Анализ финансовой отчётности ЗАО "Мелеузовский молочно-консервный комбинат"

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшился на 0,636, в том числе за счет увеличения объема продаж на 64523 тыс.руб. коэффициент оборачиваемости увеличился на 1,457, за счет увеличения среднегодовых остатков оборотных активов на 40861 тыс.руб. коэффициент оборачиваемости уменьшился на 1,093.

В результате замедления оборачиваемости оборотных средств на 13,7 дня произошло дополнительное вовлечение оборотных активов на 26246 тыс.руб.

 

 

4. Анализ отчета о движении денежных средств

 

Таблица 12

Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.

(по данным ф. № 4)

Показатель	По итогам года
	Остаток	Приток (+)	Отток (-)	Отклонение  (+, -)
1.Остаток денежных средств на  начало года	1156	x	x	x
2.Текущая деятельность	x	651123	812737	-161614
3.Инвестиционная деятельность	x	17310	22047	-4737
4.Финансовая деятельность	x	265238	98199	167039
5.Итого (п.2 + п.3 + п.4)	x	933671	932983	688
6.Остаток денежных средств на  конец года	1844	x	x	x
7.Изменение остатка денежных средств, (+,-)	688	x	x	x

 

Анализ данных в таблице 13 показал, что в отчетном году предприятие активно занималось не только текущей, но и инвестиционной и финансовой деятельностью. По текущей деятельности, превышение оттока над притоком составило 161614 тыс.руб. По инвестиционной деятельности отток денежных средств превысил приток на 4737 тыс.руб., и по финансовой деятельности приток денежных средств превысил отток на 167039 тыс.руб.

В результате чистые денежные средства за год составили 688 тыс.руб., а остаток на конец года 1844 тыс.руб.

Таблица 13

Анализ изменения остатка денежных средств

Показатели	2007 год	2008 год	Изменение
			абсолютное (+,-)	индекс роста
1	2	3	4	5
Остаток денежных средств на начало года	99	1156	1057	11,677
Чистый приток (+), отток (-) денежных средств от текущей деятельности	25354	-161614	-186968	-6,374
Чистый приток (+), отток (-) денежных средств от инвестиционной деятельности	-5022	-4737	285	0,943
Чистый приток (+), отток (-) денежных средств от финансовой деятельности	-19275	167039	186314	-8,666
4. Остаток денежных средств на  конец года	1156	1844	688	1,595

 

Остаток денежных средств на конец 2008 года увеличился по сравнению с 2007 годом на 688 тыс.руб. или в 1,595 раза, в том числе в результате увеличения остатка на начало года на 1057 тыс.руб., уменьшения чистых денежных средств от текущей деятельности на 186968 тыс.руб., увеличения чистых денежных средств от инвестиционной деятельности на 285 тыс.руб. и увеличения чистых денежных средств от финансовой деятельности на 186314 тыс.руб.

Таблица 14

Анализ качества чистого денежного  потока

Показатели	2007 год	2008 год	Изменение
Коэффициент достаточности чистого  денежного потока	0,211	-0,884	-1,095
Коэффициент ликвидности денежного  потока	1,001	1,001	-
Коэффициент эффективности денежного  потока	0,0002	0,0001	-0,0001

 

Коэффициент достаточности чистого  денежного потока:

,

где ЧДП_тд – чистый денежный поток по текущей деятельности за период;

      ЗК – выплаты по долго- и краткосрочным кредитам и займам за период;

       DЗ–прирост (снижение) остатка материальных оборотных активов за период;

      Д– дивиденды, выплаченные собственникам организации за период.

- 2007 год:

;

- 2008 год:

.

Коэффициент ликвидности денежного  потока:

,

где ДП_п – положительный денежный поток (приток);

     ДП_о – отрицательный денежный поток (отток) денежных средств за анализируемый период.

- 2007 год:

;

- 2008 год:

.

Коэффициент эффективности денежного  потока:

;

- 2007 год:

;

- 2008 год:

.

В отчетном периоде наблюдалось  снижение коэффициента достаточности чистого денежного потока на 1,095 от 0,211 в 2007 году до -0,884 в 2008 году в связи с уменьшением чистого денежного потока по текущей деятельности до отрицательной величины. Коэффициент ликвидности не изменился, а коэффициент эффективности денежного потока увеличился на 0,0001.

 

5. Анализ приложения к бухгалтерскому балансу

 

Таблица 15

Наличие, движение и структура основных средств (по данным ф. № 5)

Показатель	Наличие на начало 2008 года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец 2008 года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Здания	48216	32,2	5450	12,8	7878	46,3	45788	26,1
2.Сооружения	11760	7,9	634	1,5	3487	20,5	8907	5,1
3.Машины и оборудование	64268	42,9	29757	70,2	4664	27,4	89361	51,0
4.Транспортные средства	24683	16,5	6577	15,5	878	5,2	30382	17,3
5.Производственный и хозяйственный инвентарь	765	0,5	-	-	100	0,6	665	0,4
6. Многолетние насаждения	7	-	-	-	2	-	5	-
7.Другие виды основных средств	83	0,1	-	-	2	-	81	-
Итого основных средств	149782	100	42418	100	17011	100	175189	100

 

За 2008 год основные средства предприятия увеличились с 149782 до 175189 тыс.руб. за счет поступления новых основных средств в размере 42418 тыс.руб. и выбытия в размере 17011 тыс.руб. Движение основных средств наблюдалось по всем их видам, что говорит об активной производственной и финансовой деятельности предприятия.