Финансовое состояние ФГУ «Сарапульский лесхоз»: анализ, проблемы и пути их решения

В целях равномерного включения затрат на проведение ремонтных работ объектов ОПФ в издержки воспроизводства леса отчетного периода лесхоз не создает ремонтный фонд (резерв расхода на ремонт ОПФ), так как ремонт оборудования производится из основных средств и заносится в текущие расходы.

От ремонтных работ  следует отличать такую форму  восстановления ОПФ , как модернизация. В Сарапульском лесхозе имеет место капитальный и мелкий ремонт. Что касается комплексной модернизации на период 2006 – 2007 гг. она не проводилась.

 

1. 5. 2. Направления улучшения использования основных производственных фондов

 

Эффективное использование  основных фондов позволяет снижать  себестоимость продукции, повышает рентабельность воспроизводства в  лесхозе, способствует увеличению накоплений.

На 2007 год важнейшими направлениями и задачами улучшения использования ОПФ являются:

• улучшение структуры ОФ (повышение удельного веса их активной части до оптимальной величины, рациональное соотношение  различного вида оборудования);
• сокращение и ликвидация простоев оборудования (своевременное обеспечение ОП рабочей силой, топливом);
• улучшение условий и режима труда, создание благоприятных социально – психологических условий;
• внедрение информационных технологий;
• повышение квалификации и профессионального мастерства работников;
• и т. д.

 

1. 5. 3. Оборотные средства

 

 

Для бесперебойного ведения  процесса воспроизводства леса, лесхоз наряду с основными фондами имеет оборотные средства, состоящие из оборотного фонда и фондов обращения.

Предметы труда Сарапульского лесхоза и некоторые элементы средств труда, которые участвуют в процессе воспроизводства и полностью в нем потребляются и целиком переносят свою стоимость на воспроизводство леса г. Сарапула и Сарапульского района, называются оборотными средствами, и это является их экономической сущностью.

   К оборотным  средствам относятся:

- запасы (сырье, материалы,  животные на выращивании и  откорме, затраты в незавершенном  производстве, готовая древесина  и др.);

- налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям;

- дебиторская задолженность  (покупатели и заказчики и др.);

- краткосрочные финансовые  вложения;

- денежные средства (касса,  расчетные счета, валютные счета,  прочие денежные средства);

В лесхозе имеют место только производственные запасы, которые можно отнести к оборотным средствам, а такие подразделения как незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, прочие предметы труда и расходы будущих периодов не имеются, так как лесхоз не является предприятием. А существует и функционирует как федеральное государственное учреждение и целью его деятельности является – воспроизводство лесов в Удмуртии и получение доходов от его продажи.

 

Процесс оборачиваемости  оборотных средств как показатель эффективности использования оборотных средств:

 

Оборотные средства (ОС) лесхоза находятся в постоянном движении. Чем быстрее происходит этот процесс, тем меньшая сумма  ОС требуется лесхозу для обеспечения  нормальной воспроизводственной деятельности. Следовательно, ускорение оборачиваемости ОС, приводя к уменьшению потребности в них, является одним из показателей эффективности хозяйственной деятельности.

В  ФГУ «Сарапульский  лесхоз» процесс оборачиваемости  ОС очень медленный, примерно 100 лет  требуется, чтобы вырос деловой  хвойный лес (например: сосна) для строительства. Что еще раз подтверждает важность воспроизведения древесины для Удмуртии. Это процесс должен быть непрерывным и не носить цикличный характер. В настоящее время стоит остро вопрос об истощении лесных ресурсов и сокращении его использовании.

Эффективность использования  ОС измеряется показателями их оборачиваемости. Оборачиваемость ОС – это продолжительность  последовательного прохождения  средствами отдельных стадий производства и обращения. Выделяют следующие  показатели оборачиваемости ОС:

1. Коэффициент оборачиваемости (скорость оборота) характеризует размер объема выручки от реализации на 1 рубль ОС:

К_об = О/Ф_со,                                                   (8)

        Где О – объем реализованной отпускаемой древесины, руб;

               Ф_со – средняя стоимость ОС за период, руб.

        К_{об 2005} = 145664,629 / 40047=3,64 руб.

        К_{об 2006}  = 207305,1 / 60151=3,45 руб.

 

2. Продолжительность  одного оборота в днях равна  частному от деления числа  дней за анализируемый период t к оборачиваемости ОС:

Т_об = t/ К_об                                                                             (9)

        Т_{об 2005} = 365/3,64= 100дней

        Т_{об 2006} = 365/3,45 =  106 дней

       

3. Коэффициент загрузки ОС –  величина, обратная скорости оборота, показывает размер ОС, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации продукции.

К_з = Ф_со/ О_в = 1/К_об                                               (10)

       К_{з 2005}  = 1/3,64= 0,27 руб

       К_{з 2006} = 1/3,45= 0,29 руб

Расчет показателей  оборачиваемости ОС можно свести в таблицу 7.

Таблица 7.

