Отчет о производственно аналитической практике в ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. ОРАГНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ДИРЕКЦИИ ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»  ПО ГОМЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ.........3

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ..........................................................................................9

2. Бухгалтерский учет валютно-обменных операций банка...................................9

3.  Бухгалтерский учет вкладных операций банка.................................................26

4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами выпущенными банком..34

5. Бухгалтерский учет финансового результата деятельности банка...................42

6. Финансовая отчетность банка..............................................................................57

7. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКЕ..............................62

ПРИЛОЖЕНИЯ.........................................................................................................72

 

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИРЕКЦИИ ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК» ПО ГОМЕЛЬСКОЙ

ОБЛАСТИ

 

Открытое акционерное  общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано в результате реорганизации путем слияния открытого акционерного общества «Белорусский банк развития» и открытого акционерного общества «Белбизнесбанк» на основании решений внеочередных общих Собраний акционеров указанных банков соответственно от 19 июля 2001 года (Протокол № 7) и от 19 июля 2001 года (Протокол № 2) и зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 3 сентября 2001 года, регистрационный номер 807000028.

Банк является юридическим  лицом, имеет самостоятельный баланс, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную  ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в том числе обжаловать в судебном порядке действия (бездействия) Национального банка Республики Беларусь и иных государственных органов.

Банк в соответствии с  законодательством является инвестиционным банком, к основным задачам которого относятся:

•   осуществление банковских операций, направленных на предоставление денежных средств для финансирования инвестиционной деятельности, в размере не менее чем двадцать пять процентов от общего объема активных банковских операций;

•  проведение операций на внутреннем и внешнем фондовых рынках и финансирование инвестиционных и (или) инновационных программ, в том числе государственных.

Размер уставного фонда  Банка составляет 567408362600 (пятьсот  шестьдесят семь миллиардов четыреста восемь миллионов триста шестьдесят две тысячи шестьсот) белорусских рублей, который поделен на 2837041813 (два миллиарда восемьсот тридцать семь миллионов сорок одну тысячу восемьсот тринадцать) штук акций, в том числе 2825914229 (два миллиарда восемьсот двадцать пять миллионов девятьсот четырнадцать тысяч двести двадцать девять) простых (обыкновенных) акций и 11127584 (одиннадцать миллионов сто двадцать семь тысяч пятьсот восемьдесят четыре) привилегированные акции номинальной стоимостью 200 (двести) белорусских рублей каждая.

Размер неденежной части  уставного фонда Банка составляет 14536827150 (четырнадцать миллиардов пятьсот  тридцать шесть миллионов восемьсот двадцать семь тысяч сто пятьдесят) белорусских рублей, что составляет 2,6 процента уставного фонда.

Поддержание высокой деловой  репутации и устойчивости, укрепление позиций в банковском секторе  республики в качестве крупного универсального банка, который предлагает полный спектр финансовых продуктов и услуг  всем категориям клиентов, являются основными стратегическим целями банка в 2013 году.

ОАО «Белинвестбанк» продолжит  расширять свое присутствие во всех сегментах банковского рынка, используя  основные конкурентные преимущества.

В корпоративном бизнесе  ОАО «Белинвестбанк» ориентируется  на рациональную мотивацию субъектов хозяйствования посредством комплексного продуктового предложения целевым клиентским сегментам в приоритетных для Банка отраслях экономики, укрепления с ними долгосрочных, взаимовыгодных партнерских отношений, индивидуального подхода к клиентам.

Ключевыми составляющими  позиционирования ОАО «Белинвестбанк»  в сегменте розничного бизнеса являются максимальная ориентация на клиента  и технологичность услуг. Деятельность ОАО «Белинвестбанк» в данном направлении предполагает формирование адресного продуктового предложения, расширение продуктового ряда и улучшение качественных характеристик предлагаемых банковских продуктов, приближение инфраструктуры ОАО «Белинвестбанк» к пользователям его услуг.

Кредитные вложения останутся  в качестве доминирующего инструмента  при формировании активов ОАО  «Белинвестбанк».

Кредитная поддержка в  первую очередь будет направлена на развитие экспортно ориентированных и импортозамещающих производств и услуг. Наибольшую активизацию получит деятельность ОАО «Белинвестбанк» в области кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в сфере производственной деятельности и услуг, включая реализацию ими инвестиционных проектов по приоритетным направлениям.

На рынке кредитования физических лиц ОАО «Белинвестбанк»  планирует укрепить свои позиции за счет повышения качества и оперативности предоставления кредитных продуктов, модификации продуктового ряда с учетом оптимального соотношения требований клиентов, предложения прозрачных и честных условий кредитования населения.

Развитие ОАО «Белинвестбанк»  операций на зарубежных рынках обусловлено необходимостью диверсификации источников роста активов, расширением географии интересов корпоративных и частных клиентов банка. Стратегия ОАО «Белинвестбанк» в области международного бизнеса будет направлена на дальнейшее укрепление достигнутых позиций, развитие взвешенного сотрудничества с международными финансовыми институтами с целью планомерного увеличения объема и значимости международных операций.

Банк сохранит лидирующие позиции на фондовом рынке. Помимо традиционного привлечения средств частных и корпоративных клиентов путем продажи облигаций и выдачи сертификатов банк продолжит развитие рынка коллективного инвестирования.

