Анализ ресурсного потенциала организации

На стадии обобщения данного показателя определяется усредненный коэффициент экстенсивности деятельности организации в целом. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов рассчитывается как средняя величина значений соответствующих коэффициентов по каждому виду ресурса (∑Кэкст.i / n), а комплексный показатель интенсивности использования всех ресурсов – как 100% минус средняя величина коэффициента экстенсивности использования всех видов ресурсов, в процентах .

Рассмотрим последовательность расчетов по данной методике на примере анализируемого предприятия. Динамика среднесписочной численности рабочих составила:

прошлый год – 9 750 человек;

отчетный год – 10 725 человек. Прирост – 975 человек, или 10%.

При приросте выручки от продаж в 13,89% прирост численности на 1% прироста выручки (коэффициент экстенсивности) составит 0,7199, или 71,99% (0,7199 * 100). Коэффициент интенсивности – 28,01% (100 – 71,99).

Среднегодовая стоимость активной части основных средств:

прошлый год – 1 138 891,5 тыс. руб.;

отчетный год – 1 181 663 тыс. руб. Прирост 42 772 тыс. руб., или 3,756%.

Прирост среднегодовой стоимости активной части основных средств на 1% прироста выручки (3,756 / 13,89) составит 0,2704, или 27,04% (0,2704 * 100). Коэффициент интенсивности составит 72,96% (100 – 27,04).

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила:

прошлый год – 4 211 690 тыс. руб.;

отчетный год – 4 756 320 тыс. руб. Прирост – 544 630 тыс. руб., или 12,931%.

Прирост стоимости материалов, использованных при производстве готовой продукции на 1% прироста выручки составил 0,931% (12,931 / 13,89) или 93,1% (0,931 * 100). Коэффициент интенсивности составит 6,9% (100 – 93,1).

На основании произведенных расчетов определим комплексные показатели использования ресурсов согласно алгоритмам их расчетов:

1) комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов, коэффициент: ∑Кэкст.i / n , где ∑Кэкст.i / n – комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов, коэффициент; ∑Кэкст – сумма всех коэффициентов экстенсивности, рассчитанная как отношение динамики прироста показателей экстенсивного влияния ресурса на 1% прироста объема продаж; i – показатель, на основании которого определяется коэффициент экстенсивности; n – число видов ресурсов (4, с.101).

Числовое значение данного коэффициента равно:

(0,7199 + 0,2704 +0,931) / 3 = 0,6404;

2) комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов:

∑Кэкст.i / n * 100 = 0,6404 * 100 = 64,04%;

3) комплексный показатель интенсивного использования ресурсов:

100 – ∑Кэкст. i / n * 100,

Числовое значение коэффициента интенсивного использования ресурсов равно 35,96% (100 – 64,04).

Результаты сведем в аналитическую таблицу 4.

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	При-рост ресурса на 1% приро-ста выруч-ки от продаж Кэкст.i	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсив-ности использова-ния ресурса Кэкст.i * 100	Интенсивнос-ти использова-ния ресурса 100 - Кэкст.i  * *100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел	9 750	10 725	10	0,7199	71,9938	28,0062
1	2	3	4	5	6	7	8
2	Среднегодо-вая стоимость активной части производст-венных основных средств, тыс. руб.	1 138 891,5	1 181 663	3,756	0,2704	27,0375	72,9625
3	Стоимость материалов, использован-ных при изготовлении готовой продукции, тыс. руб.	4 211 690	4 756 320	12,931	0,931	93,098	6,902
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	7 238 399	8 243 819	13,89	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета показателя, характеризу-ющего комплексное  использова-ние ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n	∑Кэкст.i*100/n	100 – ∑Кэкст.i*100/n
6	Показатели, характеризу-ющие комплексное использова-ние ресурсов	Х	Х	Х	0,6404	64,0431	35,9569

 

Выполненные расчеты показывают, что преимущественно ресурсы использовались экстенсивно (коэффициент экстенсивности – 0,6404), однако активная часть производственных основных средств использовалась интенсивно.

Для получения 1% прироста выручки от продаж потребовалось увеличить на 0,7199% численность рабочих, на 0,2704% среднегодовую стоимость активной части основных средств и на 0,931% стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции.