Показатели оборачиваемости  ОС

№	показатели	обозначение	Ед.изм	2005	2006	Отклонение, ±/%
1	Коэффициент оборачиваемости ОС	Коб	руб	3,64	3,45	-0,19/0,95
2	Продолжительность одного оборота	Тоб	дней	100	106	6/1,06
3	Коэффициент загрузки ОС	Кз	руб	0,27	0,29	0,02/1,07

 

Анализируя полученные данные можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент оборачиваемости  ОС в 2006 году по сравнению с 2005 годом сократился на 5%, т.е. объем выручки от реализации на 1 рубль оборотных средств сократился на 5%.

2. Продолжительность  одного оборота ОС увеличилась  на 6 дней, что негативно сказывается на развитии деятельности лесхоза. Увеличение кругооборота ОС приводит к заимствованию оборотного капитала из оборота, и соответственно уменьшение свободных денежных средств, которые могут быть направлены на развитие воспроизводства. Также уменьшение скорости оборота ОС отражает снижение инвестиционной привлекательности предприятия.

3. Увеличение коэффициента  загрузки ОС на 7% свидетельствует  о не  эффективности использовании  ОС. Т.е. для производства 1 рубля  продукции в 2005 году требовалось 0,27 рублей оборотных средств, а в 2006 году – всего 0,29 рублей.

 

 

1. 5. 4. Персонал. Характеристика трудового потенциала.

1. 5. 4. 1. Численность персонала

 

 

               Каждый отдел лесхоза сидит  в отдельном кабинете, что позволяет  разделить или скооперировать  труд отдельных рабочих.             

               В лесхозе установлена своя  компьютерная сеть, что позволяет  каждому работнику владеть полной информацией.  Также проведена мини АТС, что также очень удобно. Рабочие места сотрудников автоматизированы и являются комфортными, что сказывается на положительных результатах деятельности работы в лесхозе.

             Режим рабочего дня ФГУ «Сарапульский лесхоз»

08:00 – начало рабочего  дня;

08:15 – плановое собрание  начальников отделов и служб  у директора;

12:00 – 13:00 – обеденный  перерыв;

17:00 – конец рабочего  дня.

В течение дня, один –  два раза сотрудники выделяют время  по 15 – 20 минут на отдых (чаепитие). 

              Трудовые права  и  обязанности  работников лесхоза регулируются  действующим трудовым законодательством.

              Лесхоз принимает необходимые меры по защите производственного персонала от последствий возникновения чрезвычайных ситуаций и военного времени. Обеспечивает создание, подготовку и поддержание в готовности необходимого количества  формирований гражданской обороны, а также обучение производственного персонала способам защиты и действиям в чрезвычайных ситуациях. Лесхоз создает необходимые условия работникам  для выполнения ими обязанностей по гражданской обороне и несет расходы, связанные с проведением ее мероприятий.

Количественная характеристика приведена в следующей таблице:

Анализ структуры производственного персонала                     таблица 8

Категория персонала	2005г.	2006 г.	Темп роста, %
	Чел.	Чел.
Среднесписочная численность всего, в т.ч.	120	124	10,3
1. Рабочих, в т.ч.	45	47	10,04
- основных (лесная охрана)	14	15	10,7
- вспомогательных	31	32	10,3
2. Специалисты	13	15	11,5
3. Служащие	62	62	-

Из таблицы 8 видно, что численность персонала в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 4 человека (или на 10,3%), в том числе дополнительно были приняты 2 рабочий основного производства и 2 специалиста. Так же видно, что в 2006 году увеличилась доля основных рабочих в на 10,4 %, которые необходимы для осуществления деятельности лесхоза. Темп роста специалистов составил 10,7% - в их обязанности входит осуществление экономических, юридических, инженерно-технических функций. Служащие занимаются подготовкой и оформлением документов, учетным контролем их число осталось неизменным.

Движение персонала

Данные для анализа  движения персонала приведены в  таблице 9.

таблица 9

Показатель	2005 г.	2006г	Темп роста, %
Среднесписочная численность  работников, чел.	120	124	10,3
Принято в течение  года новых работников, чел.	1	2	20
Выбыло работников всего, в т.ч.	1	-	-
- уход на пенсию, учебу,  в армию;	1	-	-
- по собственному желанию;	-	-	-
- за нарушение дисциплины;	-		-

 

Таблица 9 указывает на то, что в 2005 году  по сравнению с 2006 годом, уволился 1 сотрудник в связи с уходом на пенсию, а в 2006 году принято уже 2 работника: на освободившееся место ушедшего на пенсию и вакантную должность бухгалтера.

 

 

1. 6. Анализ оплаты труда

 

Форма заработной платы характеризует  соотношения между затратами  рабочего времени, производительностью  труда и величиной их заработка.

В МПР «Сарапульский  лесхоз» система оплаты труда  руководителей, специалистов и работников является повременно – премиальной. Данная система оплаты труда предполагает начисление премии, стимулирующих и компенсирующих надбавок к установленным в трудовых договорах должностным окладам при выполнении соответствующих производственных показателей.

              Заработная плата руководителей,  специалистов и работников  ФГУ «Сарапульский лесхоз» складывается из бюджета и основных средств.

из бюджета:

- месячный (должностной  оклад), установленный в штатном  расписании;

- персональную надбавку за индивидуальные профессиональные качества и квалификацию;

- надбавку по коэффициенту качественного  отношения к труду;

 

- надбавку за наставничество;

из основных средств:

- премиальные выплаты  за достижение  установленных  производственных показателей;