активов  на 2012 год составит:

14932+4342+9352+39 =28665 тыс.руб.

После установления общей потребности в капитале, приступают к обоснованию источников его финансирования, то есть суммы  собственного и заемного капитала. Потребность в собственном капитале рассчитаем по нормативному показателю – коэффициенту автономии, который  показывает долю собственных средств  в общей стоимости имущества  предприятия.

В 2011 году значение коэффициента автономии составляло:

 

где К_авт – коэффициент автономии,

СК – собственный  капитал, тыс.руб.,

АК – авансированный капитал, тыс.руб.

 

Нормальное  ограничение коэффициента автономии  составляет . Так как значение коэффициента автономии ООО «Зодиак» значительно меньше рекомендуемого, то для планового значения примем коэффициент автономии приближенным к нормальному ограничению:

,

Руководством  ООО «Зодиак» было принято решение  об ориентации на увеличение собственного капитала, на капитализацию прибыли и использовании ее на увеличение собственного капитала, то есть оставить показатель коэффициента автономии на уровне 0,08. Тогда собственный капитал ООО «Зодиак» в 2012 году составит:

 

 

Произведенные расчеты позволяют сделать вывод, что ООО «Зодиак» должно увеличить  сумму собственного капитала 2011 года, которая составляла 1340 тыс.руб., на 1362 тыс.руб.

Основным  источником пополнения собственного капитала в ООО «Зодиак» будет сумма  чистой прибыли, реинвестируемой в  его развитие. В 2012 году на эти цели предусмотрено направить 15% чистой прибыли, то есть 1473 тыс.руб. [9820,8*15%].

В 2011 году темп изменения долгосрочных обязательств составил 96,81%. Предполагается, что в 2012 году темп изменения останется  на прежнем уровне, тогда сумма  долгосрочных обязательств () составит:

 

В таком случае краткосрочный заемный капитал  составит

,

где - краткосрочный заемный капитал, тыс.руб.,

АК- авансированный капитал, тыс.руб.,

СК – собственный  капитал, тыс.руб.,

долгосрочный заемный капитал, тыс.руб.

 

Размер кредиторской задолженности на конец 2012 года определим  через показатель оборачиваемости.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2011 году составила:

 

где – оборачиваемость кредиторской задолженности, дни,

 – величина кредиторской задолженности, тыс.руб.,

В – выручка  от продаж, тыс.руб.

 

Руководство ООО «Зодиак» планирует в 2012 году ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности до 5,8 дней. Следовательно, планируемая величина материально-производственных запасов на конец 2012 года равна

 

 

Тогда размер краткосрочных кредитов и займов составит:

 

Результаты  расчетов отразим в пассиве планового  баланса.

Итоговый  плановый баланс ООО «Зодиак» на 2012 год, который разрабатывается в  сжатом виде с выделением только основных статей, представлен в таблице 3.24.

Таблица 3.24

Плановый  баланс ООО «Зодиак» на 2012 год

Показатели	На начало 2012 года	На конец 2012 года
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	4935	5110
Итого по разделу I	4935	5110
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	12456	14932
Дебиторская задолженность	4074	4342
Денежные средства	8591	9352
Прочие оборотные  активы	148	39
Итого по разделу II	25269	28665
БАЛАНС	30204	33775
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный  капитал	10	10
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1330	2692
Итого по разделу III	1340	2702
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	26468	25624
Итого по разделу IV	26468	25624
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	512	3512
Кредиторская задолженность	2349	1937
Итого по разделу V	2861	5449
БАЛАНС	30204	33775

 

Таким образом, мы можем наблюдать  развитие валюты баланса ООО «Зодиак» в большую  сторону, которая увеличится в 2012 году на 11,82% по сравнению с 2011 годом.

2. Предложения по улучшению финансового положения  предприятия ООО «Зодиак»

Для повышения  эффективности хозяйственной деятельности, а также для улучшения финансового  положения предприятия гостинично-туристского  комплекса ООО «Зодиак» автор  рекомендует следующие мероприятия:

1) оптимизировать работу с дебиторами  и кредиторами.

В предприятии  ООО «Зодиак» дебиторская задолженность  превышает кредиторскую, что говорит  о финансировании компанией чужого бизнеса.

Так как в  текущих активах ООО «Зодиак» дебиторская задолженность занимает более 13% , прежде всего, необходимо стремиться к снижению величины дебиторской  задолженности. Для этого можно  предложить следующие рекомендации.

Прежде всего, необходимо оценивать кредитоспособность контрагента во избежание появления  просроченных долгов. Один из методов  оценки финансового состояния контрагента  основывается на анализе финансовой (бухгалтерской) отчетности. При этом рассчитываются стандартные финансовые коэффициенты (ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости и  др.), отслеживается динамика основных показателей. Если компания прозрачна, то можно запросить у нее баланс, справку об оборотах, расшифровку  отдельных статей баланса и на основании этих данных достаточно быстро оценить ее платежеспособность.

Работникам  бухгалтерии рекомендуется осуществлять контроль погашения дебиторской задолженности, то есть регистрировать поступающие платежи, проверять работу базы данных на предмет автоматического начисления    штрафов и пеней. Уведомление о нарушениях срока оплаты и сумме начисляемых пеней направлять директору по маркетингу и продажам, а также главному бухгалтеру.

В случае возникновения  просроченной дебиторской задолженности, рекомендуется осуществлять следующую  последовательность мероприятий:

• Осуществлять обзвон абонентов и напоминать о необходимости погашения задолженности. Работникам отдела продаж следует уведомлять клиента о необходимости оплаты, проводить с ним встречи и переговоры, предлагать схемы погашения долга (график погашения, взаимозачет, бартер, оплата векселем).
• В случае неудачного завершения переговоров с клиентом должнику направить письмо с просьбой вернуть задолженность (заказное с уведомлением) и претензию.
• Если выполнение этих процедур не приводит к погашению долга, принимается решение, либо продать дебиторскую задолженность, либо заключить договор цессии, или же обратиться в суд.

В дополнении автор рекомендует разработать  систему предоплат туристическим  компаниям, для снижения величины дебиторской  задолженности.

Для эффективного управления кредиторской задолженности  необходимо проведение следующих мероприятий:

• контроль за правильность оформления и составления договоров с контрагентами в соответствии с действующим законодательством;
• наблюдение за сроками оплаты договоров;
• контроль над своевременным осуществлением платежей.