Величина относительной экономии (перерасхода) ресурсов определяется следующим образом: из соответствующего показателя за отчетный год вычитается этот же показатель за предыдущий год, скорректированный на темп роста объема продаж (коэффициент) . Тогда относительная экономия ресурсов ООО «Агат» составила:

– по трудовым ресурсам относительная экономия составила примерно 379 человек (10 725 – 9 750 * 1,1389). Относительная экономия численности работников привела к экономии заработной платы, которая определяется умножением среднегодовой заработной платы в отчетном году на сэкономленную численность работников. Среднегодовая заработная плата в отчетном году составила: 1 540 778 / 10 725 = 143,6623 тыс. руб. Тогда экономия заработной платы составит: 143,6623 * (– 379) = – 54 448,0117 тыс. руб.

– по среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств перерасход составил – 115 420,529 тыс. руб. (1 181 663 – 1 138 891,5 * 1,1389);

– по величине материальных затрат в себестоимости продаж относительная экономия составила – 40 373,741 тыс. руб. (4 756 320 – 4 211 690 * 1,1389).

Относительная экономия достигнута за счет более эффективного использования ресурсов по сравнению с прошлым годом и составила 210 242,2817 тыс. руб.

 

 

Задание №5

 

Обобщим выявленные резервы роста выпуска и продаж продукции по каждому виду ресурсов в таблицу 5.

 

 

 

 

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (в тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	203 202,9719	–
2	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов	–	–
3	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств	602 376,9248	–
4	Итого комплектный ресурс	Х	–

 

Анализируемая компания имеет резерв роста объема производства и продаж по трудовым ресурсам за счет снижения внутрисменных потерь рабочего времени в размере 203 202,9719 тыс. руб.

Наиболее нерационально на нашем предприятии использовалась активная часть основных средств. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени (что привело к снижению объема продаж на 221 154,8981 тыс. руб.) и снижение среднечасовой фондоотдачи активной части основных средств. Этот фактор привел к снижению объема продаж на 381 222,0267 тыс. руб. Сумма резерва роста объема продаж составила 602 376,9248 тыс. руб.

Сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва роста выпуска по такому ресурсу, как материалы (сырье). Компания не может увеличить объем выпуска и продаж за счет использования внутренних резервов. Но такой результат нельзя интерпретировать как окончательный в оценке возможности динамического развития всей организации. Он показывает, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капитальных вложений, например приобретения нового, более производительного оборудования — активной части основных средств. Ликвидация даже части негативного влияния этого фактора позволит сократить потери, которые будут расти с увеличением сроков эксплуатации основных средств.

При планировании большего объема продаж и разработке программы по обеспечению его необходимыми ресурсами целесообразно учесть возможность частичного (или полного) обеспечения ресурсами, по которым имелся резерв. Например, несмотря на отсутствие комплектного резерва увеличения выпуска и продаж продукции за счет ликвидации внутрихозяйственных потерь, результаты анализа должны использоваться в перспективном планировании. При определении роста производственной программы на 5% сумма прироста продукции составит 412 190,95 тыс. руб. (8 243 819 * 5 / 100). Компании практически нужно позаботиться о привлечении материальных ресурсов примерно на эту же сумму в составе и ассортименте, необходимом для выпуска продукции, обеспеченного спросом. При автоматизированном способе производства продукции увеличения численности рабочих может не потребоваться, если за счет роста среднечасовой фондоотдачи в достаточной мере обеспечивается рост выработки рабочего и отпадает необходимость в создании новых рабочих мест.

 

 

2. Анализ производства и объема продаж

 

Задание №6

 

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Оформим результаты расчетов в таблице 6.

Таблица 6

Информация и  дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прош. год	Отчет. год	Прош. год	Отчет. год	Прош. год	Отчет. год	Прош. Год	Отчет. год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество, шт.	11 500	11 680	5 880	5 600	7 000	11 976	24 380	29 256
2	Цена на проданную продукцию, тыс. руб.	256	302,3	305,34	264,42	356	269,89	Х	Х
3	Выручка, тыс. руб.	2944000	3530864	1795399	1480752	2492000	3232203	7231399	8243819
4	Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб.	Х	3532800	Х	2154479,04	Х	2990400	Х	8677679,04
5	Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре отчетного года в ценах прошлого года, тыс. руб.	Х	2990080	Х	1709904	Х	4263456	Х	8963440