Анализ финансовых результатов деятельности предприятия Клетнянского РАЙПО

- процентное отношение прибыли  от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию;

- процентное отношение прибыли  от реализации продукции к  выручке от реализованной продукции;

- процентное отношение балансовой  прибыли к выручке от реализации  продукции

отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.

        Для более полной оценки эффективности работы предприятия проведем анализ показателей рентабельности. Поскольку они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

             Рассмотрим показатели рентабельности Клетнянского Райпо за 2008 - 2010гг (Таблица 10).

 

 

 

 

 

Таблица 10- Показатели рентабельности Клетнянского РАЙПО за 2008-2010 гг.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение 2010 к 2009 (+; -) п.п.
Рентабельность(убыточность) продаж, %	-	0,03	0,76	0,73
Рентабельность(убыточность) активов, %	-	0,15	3,95	3,8
Рентабельность(убыточность) собственного капитала, %	-	0,56	15,25	14,69
Рентабельность(убыточность) перманентного капитала,%	-	0,01	0,14	0,13
Рентабельность(убыточность) реализованной продукции,%	-	0,03	0,05	0,04
Рентабельность(убыточность) продаж по чистой прибыли,%	-	0,01	0,01	0
Рентабельность(убыточность) оборотных активов,%	-	0,01	0,06	0,05
Рентабельность(убыточность) внеоборотных  активов%	-	0,01	0,09	0,08

 

       Показатель рентабельности активов за исследуемый период увеличилась на 3,8 п.п., что свидетельствует о эффективном использовании основных производственных фондов и оборотных средств организации.                                                                                              Высокая рентабельность собственного капитала 14,69 п.п. является результатом эффективного его использования.  Невысокий показатель рентабельности продаж  свидетельствует либо о высокой  затратности производства, либо об эффективности ассортиментной или ценовой политики.  Показатель рентабельности перманентного капитала полученного с каждого рубля, вложенного  в него увеличилась на 0,13 п.п., что свидетельствует о эффективности использования долгосрочно вложенного капитала: собственного и заемного. Показатель рентабельности реализованной продукции увеличилась на 0,04 п.п. что показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции.

 Рентабельность продаж по чистой прибыли за анализируемый период не изменилась, что свидетельствует о неполучении предприятием прибыли от реализованной продукции.  Показатель рентабельности оборотных активов за анализируемы период  увеличился  и составляет 0,05 п.п., что говорит о эффективном использовании активов предприятия. Рентабельность внеоборотных активов увеличивается и составляет  0,08 п.п., что демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам предприятия.

 

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Мероприятия по улучшению финансовых результатов Клетнянского Райпо

 

3.1 Основные направления улучшения  финансовых результатов предприятия

По итогам проведенного исследования в данной курсовой работе, можно сделать следующие выводы:

• финансовое состояние является неустойчивым, сопряженным с нарушением платежеспособности, при сохранении возможности восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и привлечением заемных средств;
• предприятие не может полностью рассчитаться по своим долгам;
• баланс является не ликвидным;
• предприятие не обладает достаточной степенью платежеспособности;
• большая кредиторская задолженность;

Для достижения положительного результата в улучшении финансового состояния, необходимо предложить мероприятия по их  улучшению.

Такими мероприятиями могут быть:

• снижение дебиторской задолженности;
• продажа части основных средств;
• снижение транспортных расходов.

Эффективным средством снижения дебиторской задолженности, является:

- рассрочка: заказчик делает первоначальный взнос, а оставшуюся сумму выплачивает в течение определенного срока, причем с процентами, ежемесячно или еженедельно.

- снижение дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты), за счет работы  с заказчиками,  путем введения штрафов, пеней, таким образом, дебиторскую задолженность можно снизить на 25%,

474 тыс. руб.*25% = 118 500 тыс. руб.

При этом она составит: 474 тыс. руб. – 118 тыс. 500  руб. = 355 тыс. 500 руб.

          - снижение  дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), за счет работы с арендаторами, путем введения штрафов, пеней, за просрочку арендной платы, таким образом, дебиторскую задолженность можно снизить на 15%,

901тыс. руб.*15%  = 135 тыс.150 руб.

  При этом она составит 901 тыс. руб. – 135 тыс. 150 руб. = 765твс. 850 руб.

        Данное мероприятие предусматривает реализацию части имущества Райпо (неиспользуемого) в целях повышения ликвидности активов либо уменьшения обязательств перед кредиторами. Базой для определения цены сделки является балансовая стоимость имущества (с учетом износа).

Рассмотрим технологию отчуждение имущества предприятия, не использованного в основном производстве для получения дополнительных денежных средств:

- определение перечня отчуждаемого имущества;

- проведение инвентаризации активов, предназначенных для продажи;

    -  оценка имущества, выделенного для продажи независимым оценщиком или собственными силами организации. Определяется балансовая стоимость имущества и рыночная стоимость, исходя из которой, формируется цена продажи активов;

- разрабатываются проекты договоров  купли-продажи;

- определение необходимости и  порядка государственной регистрации  договора купли-продажи и согласования  продажи;

- подписание договора купли-продажи членами исполнительных органов, организаций, участвующих в сделке;

- договор купли-продажи недвижимого имущества подлежит обязательной государственной регистрации;

- оплата отчуждаемого имущества  и передача его в собственность приобретателю осуществляемая в соответствии с договором купли-продажи и актом сдачи приемки имущества.

