Показатели по труда и заработной плате

Что касается доходов от реализации, то общая их сумма в 2007 г. возросла по сравнению с 2005 г. – в 2,2 раза, по сравнению с 2006 г. – на 34,8%.

Сумма доходов от реализации в оптовой деятельности увеличилась в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 59,5%, по сравнению с 2006 г. – на 6,7%.

В то же время доходы в розничной  торговли развивались более высокими темпами, увеличившись в 2007 г. по сравнению  с 2005 г. – в 4,8 раза, по сравнению с 2006 г. – в 2,2 раза.

 

Таблица 1.2

Динамика основных финансово-экономических  показателей 

ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг.

 

Показатели	Годы			Темпы изменения (%, +; -) в 2007  г.
	2005	2006	2007
				к 2005 г.	к 2006 г.
Валовой товарооборот	27426,6	43964	55492	202,3	126,2
– оптовый	24063,5	37244	40985	170,3	110,0
– розничный	3363,1	6720	14507	431,4	215,9
Доходы от реализации	2451,2	3946	5318	217,0	134,8
– в опте	2008,2	3003	3204	159,5	106,7
– в рознице	443	943	2114	477,2	224,2
Уровень доходов, % к обороту	8,94	8,98	9,58	0,65	0,61
– в опте	8,35	8,06	7,82	-0,53	-0,25
– в рознице	13,17	14,03	14,57	1,40	0,54
Расходы на реализацию	2498,4	3957	5733	229,5	144,9
– в опте	2075,8	3026	3621	174,4	119,7
– в рознице	422,6	931	2112	499,8	226,9
Уровень расходов на реализацию, % к обороту	9,11	9,00	10,33	1,22	1,33
– в опте	8,63	8,12	8,83	0,21	0,71
– в рознице	12,57	13,85	14,56	1,99	0,70
Прибыль от реализации (в торговле)*	-47,4	-11	-385	812,2	3500,0
– в опте*	-67,8	-23	-417	615,0	1813,0
– в рознице*	20,4	12	32	156,9	266,7
Уровень рентабельности продаж, % к обороту	-0,17	-0,03	-0,69	-0,52	-0,67
– в опте	-0,28	-0,06	-1,02	-0,74	-0,96
– в рознице	0,61	0,18	0,22	-0,39	0,04

 

*Информация представлена  в Приложениях 7-9, ф. 3 «Отчет о  расходах на реализацию товаров», стр. 140

 

В 2005-2007 гг. наблюдаются следующие  тенденции изменения уровня доходов, общий уровень в 2007 г. повысился по сравнению с 2005 г. – на 0,65 п.п., снизился по сравнению с 2006 г. – на 0,61 п.п. Уровень доходов в опте снизился в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 0,53 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,25 п.п. В розничной торговле уровень доходов повысился в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 1,40 п.п., а по сравнению с 2006 г. – на 0,54 п.п.

По расходам на реализацию наблюдается схожая ситуация, их общая сумма возросла в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 2,3 раза, по сравнению с 2006 г. – на 44,9%.

В оптовой торговле наблюдается  прирост расходов на реализацию в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 74,4%, по сравнению с 2006 г. – на 19,7%. В то же время расходы на реализацию в розничной торговле увеличились более значительно, в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 5 раз, по сравнению с 2006 г. – в 2,3 раза.

Уровень расходов на реализацию по общему уровню вырос в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 1,22 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 1,33 п.п. В опте также наблюдается повышение уровня расходов на реализацию в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 0,21 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,71 п.п. В то же время уровень расходов на реализацию в розничной торговле в 2007 г. повысился по сравнению с 2005 г. – на 1,99 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,70 п.п.

Следует отметить, что в ЧУП «Могилевская межрайбаза» в 2005-2007 гг. от торговой деятельности имеет убытки от реализации, общая их сумма возросла в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 8,1 раза, по сравнению с 2006 г. – в 35 раз.

В оптовой торговле сумма убытков от реализации возросла в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 6,2 раза, по сравнению с 2006 г. – в 18,1 раза. В розничной торговле получена прибыль от реализации на протяжении всего периода, в 2007 г. прибыль возросла по сравнению с 2005 г. – на 56,9%, по сравнению с 2006 г. – в 2,3 раза.

Уровень убыточности продаж в целом по базе в 2007 г. составил – -0,69%, в опте – -1,02%. Убыточность продаж базы в 2007 г. снизилась по сравнению с 2005 г. – на 0,52 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,67 п.п.

Аналогичная ситуация наблюдается  в опте, снижение в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 0,74 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,96 п.п.

В розничной торговле рентабельность продаж составила в 2007 г. – 0,22%, снизившись по сравнению с 2005 г. – на 0,39 п.п., но произошло повышение по сравнению с 2006 г. – на 0,04 п.п.

Следует отметить, что ЧУП «Могилевская межрайбаза» в целом осуществляет прибыльную деятельность, однако по основному виду деятельности получены убытки. Вместе с тем, розничная торговля в отчетном периоде была эффективной, достигнута рентабельность продаж.

Следует отметить, что важным фактором в развитии хозяйственной деятельности является наличие и правильное использование трудовых ресурсов, их оценку произведем на примере оптовой торговли, т.к. опт является основным видом деятельности ЧУП «Могилевская межрайбаза».