Деятельность ОАО «Белинвестбанк»  в области банковских платежных карточек будет направлена на увеличение спектра платежных услуг, предоставляемых населению, повышение их качества, создание удобных условий банковского обслуживания с использованием банковских пластиковых карточек.

Банк продолжит активное внедрение культуры и принципов  управления рисками, основанных на мировом  опыте и рекомендациях Базельского  комитета по банковскому надзору. Стратегия управления банковскими рисками будет направлена на дальнейшее совершенствование системы управления рисками, адекватной бизнес-задачам, количеству и размерам принимаемых рисков.

Стратегия развития Банка  в области информационных технологий предполагает оптимизацию и совершенствование существующих ИТ систем, развитие функциональных комплексов по направлениям банковской деятельности с целью сохранения конкурентных преимуществ и повышения качества клиентского обслуживания, а также совершенствования системы управления Банка.

Приоритетом кадровой политики Банка остается укрепление сложившейся команды профессионалов, способной решать задачи любой сложности. Банк будет акцентировать внимание на высококвалифицированных кадрах, обладающих навыками продаж и культурой общения с клиентами на рынке банковских услуг.

В 2013 году Банк продолжит оптимизацию сети продаж. Завершится комплекс мероприятий по переводу филиалов Банка на единый банковский идентификационный код.

Схема организационной структуры  представлена на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1 —- Организационная  структура ОАО «Белинвестбанк»

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Банк является коммерческой организацией, структура которой  включает в себя:

—   Центральный аппарат;

—   представительства.

Структурные подразделения, создаваемые банком, вправе осуществлять в пределах лицензионных полномочий Банка расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов, валютно-обменные и иные операции, определяемые Национальным банком Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами Банка.

Структура дирекции состоит из:

• отдела обслуживания юридических лиц;
• сектора розничных услуг;
• операционного отдела.

Каждый отдел выполняет  определенный перечень функций определенный штатным расписанием, и должностной  инструкцией.

Функциями отдела розничных  услуг являются: оформление пакета документов и сопровождение кредитов населению; привлечение средств  населения во вклады; открытие (закрытие) счетов физическим лицам; осуществление  денежных переводов; осуществление  операций с ценными бумагами; операции с дорожными чеками, валютно-обменные операции; и другие.

Функциями операционного  отдела являются: расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц; открытие и закрытие счетов юридическим лицам; начисление доходов и расходов по счетам активных и пассивных операций; осуществление  работы по вопросам налично-денежного  обращения и другие.

В функции отдела обслуживания юридических лиц входит выдача кредитов юридическим лицам, сопровождение  кредитов, привлечение средств юридических  лиц во вклады, осуществление функций  валютного контроля, совершение валютно-обменных операций с участием юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей, и другие.

Численность работников отделения  устанавливается штатным расписанием.

Каждый отдел имеет  четкую направленность и специализацию  по обслуживанию клиентов. В  своей  деятельности отделы руководствуются  действующим   законодательством   Республики   Беларусь,    в   том   числе нормативными    правовыми    актами    Национального    банка   Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

Организация бухгалтерского учета в Дирекции ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области регламентируется Инструкцией «О порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белинвестбанк». В данной инструкции содержится описание принципов и подходов организации бухгалтерского учета в отделении банка, основные требования к организации операционного дня банка, порядок внутреннего контроля, порядок организации аналитического и синтетического учета, ведения лицевых счетов, порядок формирования общей папки первичных документов и др.

Дирекция ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области создано в соответствии с законодательством и Уставом ОАО «Белинвестбанк» в целях территориального расширения деятельности и улучшения качества обслуживания клиентов.

Ресурсы Дирекции ОАО «Белинвестбанк»  по Гомельской области составляют:

•    привлеченные на депозиты средства юридических лиц;

•    привлеченные на депозиты средства физических лиц.

Дирекция ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области вправе осуществлять от имени ОАО «Белинвестбанк» комплекс банковских услуг и операций в соответствии с выданными лицензиями.

Согласно  лицензии  выданной Национальным банком дирекция ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области осуществляет следующие виды операций:

• привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц  во вклады (депозиты);
• размещение денежных средств от своего имени  и за свой счет на условиях  возвратности, платности и срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
• осуществление расчетного и кассового обслуживания  физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• валютно-обменные операции;
• купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством  Республики Беларусь;
• выдача банковских гарантий;
• доверительное управление денежными средствами по договору  доверительного управления денежными  средствами;
• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;
• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
• выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во  вклады (депозиты) и размещение их на счета;
• финансирование под уступку  денежного требования (факторинг);
• предоставление  физическим  и юридическим  лицам специальных помещений или находящихся в них  сейфов для банковского хранения  документов и ценностей;
• перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей между  банками, а также доставка  таких ценностей клиентам банков.

Дирекция  ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области  при осуществлении своей деятельности обеспечивает сохранность денежных средств, принятых от клиентов на счета, во вклады, для перевода, гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов. Справки по счетам и вкладам клиента могут выдаваться только в порядке и случаях, предусмотренных законодательством.

Для осуществления и учета  деятельности банка Дирекции ОАО  «Белинвестбанк» по Гомельской области  функционирует бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером, которая обеспечивает отражение  информации о движении и состоянии имущества и обязательств банка.