Продажи подлежат 4 производственных склада общей площадью 336 кв.м. и остаточной балансовой стоимостью 113 тыс. руб. Стоимость одного квадратного метра в Брянской области составляет 800 руб. кв.м. По итогам продажи получаем складских помещений получаем доход в размере: 336 кв. м. * 1000 руб. кв. м. = 366 тыс. руб.

Полученный доход распределяем на   уменьшение обязательств перед кредиторами. Кредиторская задолженность Клетнянского Райпо  составляет – 7445 тыс. руб. Таким образом кредиторская задолженность после погашения составит:

7445 тыс. руб. – 366 тыс. руб. =  7079 тыс. руб.

Значительное уменьшение транспортных расходов может произойти в результате установки автомобилям, принадлежащим Клетнянскому райпо работающих  на бензиновом двигателе, газоболонного оборудования.

Основная причина использования газобаллонного оборудования для автомобилей – более низкая стоимость газового топлива по сравнению с бензином. Литр Дизельного топлива  стоит в 1,5 раза больше, чем литр сжиженного газа, а это значит, что  будет расходоваться меньше средств на топливо для авто. В среднем цена на авто газ составляет сегодня около 15 рублей за 1 литр.

Основные характеристики, необходимые для дальнейших расчетов представлены в таблице 11.

 

 

 

 

 

Таблица 11 - Технические характеристики при различных топливных системах

Показатели	Значение на 1 транспортное средство
Стоимость ГБО и его установки	21 500 руб.
Цена 1 литра бензина Дизельного топлива	25руб.
Цена 1 литра газа	15 руб.
Среднесуточный пробег автомобиля	100 км.
Расход Дт  на 100 км пробега	20 л
Расход газа на 100 км  пробега	10 л
Период окупаемости внедрения газового оборудования	62 дня

 

        Экономия денежных средств при переходе на газовое оборудование из расчета на 1 транспортное средство за рабочий день

Эдн  = 20 * 25 – 10 * 15 = 350 руб./ день

        Стоимость установки на 4 транспортных средства составит 86 000руб.

        Расходы по  переоборудованию транспортных средств будут профинансированы за счет прочих расходов:

875тыс. руб. + 89 тыс. руб. = 961 тыс. руб.

Таким образом, оборудование окупит себя через 21500 / 350 = 62 дня на 1 транспортное средство. Соответственно за 4 транспортных средств этот период составит 248 дней.

Общая экономия транспортных расходов  за год составит:

350руб/день * 248 раб. дней = 86 тыс. 800 руб. на одну машину.

На балансе Клетнянского Райпо числятся 4 автомобиля осуществляющие транспортировку продукции по Клетнянскому району.

Таким образом экономия денежных средств составит:

86тыс. 800руб. * 4 = 347 тыс.200 руб.

Итогом данного мероприятия является снижение себестоимости проданных товаров, работ, услуг:

48226тыс. руб. – 347 тыс. 200 руб. = 47878тыс. 800 руб.

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий.

Главная задача которая стоит перед Клетнянским райпо – получение максимально – возможной прибыли.

 

На основе предложенных мероприятий,  необходимо составить прогнозный баланс (Таблица 12), чтобы выявить эффективность предложенных мер.

Таблица 12 - Прогнозный Баланс Клетнянского  Райпо(тыс. руб.)

 

Показатели	2010	Прогноз	Отклонения (+;-)
АКТИВ
1	2	3	4
I. Внеоборотные  активы
Основные средства	3913	3800	-113
Незавершенное строительство	1499	1499	-
Итого по разделу I	5412	5299	- 113
II. Оборотные активы
Запасы:	7068	7068
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2240	2240
животные на выращивании и откорме	79	79
Затраты в незавершенном производстве	107	107
Готовая продукция и товары для  перепродажи	4528	4528
Расходы бедующих периодов	114	114
Дебиторская задолженность (платежи  по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	474	356	-109
Дебиторская задолженность (платежи  по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	901	766	-135
в том числе покупатели и заказчики	901	766	- 135
Денежные средства	51	51
Итого по разделу II	8494	8241	-253
Продолжение таблицы 12
Продолжение таблицы 12
ПАССИВ
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	2158	2158
в том числе паевой фонд	24	24
Добавочный капитал	2307	2307
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	- 944	- 944
Итого по разделу III	3521	3521
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	2940	2940
в т.ч. привлеченные средства населения	753	753
Кредиторская задолженность	7445	7445
в том числе: поставщики и подрядчики	4948	4582	- 366
задолженность перед персоналом организации	854	854
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	130	130
задолженность по налогам и сборам	964	964
прочие кредиты	549	549
Итого по разделу V	10385	10019	- 366
Баланс	13906	13540	- 366