 

 

 

 

2  Анализ  показателей по труду и его 

оплате  в организации

 

2.1  Анализ обеспеченности  организации трудовыми ресурсами 

и их использования

 

 

Выполнение плана товарооборота, бесперебойность реализации товаров  зависят от обеспеченности торговых организаций кадрами. Успешность работы организации в значительной степени обусловлена количественным и качественным составом кадров, рациональным их использованием, расстановкой по рабочим местам в соответствии с профессией и квалификацией, организацией труда и полнотой использования рабочего времени.

Задачей анализа является не только оценка выполнения плана по численности и составу кадров, если таковой имеется, но и определение рациональности использования рабочей силы, исследование правильности расстановки кадров по рабочим местам, а также изучение качества подготовки и повышение квалификации работников, движения рабочей силы, текучести кадров и причин её возникновения.

Целью анализа является выявление  внутренних резервов экономии рабочей силы в связи с более рациональной расстановкой работающих, их загрузкой и использованием в соответствии с полученной профессией, специальностью и квалификацией.

Произведем оценку структуры персонала ЧУП «Могилевская межрайбаза» по отраслям деятельности за 2005-2007 гг., таблица 2.1.1.

 

Таблица 2.1.1

Динамика состава и структуры  персонала ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг.

 

Категории персонала	2006 г.		2007 г.		Отклонение уд. веса, (+, -)	Темп изменения, %
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
Всего работников*	410	100	301	100	-	73,4
В т.ч.
- оптовая торговля	147	35,85	100	33,22	-2,63	68,0
- розничная торговля	204	49,76	156	51,83	2,07	76,5
- прочие виды деятельности	59	14,39	45	14,95	0,56	76,3

 

*Информация представлена в Приложениях 10-11, ф. 1-Т «Отчет по труду»

 

На основании данных, представленных в таблице 2.1.1, видно, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло сокращение общей численности работников райпо – на 26,6%.

Что касается численности работников торговли, то наблюдается динамика их снижения, в опте – на 32%, в рознице – на 23,5%.

Удельный вес работников розничной торговли в общей численности работников 2007 г. составил – 51,83%, при этом произошло повышение по сравнению с 2006 г. – на 2,07%.

Кроме того, в общей численности  ЧУП «Могилевская межрайбаза» в  2007 г. существенная доля принадлежит работникам, занятым в оптовой торговле (33,32%), их доля снизилась по сравнению с 2006 г. – на 2,63%.

Исходя из сказанного выше, видно, что в оптовой торговле занято около 1/3 работников ЧУП «Могилевская межрайбаза».

Определим абсолютное и относительное отклонение численности работников в отчетном периоде по оптовой торговле ЧУП «Могилевская межрайбаза», таблица 2.1.2.

Таблица 2.1.2

Абсолютное и относительное  отклонение торговых работников

ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	2007 г. в % к 2006 г.	Чб*	Отклонение (+, -)
					абсолютное	относительное
Оптовый товарооборот в сопоставимых ценах, млн р.	37244	36561,1	98,2	-	-	-
Среднесписочная численность  работников торговли, чел.	147	100	68,0	144	-47	-44

 

Чб* – базисная численность, умноженная на коэффициент изменения  товарооборота в сопоставимом виде.

 

Как видно из данных таблицы 2.1.2, среднесписочная численность работников торговли в отчётном году по сравнению с базисным снизилась на 32% (на 47 чел.). В отчётном году наблюдается относительная экономия работников в размере 44 чел. Это свидетельствует о том, что в отчетном году работники работали менее интенсивно, то есть, если бы работники в отчётном году работали с той же интенсивностью, как и в базисном, то для выполнения товарооборота отчётного года потребовалось бы на 44 человека меньше.

Одним из наиболее важных и значимых факторов успешного развития торговой организации является увеличение эффективности  использования трудовых ресурсов, то есть рост производительности труда.

Произведем оценку показателей  по труду и заработной плате ЧУП  «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг. Расчеты оформим при помощи таблицы 2.1.3.

 

Таблица 2.1.3

Показатели по труду и заработной плате по ЧУП «Могилевская межрайбаза»  за 2006-2007 гг.

 

Показатели	2006 г.	2007 г.	Темп изменения, %	Отклонение, (+; -)
Оптовый товарооборот, млн р.
- в действующих ценах	37244	40985	110,0	3741
- в сопоставимых ценах	37244	36561,1	98,2	-682,9
Среднесписочная численность  работников, чел.	147	100	68,0	-47
Фонд заработной платы, млн р.	694,8	620,9	89,4	-73,9
Уровень фонда заработной платы, %	1,87	1,51	-	-0,35
Средняя заработная плата, тыс. р.	393,9	517,4	131,4	123,5
Прибыль от реализации*, млн р.	-23	-417	1813,0	-394
Чистая продукция, млн р.	558	246	44,1	-312
Расходы на оплату труда, млн р.	581	663	114,1	82
Индекс цен	1,000	1,121	-	-

 

*Информация представлена в Приложениях 8-9, ф. 3 «Отчет о расходах на реализацию товаров», стр. 140

 

На основании данных, представленных в таблице 2.1.3, можно сделать вывод, что наблюдается положительная динамика развития суммы оптового товарооборота в действующих ценах, прирост на 10%. Однако сумма оптового товарооборота в сопоставимых ценах сократилась на 1,8%.